注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹做賬0申報什么做，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識和了解。

公司創(chuàng)立半年有余，分享下稅務(wù)申報相關(guān)事宜。

由于公司初創(chuàng)，尚無現(xiàn)金流入，所以稅負(fù)為0。

雖然如此，也需按稅務(wù)局征期報稅，盡量避免造成違規(guī)。

（一）公司稅務(wù)申報

6月注冊，7月收到需上半月完成稅務(wù)申報通知。

登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，https://etax.beijing.chinatax.gov.cn:8443/loginb/

通過右上角的“待報事項”提示，或通過下面的快捷入口，可以快捷申報。

若暫時無現(xiàn)金流發(fā)生，一般點進(jìn)去后，按默認(rèn)的，提交0申報備案就可以了。

（二）個人所得稅（工資薪金所得）申報

12月20號登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，看是否有需要申報的事項。發(fā)現(xiàn)被“責(zé)令整改”。

很早以前登錄，未見該待辦事項。

估計是較長時間沒登錄，期間公司注冊超5個月/6個月，需要申報這一項？

給的時間比較緊張，17號發(fā)函，20號登錄發(fā)現(xiàn)，24號就要整改完畢。

還好發(fā)現(xiàn)了。趕緊簽收文書，并看是否可以網(wǎng)上辦結(jié)，就不用去現(xiàn)場了。

網(wǎng)上處置過程：

一、問題核心

即使沒有員工，稅務(wù)登記時如已認(rèn)定"個人所得稅（工資薪金所得）"稅種，企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，也必須每月進(jìn)行個人所得稅零申報。零收入做零申報，不能不報。

二、處置準(zhǔn)備工作

（1）由于是個稅逾期，必須通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）操作。

（2）訪問自然人電子稅務(wù)局官網(wǎng)，https://etax.chinatax.gov.cn/，通過“下載服務(wù)/軟件工具”下載并登錄"自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）"（僅有windows桌面版）

（3）登錄身份需要用「法人的自然人身份」，而非「企業(yè)法人身份」登錄。

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）不是企業(yè)登錄入口，而是個人辦稅入口。所以需要用「法人的自然人身份」登錄，而非企業(yè)稅號和密碼。

（4）登錄方式

建議用「個人所得稅APP」掃碼登錄。

如果從未登錄過扣繳端，需要先設(shè)置申報密碼：

法人登錄「個人所得稅APP」進(jìn)入【我的】→【我的辦稅權(quán)限】選擇名下企業(yè)，點擊【重置申報密碼】設(shè)置新密碼（此密碼僅用于扣繳端）

??即便企業(yè)0員工，首次登錄時也需在【人員信息采集】模塊錄入法人自己的信息（任職類型選"雇員"），并報送。報送秒出結(jié)果。顯示“報送成功”后，可繼續(xù)后續(xù)操作，否則無法生成申報表。

注：法定代表人默認(rèn)視同雇員，不用擔(dān)心社保等涉及勞動關(guān)系的事項：在稅務(wù)實踐中，企業(yè)的法定代表人、投資者等，在進(jìn)行個人所得稅扣繳申報時，通常都以“雇員”身份錄入系統(tǒng)。這不會自動在法律上認(rèn)定存在勞動合同關(guān)系。此次添加的唯一目的是為了完成零申報的技術(shù)流程。只要在后續(xù)的“正常工資薪金所得”申報中，為其填寫收入為 “0” ，就不會產(chǎn)生任何應(yīng)納稅額，也不會因此觸發(fā)社保繳納等其他義務(wù)。社保的繳納是基于實際發(fā)放工資等因素，而非系統(tǒng)里的一個身份選項。

三、申報操作

選擇【綜合所得申報】，點擊【正常工資薪金所得】行的【填寫】。直接生成零申報表然后依次點擊【2.稅款計算】【3.附表填寫】【4.申報表報送】在【4.申報表報送】點擊【提交申報】在彈框里可點擊【查看】，查看當(dāng)前月份報送結(jié)果（秒出）。

四、需要補(bǔ)報所有未報月份

責(zé)令整改通知書提及的是11月份，登錄扣繳端的時候，默認(rèn)也是11月份。以為只用提交11月的。但是11月點擊【提交申報】，出現(xiàn)如下提示：

心生疑慮，查了下政策，需要補(bǔ)報所有未報月份。

進(jìn)入主頁，將報送月份調(diào)整到2025年6月，從公司注冊成立開始逐月補(bǔ)報。

在扣繳端首頁按月切換，重復(fù)以下操作：

選擇申報月份：點擊【首頁】→【申報月份】→選擇"2025-06"生成零工資：【報表填寫】→【正常工資薪金】→【導(dǎo)入】→【生成零工資記錄】保存附表：點開所有附表并保存發(fā)送申報：【申報表報送】→【發(fā)送申報】重復(fù)操作：依次切換至7月、8月、9月、10月、11月，完成全部申報

