注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于直接抵稅怎樣做賬的，希望可以幫你解惑。

本文分為以下多個相關(guān)解答：

• 1、用現(xiàn)金買稅控盤怎么做賬？
• 2、上月繳的稅，是上月入賬還是本月？
• 3、上月繳的稅，是上月入賬還是本月？
• 4、稅控機抵稅的會計處理

問題1：用現(xiàn)金買稅控盤怎么做賬？

最佳答案一、買稅控盤可以全額抵稅的賬務(wù)處理，

支付時，

借：管理費用

貸：銀行存款

一般納稅人抵減時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

小規(guī)模納稅人，抵減時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

二、財政部

關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知（財會[2012]13號），

四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理

（一）增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

（二）小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。

問題2：上月繳的稅，是上月入賬還是本月？

最佳答案一、你們是小規(guī)模納稅人，在發(fā)生銷售時，直接做增值稅入賬，這個是在三月

借：應(yīng)收賬款 45000

貸：應(yīng)交稅費-增值稅 1310.68

貸：主營業(yè)務(wù)收入 43689.32

二、稅款機購入時，計為管理費用，這個是在三月

借：管理費用 1180

貸：現(xiàn)金 1180

三、現(xiàn)在你認為1180可以全部抵稅，所以做分錄，這個也應(yīng)該在3月：

借：應(yīng)交稅費-增值稅 1180

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

這個分錄不知你做了沒有

四、在交稅時，被告知只能抵75%，不能全額抵

所以，你應(yīng)該在四月先沖回上月的1180的營業(yè)外收入，

再按885入賬

五、在三月末，你應(yīng)該按1310.68計提營業(yè)稅金及附加（地稅）做分錄：

借：營業(yè)稅金及附加 131.07（5%+3%+2%=10%）

貸：應(yīng)交稅費-城建稅 （按5%縣級）

貸：應(yīng)交稅費-教附（3%）

貸：應(yīng)交稅費-地方教附（2%）

六、在四月交稅時，以為按實繳增值稅計提減免

借：應(yīng)交稅費 118

貸：營業(yè)外收入-稅收減免 118（1180*10%）

七，調(diào)整賬務(wù)：

分錄只有第一條分錄與損益無關(guān)，如果你已經(jīng)正常入賬，后面五條不管是否按入賬，你只需最終調(diào)整到與實際入賬的損益一致就可以了?？稍?月調(diào)整

你實際交的稅款是：地稅 131.07，這個要計入損益，你前面計提的如果與這個月差額，將差額計入5月，如果是正差，計入費用，如果是負差，計入營業(yè)外收入

同時，應(yīng)交增值稅為1310.68

實交885，

這里有差額1310.68-885=425.68元應(yīng)計入損益，

如果前期已經(jīng)計入了損益，則將已經(jīng)計入的與這個應(yīng)該計入的差額再調(diào)整到損益就行了。

問題3：上月繳的稅，是上月入賬還是本月？

最佳答案一、你們是小規(guī)模納稅人，在發(fā)生銷售時，直接做增值稅入賬，這個是在三月

借：應(yīng)收賬款 45000

貸：應(yīng)交稅費-增值稅 1310.68

貸：主營業(yè)務(wù)收入 43689.32

二、稅款機購入時，計為管理費用，這個是在三月

借：管理費用 1180

貸：現(xiàn)金 1180

三、現(xiàn)在你認為1180可以全部抵稅，所以做分錄，這個也應(yīng)該在3月：

借：應(yīng)交稅費-增值稅 1180

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

這個分錄不知你做了沒有

四、在交稅時，被告知只能抵75%，不能全額抵

所以，你應(yīng)該在四月先沖回上月的1180的營業(yè)外收入，

再按885入賬

五、在三月末，你應(yīng)該按1310.68計提營業(yè)稅金及附加（地稅）做分錄：

借：營業(yè)稅金及附加 131.07（5%+3%+2%=10%）

貸：應(yīng)交稅費-城建稅 （按5%縣級）

貸：應(yīng)交稅費-教附（3%）

貸：應(yīng)交稅費-地方教附（2%）

六、在四月交稅時，以為按實繳增值稅計提減免

借：應(yīng)交稅費 118

貸：營業(yè)外收入-稅收減免 118（1180*10%）

七，調(diào)整賬務(wù)：

分錄只有第一條分錄與損益無關(guān)，如果你已經(jīng)正常入賬，后面五條不管是否按入賬，你只需最終調(diào)整到與實際入賬的損益一致就可以了?？稍?月調(diào)整

你實際交的稅款是：地稅 131.07，這個要計入損益，你前面計提的如果與這個月差額，將差額計入5月，如果是正差，計入費用，如果是負差，計入營業(yè)外收入

同時，應(yīng)交增值稅為1310.68

實交885，

這里有差額1310.68-885=425.68元應(yīng)計入損益，

如果前期已經(jīng)計入了損益，則將已經(jīng)計入的與這個應(yīng)該計入的差額再調(diào)整到損益就行了。

問題4：稅控機抵稅的會計處理

最佳答案計提的分錄是小事，關(guān)鍵是你的這個抵扣，稅管員知道嗎？事先溝通過沒有 啊。如果溝通過，按說不應(yīng)該這樣做，申報時，應(yīng)該是本期應(yīng)納稅4300元，然后在可抵扣欄寫上抵扣3300元，繳稅1000元。這樣是正規(guī)的處理。

其實你買進這個稅控，知道可以抵扣時，做賬本身就應(yīng)該

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅金——營業(yè)稅 3300

貸：銀行存款

在和稅管員溝通一下吧，只要沒少繳稅，一般沒事的

根據(jù)我做的分錄你應(yīng)該明白啊

你計提還是按照你的4300計提，，買進的時候，我的分錄寫明白了，，因為你是營業(yè)稅企業(yè)，不存在增值稅抵扣的問題，，所以你就沖銷營業(yè)稅，，本來是

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——進項稅 但是，你沒這個科目，，只能是重營業(yè)稅了，，明白

通過注冊公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財務(wù)和資產(chǎn)。上面關(guān)于直接抵稅怎樣做賬的信息了解不少了，主頁希望你有所收獲。