注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于社保根據(jù)什么做賬的，希望可以幫你解惑。

下午剛整理完社保政策筆記，就收到一位小企業(yè)財務(wù)的緊急私信：“我們老板為了留員工，承諾社保全由公司承擔(dān)，不用員工扣一分錢，這種情況到底該怎么做賬？會不會被稅務(wù)查啊？”

這問題一下戳中了很多中小企業(yè)的痛點。不管是老板想靠“社保全擔(dān)”吸引人才，還是員工希望到手工資能多一點，“公司包攬全部社?！钡那闆r在實際用工中并不少見。但很多人只看到了表面的“雙贏”，卻沒意識到里面藏著的賬務(wù)陷阱和稅務(wù)風(fēng)險——不少小企業(yè)因為不懂規(guī)則，直接把員工個人應(yīng)繳的社保計入“管理費用”，結(jié)果年底匯算清繳時被稅務(wù)稽查，不僅要補繳稅款，還要交滯納金，反而虧了更多。

前陣子我表哥的公司就踩過這坑：為了留住核心技術(shù)人員，承諾社保全擔(dān)，財務(wù)按“公司全額支出”簡單做賬，半年后被稅務(wù)抽查，補了2萬多的稅不說，還影響了公司的納稅信用等級。表哥吐槽：“本來是想做福利，結(jié)果因為不懂做賬規(guī)則，反而吃了大虧，早知道當(dāng)初就多問問了?！?/p>

其實“社保全由公司承擔(dān)”的核心，根本不是“能不能擔(dān)”，而是“怎么合規(guī)擔(dān)”。這里面既有明確的政策紅線，也有具體的賬務(wù)處理技巧，一步錯就可能踩雷。今天就用大白話把這事徹底說透，不管是企業(yè)老板、財務(wù)人員，還是關(guān)注社保的職場人，看完都能避開風(fēng)險、搞懂合規(guī)操作。

先澄清：社保全由公司承擔(dān)，合法嗎？有個前提不能破

首先要明確一個關(guān)鍵結(jié)論：公司愿意承擔(dān)員工個人應(yīng)繳的社保部分，這種行為本身不違法，屬于企業(yè)自主的薪酬福利安排，本質(zhì)上是公司給員工的額外補貼。

但這里有個絕對不能突破的“紅線前提”：社保繳費基數(shù)必須合規(guī)。也就是說，公司不能借著“全擔(dān)社保”的名義，故意降低社保繳費基數(shù)。比如員工月薪1.2萬，卻按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（比如2590元）繳納社保，哪怕公司說“個人部分我來扛”，這種操作也是違法的，照樣會被社保部門和稅務(wù)部門稽查。

很多人容易陷入一個誤區(qū)：覺得“社保全由公司承擔(dān)”就是“員工不用扣錢”，卻忘了繳費基數(shù)的合規(guī)性。根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，社保繳費基數(shù)要以員工上年度平均工資為依據(jù)，不能低于當(dāng)?shù)刈畹屠U費基數(shù)，也不能高于最高繳費基數(shù)，這是國家強制性規(guī)定，和誰來承擔(dān)費用無關(guān)。

另外還有一個容易被忽略的點：員工個人應(yīng)繳的社保部分，本質(zhì)上屬于員工工資薪金的一部分。公司承擔(dān)這部分費用，相當(dāng)于給員工增加了隱性收入，這部分金額必須計入員工的應(yīng)納稅所得額，由公司代扣代繳個人所得稅。如果公司沒履行代扣代繳義務(wù)，一旦被稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，公司需要承擔(dān)補繳責(zé)任，還可能面臨罰款。

簡單總結(jié)：社保全由公司承擔(dān)，合法的前提是“繳費基數(shù)合規(guī) 代扣代繳個稅”，少了這兩個，就是違規(guī)操作，風(fēng)險一觸即發(fā)。

關(guān)鍵陷阱：90%的人都踩過的做賬誤區(qū)

很多財務(wù)人員處理“社保全由公司承擔(dān)”時，會圖方便直接把公司承擔(dān)的個人部分社保計入“管理費用”，分錄做成“借：管理費用-社保費，貸：銀行存款”。這種做法看似簡單，實則是最大的雷區(qū)，會引發(fā)兩個嚴(yán)重后果。

1. 稅務(wù)風(fēng)險：這部分費用不能稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》明確規(guī)定，企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅、個人應(yīng)繳的社會保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

也就是說，公司承擔(dān)的員工個人部分社保，本質(zhì)上是員工的個人支出，只是由公司代為支付，這部分錢不能計入公司的成本費用來抵扣企業(yè)所得稅。如果財務(wù)直接把它計入“管理費用”，年底匯算清繳時沒有做納稅調(diào)增，就屬于偷稅漏稅行為。稅務(wù)稽查時，不僅要補繳少繳的企業(yè)所得稅，還要按日加收滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的還會被處以罰款。

2. 社保風(fēng)險：可能被認(rèn)定為“未足額繳納社保”

