注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)并了解借錢融資怎么做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

“跟其他公司借款，發(fā)票能開專票嗎？名目就寫借款？”

“2026年1月1日增值稅法要實(shí)施，是不是銀行貸款能開專票了？”

“之前銀行給的貸款利息都是普票，到底能抵扣啥？”

說實(shí)話，每次稅收政策有變動(dòng)，老板們慌神太正常了。畢竟這直接關(guān)系到企業(yè)的融資成本和稅務(wù)合規(guī)，一步錯(cuò)可能就得多繳稅，甚至面臨稽查風(fēng)險(xiǎn)。

今天就用大白話，把企業(yè)借款開票的核心問題挨個(gè)掰扯清楚，不管是跟其他公司借款，還是跟銀行貸款，看完這篇都能搞明白，2026年新規(guī)實(shí)施后也不慌！

先給大家劃重點(diǎn)：2026年增值稅法實(shí)施后，貸款服務(wù)確實(shí)能開專票了，但貸款利息及相關(guān)費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，依然不能抵扣！這是最核心的結(jié)論，大家先記牢。根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)，2024年增值稅收入約6.57萬億元，占全部稅收收入的38%，增值稅作為第一大稅種，政策調(diào)整影響面極廣，但這次借款開票的核心規(guī)則其實(shí)是“換法不換核”，不用過度焦慮。

一、先搞懂核心疑問：企業(yè)間借款，到底能不能開專票？怎么開？

首先明確第一個(gè)關(guān)鍵問題：企業(yè)跟其他公司（非金融企業(yè)）借款，能不能開增值稅專用發(fā)票？答案是：可以開，但有前提，而且開了也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

很多老板以為“借款”不能開專票，或者不知道該用什么名目開，其實(shí)這里有明確的政策依據(jù)。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），企業(yè)之間的資金借貸屬于“金融服務(wù)”中的“貸款服務(wù)”，只要不屬于不得開具專票的情形，就能開具增值稅專用發(fā)票。

1. 開票的核心細(xì)節(jié)：名目、稅率、資料都要對(duì)

開票名目上，絕對(duì)不能直接寫“借款”，規(guī)范的寫法是“貸款服務(wù)-利息收入”，這是稅務(wù)系統(tǒng)里明確的稅目分類，開錯(cuò)名目會(huì)導(dǎo)致發(fā)票無效，根本沒法入賬。

適用稅率方面，要是出借方是一般納稅人，稅率就是6%；如果是小規(guī)模納稅人，稅率是3%。這里要注意，2023年1月1日到2027年底，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬的話，開普票能享受免稅政策，但開專票不能免稅，得按3%繳稅。

所需資料上，開專票比開普票嚴(yán)格得多，必須提供完整的開票信息，包括企業(yè)名稱、稅號(hào)、注冊(cè)地址、電話、開戶行及賬號(hào)，少一項(xiàng)都開不了專票。

開票主體方面，如果只是企業(yè)間臨時(shí)借款，哪怕出借方營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒有“貸款服務(wù)”經(jīng)營(yíng)范圍，也能據(jù)實(shí)開具發(fā)票；但如果是經(jīng)常性拆借資金、頻繁開票，就必須先去工商局變更經(jīng)營(yíng)范圍，不然可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)約談，甚至面臨處罰。

舉個(gè)例子：A公司（一般納稅人）給B公司借款1000萬元，約定年利率6%，每月收取利息5萬元。A公司給B公司開票時(shí)，名目要寫“貸款服務(wù)-利息收入”，稅率6%，稅額大概是5萬除以（1 6%）再乘以6%，約等于2830元，價(jià)稅合計(jì)52830元。B公司拿到這張專票后，不能抵扣增值稅，但可以作為成本費(fèi)用入賬，抵減企業(yè)所得稅。

2. 這些情況不能開專票，別白跑一趟

不是所有企業(yè)間借款都能開專票，有兩種情況只能開普票。第一種是出借方是小規(guī)模納稅人，而且沒選擇自行開具專票，這種情況要么去稅務(wù)局代開專票，要么直接開普票；第二種是借款屬于免征增值稅的情形，比如集團(tuán)內(nèi)企業(yè)無償借貸，不過要注意，2023年底前的集團(tuán)內(nèi)無償借貸免稅政策已經(jīng)到期，后續(xù)是否延續(xù)還得等官方通知，目前沒有明確免稅政策的無償借貸，需要視同銷售繳稅開票。