確認(rèn)所有月份狀態(tài)為"申報成功"。

如果6-10月系統(tǒng)顯示 "申報期限未開始" 或 "該屬期無需申報" ，說明：

稅種認(rèn)定生效日晚于注冊日首次申報義務(wù)從10月或11月開始

驗證方法：在電子稅務(wù)局【我的信息】→【稅（費）種認(rèn)定信息】中查看"認(rèn)定有效期起"。如顯示"2025-10-01"，則6-9月確實無需申報。

五、首違不罰

申報成功后，系統(tǒng)會自動判斷是否適用 "首違不罰" ：

符合首違不罰：您的情況（首次逾期、0員工、無稅款）極大概率符合系統(tǒng)將推送《首違不罰承諾書》和《不予行政處罰決定書》只需在【我的待辦】→【待簽收文書】中查閱即可，無需繳納罰款不符合首違不罰：系統(tǒng)將推送《簡易行政處罰事項告知書》罰款金額通常較低（2000元以下）可在系統(tǒng)內(nèi)直接【接受處罰】并繳納罰款連續(xù)零申報本身合法，但逾期不申報就構(gòu)成違法

六、后續(xù)管理

今后每月15日前（遇節(jié)假日順延）按時零申報可設(shè)置電子稅務(wù)局申報日歷提醒長期規(guī)劃：如預(yù)計未來6個月仍無員工，可咨詢稅局是否需要暫停個稅稅種認(rèn)定，避免持續(xù)申報義務(wù)

附一：申報日歷參考

每月15日前：個人所得稅（工資薪金）零申報每季度15日前：增值稅、企業(yè)所得稅（如認(rèn)定為按季申報）每年3月31日：經(jīng)營所得個稅匯算（如有個體戶股東）每年6月30日：工商年報

附二：全公司可以只有一個法人

Q: 全公司可以只有一個法人沒有其他員工嗎？

可以！

A: 需關(guān)注風(fēng)險：如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財產(chǎn)公證，實際經(jīng)營過程中公私款分開，保留好法律要求的財稅文件。如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

Q:不給法人發(fā)工資繳社?？梢詥?？

A:不可以！除非這個法人代表與公司不存在勞動關(guān)系。

附三：可以零申報的情況

對于零申報的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報：

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項稅額，且無進(jìn)項稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報：

納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報：

計稅依據(jù)為0時。比如增值稅零申報，隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免于零申報。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

附四：零申報常見誤區(qū)

1.零銷項=零收入？

問：一家公司新成立還沒有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進(jìn)項，可以零申報嗎？

答：不可以！新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

2.零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

3.免稅收入=零申報？

問：一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

4.已繳納稅款=零申報？

問：小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，在申報當(dāng)期增值稅時，可以做零申報嗎？

答：不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

5.長期虧損=零申報？

問：假如企業(yè)長期性虧損能做零申報嗎？

答：最恰當(dāng)?shù)纳陥蠓椒ㄊ菍賹嵣陥筇潛p數(shù)據(jù)信息。企業(yè)虧損可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果當(dāng)年企業(yè)所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補(bǔ)以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

附五 工資薪金所得零申報每月都需要進(jìn)行

為什么6月注冊，12月才首次收到通知？過去未警示的月份是否可忽略？從被警示的月份開始報即可？

否！不可以！

6月注冊，12月才首次收到通知，是稅務(wù)系統(tǒng) "首次申報義務(wù)觸發(fā) 監(jiān)管延遲" 機(jī)制導(dǎo)致的正?，F(xiàn)象：

6月注冊：完成工商登記后，稅務(wù)系統(tǒng)會自動進(jìn)行稅種認(rèn)定（包括個稅工資薪金）首次申報期：稅種認(rèn)定后，系統(tǒng)通常給予3個月的"緩沖期"，允許企業(yè)完成籌建監(jiān)管啟動：從第4個月起（即10月），系統(tǒng)才開始監(jiān)測申報情況預(yù)警周期：稅務(wù)機(jī)關(guān)通常每季度批量下發(fā)一次責(zé)令限期改正通知（如12月下發(fā)11月及之前的逾期）

根據(jù)《稅收征收管理法》，所有屬期的逾期未申報都必須補(bǔ)報，與是否收到通知無關(guān)。未申報記錄會一直存在于金稅三期系統(tǒng)中。"首違不罰"政策要求：在責(zé)令限期改正的期限內(nèi)，完成所有逾期未申報記錄。只報11月而不報6-10月，屬于未完全改正，不符合免罰條件。

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）的逾期申報機(jī)制是：

可以逐月補(bǔ)報：選擇【首頁】→【申報月份】→切換至2025年6月、7月.逐月零申報必須連續(xù)補(bǔ)報：不能跳過中間月份（如只報11月），否則系統(tǒng)仍會保留其他月份的逾期記錄

無論是否收到通知，所有逾期未申報月份都必須補(bǔ)報，這是消除違法記錄的唯一途徑。只報11月等于未完全履行改正義務(wù)，將面臨罰款。

所以，6-10月仍然必須補(bǔ)報。

注冊公司是建立企業(yè)聲譽(yù)和品牌形象的基石?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對做賬0申報什么做有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。