如果公司承擔(dān)個人部分社保后，沒有將這部分金額計入員工工資總額，還可能被社保部門認(rèn)定為“未足額繳納社?！?。

因為社保繳費基數(shù)的核定依據(jù)是員工的工資總額，公司承擔(dān)的個人部分社保，屬于員工的福利性收入，必須計入工資總額。如果沒計入，就會導(dǎo)致社保繳費基數(shù)偏低，社保部門會要求公司補繳社保差額，同樣會產(chǎn)生滯納金，還可能影響公司的社保信用。

舉個通俗的例子：員工月薪8000元，個人應(yīng)繳社保832元（按10.4%比例計算），公司承諾全擔(dān)。如果財務(wù)直接把832元計入管理費用，沒有計入員工工資總額，員工的社保繳費基數(shù)就按8000元核定。但實際上，這832元屬于員工的隱性收入，工資總額應(yīng)該是8832元，社保繳費基數(shù)也應(yīng)該按8832元核定，公司相當(dāng)于少繳了社保，存在明顯的違規(guī)風(fēng)險。

正確做法：2種合規(guī)做賬方式，一步一步講清楚

“社保全由公司承擔(dān)”的核心做賬邏輯是：將公司承擔(dān)的個人部分社保，先計入員工工資總額，再通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，最后依法代扣代繳個人所得稅。具體有兩種做法，可根據(jù)公司實際情況選擇，都是合規(guī)無風(fēng)險的。

方法一：將個人部分社保計入“工資薪金”（推薦首選）

這種方法是最合規(guī)、最穩(wěn)妥的，適用于大多數(shù)企業(yè)。核心思路是：把公司承擔(dān)的個人部分社保，當(dāng)作員工的“福利工資”，計入工資總額，再正常計提社保、代扣個稅。

具體步驟（大白話版，財務(wù)可直接參考）：

1. 計提工資時，把公司承擔(dān)的個人部分社保和員工正常工資合并，計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”；

2. 計提社保時，正常計提公司部分社保，個人部分社保因為已經(jīng)計入工資，無需再向員工收取，單獨計入“應(yīng)付職工薪酬-社保費（個人部分）”；

3. 發(fā)放工資時，代扣代繳個人所得稅（包含個人部分社保對應(yīng)的個稅），發(fā)放的工資是“總工資-個人部分社保-個稅”；

4. 繳納社保時，沖減之前計提的公司部分和個人部分社保。

這種做法的優(yōu)勢是完全符合政策規(guī)定，既保證了社保繳費基數(shù)的準(zhǔn)確性，又避免了稅務(wù)風(fēng)險，唯一的小缺點是員工到手工資會因為代扣個稅略有減少，但這是合法合規(guī)的必然結(jié)果，提前和員工溝通清楚即可。

方法二：簽訂補充協(xié)議，作為“社保補貼”核算

如果公司不想增加員工的工資總額，也可以和員工簽訂補充協(xié)議，明確公司承擔(dān)的個人部分社保是“社保補貼”，單獨計入“應(yīng)付職工薪酬-福利費”。

具體步驟（大白話版）：

1. 計提工資時，按員工正常工資計提，不包含公司承擔(dān)的個人部分社保；

2. 計提社保補貼時，把公司承擔(dān)的個人部分社保計入“管理費用-福利費”，貸“應(yīng)付職工薪酬-福利費”；

3. 計提社保時，正常計提公司部分和個人部分社保；

4. 發(fā)放工資時，代扣代繳個人所得稅（包含社保補貼對應(yīng)的個稅），同時沖減個人部分社保；

5. 繳納社保時，沖減計提的社保費用。

需要注意的是：這種方法下，社保補貼同樣需要計入員工工資總額繳納個稅；而且企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，才能在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果福利費超標(biāo)，超標(biāo)部分需要做納稅調(diào)增，所以適合福利費未超標(biāo)的企業(yè)。

兩種方法對比：方法一更合規(guī)，沒有扣除比例限制，推薦優(yōu)先使用；方法二有14%的福利費扣除限額，需要提前核算好額度，避免超標(biāo)。

深層思考：公司真的適合“社保全由公司承擔(dān)”嗎？

其實很多公司選擇承擔(dān)員工個人部分社保，本質(zhì)上是為了提高員工的實際到手收入，增強崗位吸引力。尤其是在中小企業(yè)，面對大企業(yè)的薪酬競爭，很難開出高薪，就想通過“社保全擔(dān)”這種福利來彌補差距。

但很多老板不知道，這種看似“劃算”的福利安排，其實隱藏著不少隱性成本：

1. 稅務(wù)成本：公司承擔(dān)的個人部分社保不能稅前扣除，相當(dāng)于公司多花了錢，卻不能抵扣企業(yè)所得稅，實際成本比直接漲薪更高；

2. 個稅成本：員工需要為這部分補貼繳納個稅，到手工資并沒有想象中多，福利的吸引力打了折扣；

3. 合規(guī)成本：財務(wù)需要做復(fù)雜的賬務(wù)處理，還要確保社保基數(shù)合規(guī)、個稅代扣代繳到位，一旦出錯就會面臨風(fēng)險，反而增加了管理成本。

