注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)將帶你了解可以注冊(cè)香港離岸公司嗎，希望你可以從中得到收獲。

一、什么是離岸豁免？

香港是屬地征稅原則，只針對(duì)在香港產(chǎn)生或者來(lái)自香港的利潤(rùn)征稅?！半x岸豁免“，通俗點(diǎn)兒說(shuō)，就是雖然你在香港成立了有限公司，但如果你公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)自香港， 即“業(yè)務(wù)不在香港當(dāng)?shù)剡\(yùn)作，利潤(rùn)來(lái)源自海外”，可以向香港稅局申請(qǐng)豁免利得稅，從而實(shí)現(xiàn)免稅。

二、什么樣的企業(yè)可以做離岸豁免？

那什么收入屬于離岸收入呢？企業(yè)需要滿足什么樣的條件才可以申請(qǐng)離岸豁免呢？

判斷依據(jù)：香港公司沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，或其在港經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)中所取得的利潤(rùn)并非來(lái)源于香港。滿足但不限于以下條件：

1、于香港以外地方進(jìn)行銷售活動(dòng)（包括取得、洽談、簽妥合同/訂單) ；

2、于香港以外地方進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)（包括取得、洽談、簽妥合同/訂單) ；

3、供貨商和客戶均不是香港公司或香港籍個(gè)人；

4、不在香港接收/發(fā)出及處理客戶/供貨商訂單；

5、不在香港審批及確認(rèn)訂單；

6、不在香港定價(jià)、作決策或確定供貨商；

7、不在香港進(jìn)行市場(chǎng)推廣、宣傳或銷售行為(不管是直接或經(jīng)委任獨(dú)立代理人進(jìn)行) ；

8、不在香港進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控及安排貨運(yùn)；

9、貨物不經(jīng)香港；

10、不經(jīng)過(guò)香港本地倉(cāng)庫(kù)存?。?/p>

11、收付貨款由香港以外地方的管理層下達(dá)明確指示及批準(zhǔn)；

12、未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工 ；

13、具備有充分及適當(dāng)資料以證明符合條件

三、警惕離岸豁免的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

從合規(guī)的角度，稅是一定要交的，只是在這交，還是在那交的問(wèn)題。企業(yè)將大部分利潤(rùn)留存在香港，然后再以香港公司未在香港開展實(shí)際業(yè)務(wù)為由向稅局申請(qǐng)離岸豁免；以此達(dá)到利潤(rùn)懸空在香港賬戶當(dāng)中，香港和國(guó)內(nèi)兩頭不納稅的目的，這會(huì)存在什么風(fēng)險(xiǎn)呢？

（一）國(guó)內(nèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)存在被認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)

人、貨、地址都在中國(guó)大陸，占用了大陸的資源，享受了中國(guó)大陸的安全環(huán)境，卻沒(méi)有把利潤(rùn)主要留在境內(nèi)！這是監(jiān)管不愿意看到的。從轉(zhuǎn)讓定價(jià)來(lái)看，企業(yè)存在利用香港留存大量稅前利潤(rùn)而進(jìn)行不當(dāng)稅務(wù)籌劃的動(dòng)機(jī)。

2、香港公司有被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)及常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

如果香港公司日常經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)及人事決策、財(cái)產(chǎn)及文檔保存地、高管居住地等方面都由中國(guó)內(nèi)地運(yùn)營(yíng)主體控制，有被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]82號(hào)文遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，香港公司存在被稅局認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中國(guó)企業(yè)所得稅法》以及《 內(nèi)地與中國(guó)香港稅收安排 》，如果香港公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，全部由中國(guó)內(nèi)地公司、或者個(gè)人來(lái)執(zhí)行，那么香港公司可能被視為在中國(guó)構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

一旦被認(rèn)定，香港公司所有利潤(rùn)都需要按照25%稅率在內(nèi)地繳納企業(yè)所得稅。

（二）香港稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

香港稅務(wù)局現(xiàn)在審查離岸證明文件時(shí), 也會(huì)額外要求香港公司提供離岸凈利潤(rùn)部分在其他國(guó)家完稅證明。也就是說(shuō)香港稅局認(rèn)為：離岸利潤(rùn)，如果不在香港產(chǎn)生, 理應(yīng)要在其他國(guó)家有完稅或申報(bào)責(zé)任。如果離岸豁免申請(qǐng)失敗，則需要補(bǔ)繳利得稅。

四、如何申請(qǐng)離岸豁免？

（一）豁免申請(qǐng)流程

1、先申請(qǐng)稅局“事先裁定”稅局收取3萬(wàn)港幣裁定費(fèi)用(但注意，此次裁定僅為初步判斷，不能保證后期申請(qǐng)結(jié)果也為離岸) ;

2、直接在報(bào)稅時(shí)由香港會(huì)計(jì)師同時(shí)遞交離岸申請(qǐng)，稅局會(huì)發(fā)信詢問(wèn)一連串問(wèn)題，需要回復(fù)并解釋支持離岸利潤(rùn)豁免稅項(xiàng)，經(jīng)稅局確認(rèn)以后就可豁免利得稅。

若申請(qǐng)失敗，則需補(bǔ)繳利得稅。

（二）申請(qǐng)次數(shù)與間隔時(shí)間

只要公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有改變，在稅務(wù)局的慣常做法下，申請(qǐng)離岸豁免一次便可，不需要每年都持續(xù)申請(qǐng)；若申請(qǐng)成功后，稅局將會(huì)不定時(shí)進(jìn)行復(fù)查，短則兩年一次，長(zhǎng)則三年或再進(jìn)行復(fù)查。

如你公司的業(yè)務(wù)于某一年度有所變更，只在審計(jì)報(bào)告與稅表上有所體現(xiàn)，稅局就會(huì)再次出信詢問(wèn)新業(yè)務(wù)的離岸性質(zhì)，相當(dāng)于需要重新申請(qǐng)離岸豁免。

（三）申請(qǐng)所需費(fèi)用及所需時(shí)間

不同的香港會(huì)計(jì)師樓收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，一般根據(jù)公司復(fù)雜程度及豁免金額的來(lái)確定，一般在6萬(wàn)~20萬(wàn)之間(申請(qǐng)不成功，依然會(huì)收取服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)左右)。

申請(qǐng)的周期大約1~2年左右。

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