注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁帶你了解深圳沒有代理記賬許可證罰款，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，個體戶不記賬不報稅？小心罰款比賺的多！希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

深圳福田區(qū)一家小吃店老板張女士一直認(rèn)為“個體戶不用記賬報稅”，直到稅務(wù)稽查人員上門，她才得知自己因未按規(guī)定設(shè)置賬簿被罰款2000元，還需補繳稅款和滯納金。

個體工商戶到底該怎么記賬報稅？這是許多個體經(jīng)營者共同的困惑。不少個體戶抱著“反正我規(guī)模小”“不開發(fā)票就不用管稅務(wù)”的想法，卻不知早已觸犯稅收征管法。

01 個體戶記賬報稅的法律紅線

所有個體工商戶都需要履行納稅申報義務(wù)，這是《中華人民共和國稅收征收管理法》的明確規(guī)定。根據(jù)該法第六十二條規(guī)定，納稅人未按期辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000元1萬元以下罰款。

達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶必須設(shè)置賬簿?！秱€體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證。

個體戶的建賬標(biāo)準(zhǔn)并不高：

注冊資金20萬元月銷售額（營業(yè)額）4萬元或月主營業(yè)務(wù)收入2.5萬元省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形

即使達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)也有權(quán)根據(jù)其經(jīng)營情況要求建賬。不建賬的個體戶，雖然可能適用“定期定額”征收方式，但仍有明確的申報義務(wù)。

02 個體戶建賬的兩種方式

根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和條件，個體戶可選擇復(fù)式賬或簡易賬。

復(fù)式賬要求較高，必須按《個體工商戶會計制度》規(guī)定，設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等，進(jìn)行財務(wù)會計核算，編制會計報表。適用于注冊資金20萬元，或月銷售額4萬元至8萬元，或月主營業(yè)務(wù)收入2.5萬元至4萬元的個體戶。

簡易賬則相對簡單，只需建立經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品（材料）購進(jìn)賬、庫存商品（材料）盤點表和利潤表。簡易賬均應(yīng)采用訂本式，辦理和保管也比復(fù)式賬簡單。

對達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，稅務(wù)機關(guān)通常采用“定期定額”征收方式。但這絕不意味著可以完全不管記賬，經(jīng)營者仍需記錄基本的收支情況，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。

比較項目

復(fù)式賬

簡易賬

定期定額戶

適用標(biāo)準(zhǔn)

注冊資金20萬元；月銷售額4萬-8萬；月主營業(yè)務(wù)收入2.5萬-4萬

達(dá)不到復(fù)式賬標(biāo)準(zhǔn)但省級稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為需要建賬

達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶

賬簿要求

總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等完整會計賬簿

經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品購進(jìn)賬、庫存盤點表、利潤表

無強制建賬要求，但應(yīng)保存收支憑證

核算要求

按《個體工商戶會計制度》進(jìn)行完整會計核算

簡化核算，記錄基本經(jīng)營情況

無需核算，按核定稅額繳納

申報方式

自行申報

自行申報

按核定稅額繳納，定期申報

03 個體戶常見稅種與申報要點

個體戶涉及的主要稅種包括增值稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

2023年小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策延續(xù)：月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下）免征增值稅。超過這一標(biāo)準(zhǔn)的，減按1%征收率征收增值稅。

個體戶繳納的是“經(jīng)營所得”個人所得稅，而非工資薪金所得稅。經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算方式為：應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

在申報流程上，個體戶需按月或按季申報增值稅及附加稅，按季預(yù)繳、年終匯算清繳個人所得稅?，F(xiàn)在大部分地區(qū)已實現(xiàn)電子稅務(wù)局全程辦理，極大方便了個體經(jīng)營者。

即使沒有經(jīng)營收入，個體戶也要進(jìn)行“零申報”，否則同樣面臨罰款風(fēng)險。值得注意的是，免稅不等同于免申報，這是兩個完全不同的概念。

04 定期定額征收的特別說明

定期定額征收是個體戶常見的征收方式，適用于達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)、收入穩(wěn)定的個體戶。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)、地段、規(guī)模等核定營業(yè)額，納稅人按核定稅額繳納。

這種方式的優(yōu)點是簡化了申報程序，減少了記賬負(fù)擔(dān)。但缺點同樣明顯：實際收入超過核定標(biāo)準(zhǔn)20%時，必須主動申報調(diào)整，否則可能面臨補稅、罰款甚至被轉(zhuǎn)為查賬征收。

定期定額戶的申報注意事項：按核定稅額定期繳納，通常為季度申報；經(jīng)營情況變化需及時報告稅務(wù)機關(guān)；每年有固定的匯總申報要求。

05 專業(yè)記賬報稅的價值所在

“我自己記個流水賬不就行了？”這是許多個體戶的疑問。實際上，專業(yè)記賬報稅服務(wù)能為個體戶帶來四大核心價值：

一是合規(guī)保障，避免因不熟悉政策而觸犯稅法，面臨罰款甚至影響個人征信；二是稅務(wù)優(yōu)化，專業(yè)機構(gòu)能合法幫助個體戶享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；三是時間解放，讓經(jīng)營者專注于核心業(yè)務(wù)，而非繁瑣的財務(wù)工作；四是決策支持，清晰的賬目幫助個體戶了解經(jīng)營狀況，做出更明智的商業(yè)決策。

以深圳一家餐飲店為例，在專業(yè)會計指導(dǎo)下，通過合理分離外賣與堂食收入、準(zhǔn)確計算成本費用，每年合理減少稅負(fù)近2萬元，完全覆蓋了代理記賬費用。

河北石家莊的王先生經(jīng)營一家五金店，每月按時記賬報稅。當(dāng)他想申請小微企業(yè)貸款時，清晰的財務(wù)報表成為銀行審核的有力依據(jù)，很快獲得20萬元授信額度。

個體工商戶的記賬報稅不是“可選項”，而是法律規(guī)定的義務(wù)。規(guī)范的財務(wù)管理不僅是為了合規(guī)，更是為了經(jīng)營者自身能夠清晰了解經(jīng)營狀況，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持。當(dāng)最后一筆稅款繳納完畢，個體戶才能真正安心經(jīng)營，穩(wěn)步成長。

注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機會和合作伙伴。明白了深圳沒有代理記賬許可證罰款的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點擊主頁的其他頁面。