與其選擇“社保全由公司承擔(dān)”，不如直接給員工漲工資，讓員工自己繳納個人部分社保。這樣做的好處更明顯：

1. 公司漲薪的部分可以計入工資總額，正常稅前扣除，降低企業(yè)所得稅成本；

2. 員工的社保繳費基數(shù)更準(zhǔn)確，避免后續(xù)補繳風(fēng)險，社保權(quán)益更有保障；

3. 賬務(wù)處理更簡單，財務(wù)出錯的概率降低，減少合規(guī)風(fēng)險。

舉個直觀的例子：公司想讓員工多獲得800元實際收益，要么承擔(dān)800元個人部分社保，要么直接漲薪800元（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率25%，個稅稅率3%）：

- 承擔(dān)社保：公司多支出800元，不能稅前扣除，相當(dāng)于多繳企業(yè)所得稅200元，員工需繳個稅24元，實際到手776元；

- 直接漲薪：公司多支出800元，可稅前扣除，少繳企業(yè)所得稅200元，員工需繳個稅24元，實際到手776元。

對比下來，直接漲薪對公司更劃算，還能避免合規(guī)風(fēng)險，對員工來說到手收入一樣，社?；鶖?shù)還能提高，屬于真正的“雙贏”。

給老板和財務(wù)的實用建議

1. 盡量避免“社保全由公司承擔(dān)”的福利安排，優(yōu)先選擇直接漲薪，既合規(guī)又能降低企業(yè)成本，員工的社保權(quán)益也更有保障；

2. 如果已經(jīng)承諾員工社保全擔(dān)，一定要按合規(guī)方式做賬，要么計入工資薪金，要么作為福利費核算，同時必須代扣代繳個稅，年底匯算清繳時做好納稅調(diào)增；

3. 社保繳費基數(shù)必須合規(guī)，每年要根據(jù)員工工資總額重新核定基數(shù)，不能因為公司承擔(dān)個人部分就降低基數(shù)，避免被社保和稅務(wù)稽查；

4. 財務(wù)人員要單獨建立臺賬，記錄公司承擔(dān)的個人部分社保，方便年底匯算清繳時核對，避免遺漏納稅調(diào)增，做到有據(jù)可查；

5. 老板和員工要提前溝通清楚：社保全由公司承擔(dān)不代表“不用繳個稅”，避免員工誤以為到手工資會全額增加，后續(xù)產(chǎn)生糾紛。

常見疑問解答：3個高頻問題一次性說透

1. 公司承擔(dān)的個人部分社保，員工必須繳個稅嗎？

答：必須繳。這部分金額屬于員工的工資薪金所得，根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，需要計入應(yīng)納稅所得額，由公司代扣代繳個人所得稅，不繳就是偷稅漏稅。

2. 小規(guī)模納稅人公司承擔(dān)個人部分社保，能享受稅收優(yōu)惠嗎？

答：不能。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，企業(yè)承擔(dān)的員工個人部分社保都不能稅前扣除，也不能享受其他稅收優(yōu)惠，需要正常做納稅調(diào)增。

3. 員工自愿放棄社保，公司把社保錢折成工資發(fā)放，合規(guī)嗎？

答：完全不合規(guī)。社保是國家強制性保險，員工自愿放棄社保的協(xié)議無效，公司仍然需要為員工補繳社保，還可能面臨罰款。這種做法的風(fēng)險比“社保全由公司承擔(dān)”更大，堅決不建議嘗試。

最后想說

“社保全由公司承擔(dān)怎么做賬”，看似是一個簡單的賬務(wù)問題，實則牽扯到社保、稅務(wù)、薪酬等多個方面的合規(guī)要求。很多企業(yè)因為不懂政策，盲目承諾“社保全擔(dān)”，結(jié)果不僅沒達(dá)到留人的目的，還面臨稅務(wù)和社保的雙重風(fēng)險，實在得不償失。

對企業(yè)來說，最穩(wěn)妥的方式是遵守國家政策，按規(guī)定繳納社保，通過合理的薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計、完善的福利體系來吸引和留住人才，而不是靠“社保全擔(dān)”這種看似誘人、實則風(fēng)險重重的方式。對財務(wù)人員來說，處理這類問題時一定要堅守合規(guī)底線，不能為了圖方便就簡化賬務(wù)處理，否則最終只會給公司帶來損失。

你所在的公司有“社保全由公司承擔(dān)”的情況嗎？財務(wù)是怎么處理的？你覺得這種福利安排靠譜嗎？歡迎在評論區(qū)留言討論。

本文僅供讀者參考，具體以官方通知為準(zhǔn)。

我是彩虹的微笑，我每天會分享社保知識。感謝大家的喜歡和關(guān)注。

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