注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將帶大家認識提前開票稅金怎樣做賬，并將相對應的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

#破產(chǎn)程序中“新生”稅費如何清償?#

破產(chǎn)程序中新生稅費

很多老板在推進#企業(yè)破產(chǎn)#時，往往把注意力全放在了欠供應商的錢、銀行貸款上，卻忽略了一個隱形風險 —— 企業(yè)破產(chǎn)程序中突然冒出來的 “新生稅費”。要是沒搞懂這些稅費該怎么清償，要么多花了冤枉錢，要么漏繳了被稅務機關追責，最后反而讓企業(yè)破產(chǎn)進程更拖沓。今天這篇文章，就從 “新生稅費是什么、清償順序怎么排、常見坑怎么躲” 三個方面，結(jié)合真實案例給你講透，幫你在企業(yè)破產(chǎn)中理清稅費問題，少走彎路。

先搞明白：企業(yè)破產(chǎn)中的 “新生稅費”，到底指哪些？

先搞明白：企業(yè)破產(chǎn)中的 “新生稅費”，到底指哪些？

不少老板以為，企業(yè)破產(chǎn)只需要處理破產(chǎn)前欠的稅，其實不然 —— 企業(yè)破產(chǎn)程序從法院受理那天起，到最終清算完畢前，只要企業(yè)還在運營（比如為了盤活資產(chǎn)、處理庫存而開展少量業(yè)務），就可能產(chǎn)生新的稅費，這些就是 “新生稅費”。具體主要包括三類：

企業(yè)破產(chǎn)受理后，因處置資產(chǎn)產(chǎn)生的稅，比如變賣廠房、設備時要繳的增值稅、城建稅及附加；企業(yè)破產(chǎn)期間，維持基本運營產(chǎn)生的稅，比如保留少量員工看守場地，產(chǎn)生的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)破產(chǎn)程序中，因履行合同產(chǎn)生的稅，比如之前簽的供貨合同沒完成，破產(chǎn)期間繼續(xù)履約收到貨款，需要繳納的增值稅。

要注意的是，這些新生稅費和企業(yè)破產(chǎn)前的 “舊欠稅” 不一樣，清償規(guī)則完全不同，要是混為一談，很容易出問題。

關鍵規(guī)則：企業(yè)破產(chǎn)中，新生稅費該按什么順序清償？

關鍵規(guī)則：企業(yè)破產(chǎn)中，新生稅費該按什么順序清償？

這是老板最關心的問題 —— 新生稅費到底排在哪個位置？會不會比銀行貸款、員工工資更優(yōu)先？根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》和稅收相關法規(guī)，新生稅費的清償順序分兩種情況，一定要記清：

如果新生稅費是為了 “全體債權人利益” 產(chǎn)生的，比如為了拍賣企業(yè)資產(chǎn)、提高債權人受償比例，而處置資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅，就屬于 “共益?zhèn)鶆铡?。這類新生稅費的清償優(yōu)先級很高，排在 “破產(chǎn)費用” 之后，員工工資、社保、舊欠稅之前，簡單說就是 “先還破產(chǎn)費用，再還這類新生稅費，接著才輪到員工工資和舊欠稅”；如果新生稅費是企業(yè)破產(chǎn)期間 “自行開展非必要經(jīng)營” 產(chǎn)生的，比如沒經(jīng)過債權人會議同意，擅自恢復部分業(yè)務產(chǎn)生的稅，就屬于 “普通債務”，清償優(yōu)先級和供應商欠款、普通貨款一樣，排在員工工資、舊欠稅之后，只能等前面的債務清償完，有剩余資產(chǎn)了再按比例分配。

舉個例子：某破產(chǎn)企業(yè)為了賣掉積壓的庫存，經(jīng)債權人會議同意后開展銷售，賺了 50 萬，產(chǎn)生的 8 萬增值稅就屬于共益?zhèn)鶆?，要?yōu)先清償；但如果企業(yè)私下偷偷接了筆新訂單，產(chǎn)生的 3 萬增值稅，就只能按普通債務處理。