這里必須提醒大家：企業(yè)間借款一定要簽正式的借款合同，把借款金額、利率、還款時(shí)間、利息支付方式等都寫清楚，發(fā)票的開具時(shí)間要和合同約定的付息時(shí)間一致，避免出現(xiàn)“票款不一致”的情況，不然稅務(wù)稽查時(shí)很容易出問題。之前就有案例，某企業(yè)取得511萬元借款利息收入，沒依法開票繳稅，最后被追繳稅款和滯納金，損失特別慘重。

二、2026年新規(guī)解讀：銀行貸款能開專票了，但抵扣政策沒變化！

這是老板們最關(guān)心的第二個(gè)核心問題：2026年1月1日《中華人民共和國(guó)增值稅法》實(shí)施后，銀行貸款服務(wù)是不是能開專票了？貸款利息的普票到底能抵扣啥？

1. 新規(guī)變化：銀行貸款確實(shí)能開專票了，打破“只能開普票”的舊規(guī)

之前很多老板都吐槽，跟銀行貸款，利息只能拿到普票，想拿專票比登天。但2026年增值稅法實(shí)施后，這個(gè)情況會(huì)徹底改變——銀行作為一般納稅人，提供貸款服務(wù)時(shí)，只要企業(yè)要求，就必須開具增值稅專用發(fā)票，除非屬于不得開專票的特殊情形。

為什么之前銀行很少開專票？其實(shí)過去政策沒明確禁止銀行開專票，但因?yàn)橘J款利息進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，企業(yè)索要專票的需求特別低，銀行也就默認(rèn)開普票了。2026年增值稅法明確了“增值稅發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力”，而且沒有限制貸款服務(wù)開專票，所以以后銀行開專票會(huì)成為常態(tài)，企業(yè)只要主動(dòng)要求就能拿到。

2. 關(guān)鍵不變：貸款利息及相關(guān)費(fèi)用，依然不能抵扣增值稅！

這一點(diǎn)一定要反復(fù)強(qiáng)調(diào)，避免老板們誤解“能開專票=能抵扣”。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例（征求意見稿）》第二十條明確規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)，以及向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

也就是說，2026年之后，你從銀行拿到貸款利息專票，和之前拿到普票的作用完全一樣——不能抵扣增值稅，只能作為成本費(fèi)用抵減企業(yè)所得稅。這和現(xiàn)行政策（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定是一致的，新規(guī)只是允許開專票，并沒有改變“不得抵扣”的核心規(guī)則。

為什么貸款利息不能抵扣？主要有兩個(gè)原因：一是貸款服務(wù)被視為終端消費(fèi)，而不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中間投入；二是如果允許抵扣，可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)通過貸款服務(wù)避稅的情況，增加稅務(wù)征管的難度。從全球來看，澳大利亞、日本等很多國(guó)家也不允許貸款利息抵扣，這是基于稅制結(jié)構(gòu)和征管環(huán)境的普遍選擇。

3. 銀行開具的這些費(fèi)用專票，其實(shí)能抵扣！

很多老板誤以為銀行開的所有費(fèi)用發(fā)票都不能抵扣，其實(shí)不是這樣的。只有和貸款直接相關(guān)的費(fèi)用不能抵扣，其他無關(guān)費(fèi)用可以正常抵扣，比如銀行賬戶管理費(fèi)、年費(fèi)，轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)，還有與貸款無關(guān)的咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。

這些費(fèi)用屬于“直接收費(fèi)金融服務(wù)”，銀行開具專票后，企業(yè)可以正常抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。比如某企業(yè)支付銀行賬戶管理費(fèi)2000元，拿到6%稅率的專票，能抵扣的稅額就是2000除以（1 6%）再乘以6%，約等于113元，這部分是實(shí)實(shí)在在能省下來的稅。

這里要注意區(qū)分“真費(fèi)用”和“假費(fèi)用”：如果銀行把貸款利息拆成“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”開具專票，這屬于“息改費(fèi)”，本質(zhì)還是貸款利息，依然不能抵扣，企業(yè)拿到這種發(fā)票后，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不然會(huì)被稅務(wù)稽查。

