注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個(gè)過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)將帶你了解應(yīng)補(bǔ)退稅怎么做賬，希望你可以從中得到收獲。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅/退稅需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，得到的金額為企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳/退回的稅額，分錄如下:

案例：A公司2023年5月匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳500元的企業(yè)所得稅，該如何做分錄？

1、借:以前年度損益調(diào)整 500

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 500

2、借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 500

貸:銀行存款 500

3、借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 500

貸:貸:以前年度損益調(diào)整500

案例2：A公司2023年5月匯算清繳時(shí)需要退500元的企業(yè)所得稅，該如何做分錄？（退回多交稅款）

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 500

貸:以前年度損益調(diào)整 500

2、 借:銀行存款 500

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整 500

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 500

“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下”企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅， 分錄如下

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，需要退稅

1、借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

通過注冊(cè)公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)。上面關(guān)于應(yīng)補(bǔ)退稅怎么做賬的信息了解不少了，主頁(yè)希望你有所收獲。