注冊公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。通過注冊公司，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。下面，跟著主頁一起了解下視同銷售輔料怎么做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

管理費用/銷售費用/財務費用——費用項目預算/審核/管控要點舉例

序號

核算項目

業(yè)務內(nèi)容

重點事項

審核關注

1

職工薪酬

工資、福利費、社保、公積金、教育費、工會費、其他保險等

（1）對公社?！獞堵毠ば匠?；個人部分—其他應收款

（2）總裁辦發(fā)生各培訓費/教育費—職工教育費

（1）職工福利費扣除比例≦工資薪酬14%

（2）工會經(jīng)費扣除比例≦工資薪酬2%

（3）職工教育費扣除比例≦工資薪酬8%，超過部分以后扣除

（4）補充保險扣除比例≦工資薪酬5%，超過部分以后扣除

（5）特種工種職工安全保險費、財產(chǎn)險、雇主責任險據(jù)實扣除

2

辦公費

辦公品、行政耗材、通訊網(wǎng)絡費、行政維修、招聘費、辦公租金等

（1）行政耗材，辦公品—預算比對控制

（2）辦公類異常大額費用審核

（1）報銷通訊費網(wǎng)絡費均為對公業(yè)務手機/電腦/網(wǎng)絡

（2）業(yè)務發(fā)生真實性/合理性審核重點關注預算/實際差異較大部分

3

差旅費

交通費、住宿費、餐費、其他費等

（1）私車公用交通費—出差審批單

（2）海外差旅費—Invoice/行程單審核

（3）業(yè)務員提成費用化審核（轉換費用單據(jù)）

（1）業(yè)務發(fā)生的真實性、合理性、補充原始憑證完整性

（2）外幣業(yè)務發(fā)生時間及匯率

4

服務費

咨詢費、軟件翻譯費、電商運營費、其他費等

（1）特定客戶的傭金/提成轉為咨詢服務費

（2）電商運營費（服務器、網(wǎng)點費、信息費等）

（3）各類中介提供咨詢服務

（1）傭金/手續(xù)費扣除：中介服務機構/個人簽訂合同收入金額5%

（2）與具有合法經(jīng)營資質的中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議

5

招待費

為客戶發(fā)生的餐費、住宿費、各類禮品費等

（1）招待客戶的實際業(yè)務及發(fā)生地（海外）

（2）業(yè)務員提成費用化審核（轉換費用單據(jù)）

（1）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出，按實際發(fā)生額60%扣除，但的高于但年銷售收入的0.5%

（2）業(yè)務招待費發(fā)生額度及合理性

6

關務費

銷售環(huán)節(jié)發(fā)生FOB費用、報關費、貨代費等

（1）主要發(fā)生費用對應的相關客戶

（2）主要提供服務供應商收費標準

（1）未能對應銷售合同/協(xié)議（無明確規(guī)定需負擔）—銷售費用

（2）對應合同/協(xié)議（明確運送至客戶指定地點）—合同履約成本

7

運輸費

銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的內(nèi)銷 外貿(mào)運輸費、物料調(diào)撥費等

（1）客戶支付運輸費沖銷業(yè)務

（2）貨拉拉叫車費用

（1）業(yè)務發(fā)生的出貨直接的運輸費

（2）業(yè)務發(fā)生的物料調(diào)撥的運輸費

8

快遞費

銷售環(huán)節(jié)樣品 輔料 升級等快遞，跑腿費、其他部門快遞費

（1）各部門快遞費月結賬單

（1）業(yè)務發(fā)生的真實性及合理性

9

修理費

各部門辦公、日用、生產(chǎn)、住宿等維修費

（1）按各部門費用發(fā)生維修費歸集核算

（2）業(yè)務發(fā)生金額替票、無票部分審核

（1）生產(chǎn)部門的維修費注意區(qū)分（生產(chǎn)維修發(fā)生/宿舍福利發(fā)生）

（2）日常辦公類耗材維修費區(qū)分（生產(chǎn)辦公發(fā)生/行政辦公發(fā)生）

10

推廣費

各類參展費、廣告費、展會耗材費（展臺、贈品、宣傳冊）等

（1）業(yè)務發(fā)生合同/協(xié)議付款條件

（2）大額展會發(fā)票跟蹤入賬

（1）大額展會費跨期入賬調(diào)整

（2）展會費發(fā)票跟單/認證系統(tǒng)定期跟進

11

物料費

零星包材/輔料（標簽、防火標、護角等）、贈送樣品

（1）出貨環(huán)節(jié)臨時采購小批量輔料

（2）各類展會等贈送客戶樣品

（1）零星采購/領料/領庫存審批

（2）贈送自產(chǎn)產(chǎn)成品—視同銷售

12

租賃費

水電費及其他物業(yè)費等

（1）行政管理類部門水電費、物業(yè)費、房租等

（2）各部門分攤比例/標準

（1）屬于職工福利部分（宿舍水電費、租金等），不計入本科目

（2）租賃費核算執(zhí)行新準則—使用權資產(chǎn)（入賬-付款-折舊-調(diào)整）

13

利息支出

合作銀行貸款利息（流貸利息/長期利息等）

（1）江蘇銀行流貸利息（保授信額度發(fā)生短期利息）

（1）江蘇銀行流貸利息支出/配套理財收益

14

現(xiàn)金折扣

應收回款差異調(diào)整

（1）目前未銷售未出臺鼓勵回款的現(xiàn)金折扣制度

（2）應收回款（海外客戶）回款與應收差異

（1）現(xiàn)金折扣金額應相對較小

（2）確認前與業(yè)務跟單進行核對

15

匯兌損益

外貿(mào)業(yè)務收匯、結匯、調(diào)匯等

（1）結算外幣每月1號（能查詢的首日）外管局匯率維護

（2）結算外幣每月31號（能查詢的末日）外管局匯率維護

（1）結匯匯兌損益憑證確認檢查

（2）調(diào)匯匯兌損益憑證確認檢查

16

利息收入

各行定存類產(chǎn)品結息

（1）7天通知存款

（2）結構性存款

（3）季度結息

（1）匯豐銀行業(yè)務

（2）江蘇銀行業(yè)務

（3）農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務

（4）中國銀行業(yè)務

17

利息費用

租賃房產(chǎn)對應利息費用攤銷部分

（1）按月攤銷

（2）使用權資產(chǎn)攤銷表

（1）LPR取值（央行公布范圍）

（2）租賃合同變更（租金、租期等）

18

攤銷費

無形資產(chǎn)攤銷

（1）辦公軟件等攤銷

（1）入賬價值 攤銷期限

19

折舊費

固定資產(chǎn)折舊

（1）辦公資產(chǎn)等折舊

（1）入賬價值 折舊年限

20

其他費

其他管理類各部門發(fā)生費用

（1）無法直接歸屬上述費用類業(yè)務

（1）發(fā)生金額應相對較小

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