避坑指南：企業(yè)破產(chǎn)中處理新生稅費，3 個常見坑別踩

避坑指南：企業(yè)破產(chǎn)中處理新生稅費，3 個常見坑別踩

在實際操作中，很多老板因為不懂規(guī)則，在新生稅費上踩了坑，反而拖慢企業(yè)破產(chǎn)進度。這三個坑一定要避開：

別以為 “企業(yè)破產(chǎn)了，新生稅費就不用繳”。有些老板覺得企業(yè)都要破產(chǎn)了，新產(chǎn)生的稅能拖就拖，結(jié)果稅務機關會直接向破產(chǎn)管理人申報債權，最后還是要從企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)里扣，而且還可能產(chǎn)生滯納金，反而多花錢；別把 “新生稅費和舊欠稅” 混為一談。有老板把破產(chǎn)前欠的 10 萬稅，和破產(chǎn)中產(chǎn)生的 5 萬新生稅費放一起申報，結(jié)果導致新生稅費沒享受到 “共益?zhèn)鶆铡?的優(yōu)先清償權，最后只能按普通債務比例受償，白白損失了利益；別跳過 “債權人會議同意” 擅自經(jīng)營。要是沒經(jīng)過債權人會議同意，就為了 “賺點錢補窟窿” 開展業(yè)務，產(chǎn)生的新生稅費會被歸為普通債務，而且債權人還可能提出異議，讓破產(chǎn)程序暫停，得不償失。

真實案例：某商貿(mào)公司企業(yè)破產(chǎn)中，新生稅費清償?shù)慕逃?/p>

真實案例：某商貿(mào)公司企業(yè)破產(chǎn)中，新生稅費清償?shù)慕逃?/p>

2023 年，浙江某商貿(mào)公司因資金鏈斷裂申請企業(yè)破產(chǎn)，法院受理后，破產(chǎn)管理人為了盤活資產(chǎn)，決定將公司剩下的 200 萬庫存賣掉。變賣后收到貨款 234 萬，產(chǎn)生了 34 萬增值稅（屬于新生稅費）。一開始，管理人沒搞清楚規(guī)則，把這 34 萬和公司之前欠的 50 萬舊欠稅放在一起，準備按普通債務清償。

結(jié)果稅務機關提出異議，指出這 34 萬是為了提高債權人受償比例產(chǎn)生的共益?zhèn)鶆?，應該?yōu)先清償。最后管理人重新調(diào)整了清償方案，先支付了 34 萬新生稅費，再處理員工工資、舊欠稅等債務。要是當時沒糾正，不僅稅務機關會追責，債權人也可能因為清償順序問題提訴訟，企業(yè)破產(chǎn)進程至少要多拖 3 個月。

[心]行動建議：企業(yè)破產(chǎn)中處理新生稅費，你該做這 2 件事

立刻梳理：如果你的企業(yè)正在走破產(chǎn)程序，先讓破產(chǎn)管理人列出 “企業(yè)破產(chǎn)受理后產(chǎn)生的所有費用”，對照前面說的三類新生稅費，明確哪些是共益?zhèn)鶆?、哪些是普通債務，避免遺漏；專業(yè)對接：涉及稅費問題，一定要讓破產(chǎn)管理人與當?shù)囟悇諜C關提前溝通，尤其是處置大額資產(chǎn)前，先確認會產(chǎn)生哪些新生稅費、清償順序是什么，必要時找熟悉企業(yè)破產(chǎn)業(yè)務的稅務律師幫忙把關。

要是你需要，我可以幫你整理一份《企業(yè)破產(chǎn)新生稅費自查清單》，里面包含新生稅費的分類、申報流程，方便你直接對照使用，要不要試試？

從上文內(nèi)容中，大家可以學到很多關于提前開票稅金怎樣做賬的信息。了解完這些知識和信息，主頁希望你能更進一步了解它。