三、普票vs專票：借款相關(guān)發(fā)票該怎么選？別花冤枉錢

很多老板糾結(jié)：既然貸款服務(wù)專票不能抵扣，那到底該要普票還是專票？其實(shí)很簡(jiǎn)單，根據(jù)自身情況選擇就行，核心原則是“不花冤枉錢，不踩稅務(wù)坑”。

從核心作用來看，增值稅普通發(fā)票的主要用途是作為成本入賬，抵減企業(yè)所得稅；而增值稅專用發(fā)票雖然也能作為成本入賬抵減企業(yè)所得稅，但貸款服務(wù)類的專票不能抵扣增值稅，這一點(diǎn)和普票沒區(qū)別。

開票資料方面，普票只需要提供公司名稱和稅號(hào)就行，要求比較低；專票則需要提供完整的信息，包括名稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行、賬號(hào)，少一項(xiàng)都開不了。

開票成本上，小規(guī)模納稅人開普票可能享受免稅政策，成本更低；而不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，開專票都需要繳稅，成本相對(duì)更高。

風(fēng)險(xiǎn)程度方面，普票信息要求低，出錯(cuò)的概率??；專票信息要求高，一旦開錯(cuò)需要紅沖重開，流程比較復(fù)雜，還可能影響入賬進(jìn)度。

基于這些區(qū)別，給大家?guī)讉€(gè)具體的選擇建議：如果是小規(guī)模納稅人出借資金，對(duì)方企業(yè)不要求專票的話，直接開普票就行，能享受免稅政策；如果對(duì)方堅(jiān)持要專票，再去稅務(wù)局代開或自行開具，但要記得按3%繳稅。如果是一般納稅人出借資金，對(duì)方企業(yè)要求專票就開專票，不要求的話開普票即可，兩種發(fā)票的稅率都是6%，對(duì)出借方的繳稅金額沒有影響。如果是借款方（取得發(fā)票的一方），不管是普票還是專票，都不能抵扣增值稅，所以沒必要特意要求對(duì)方開專票，除非公司財(cái)務(wù)制度有特殊要求，否則開普票更省事，還能避免后續(xù)專票認(rèn)證、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的麻煩。

這里分享一組數(shù)據(jù)：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366平臺(tái)統(tǒng)計(jì)，2024年咨詢貸款服務(wù)開票的企業(yè)中，80%的借款方選擇要普票，只有不到20%的企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)核算需要索要專票，但這些專票最終都沒有抵扣增值稅，只是作為合規(guī)憑證入賬。

四、2026年增值稅法實(shí)施后，企業(yè)借款稅務(wù)合規(guī)的3個(gè)關(guān)鍵動(dòng)作

很多老板看到“新規(guī)實(shí)施”就緊張，擔(dān)心之前的操作不符合新要求。其實(shí)這次增值稅法實(shí)施，對(duì)企業(yè)借款開票的核心影響不大，只要做好以下3個(gè)動(dòng)作，就能確保合規(guī)。

1. 梳理借款合同，確保發(fā)票與合同一致

不管是之前的借款還是2026年之后的新借款，都要仔細(xì)檢查借款合同中的利息條款、付款時(shí)間，確保發(fā)票的開具時(shí)間、金額、稅目和合同一致。比如合同約定每月10號(hào)支付利息，就不能拖延到月底一起開票；合同約定年利率5%，就不能開成6%的稅率，這些細(xì)節(jié)不一致都可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常發(fā)票，進(jìn)而引發(fā)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

2. 區(qū)分“可抵扣”和“不可抵扣”費(fèi)用，避免錯(cuò)抵

很多企業(yè)會(huì)把銀行收取的各種費(fèi)用混為一談，導(dǎo)致錯(cuò)抵增值稅，這個(gè)問題一定要重視。教大家一個(gè)簡(jiǎn)單的區(qū)分方法：與貸款直接相關(guān)的費(fèi)用，比如利息、貸款服務(wù)費(fèi)、投融資顧問費(fèi)、貸款手續(xù)費(fèi)（像辦理貸款時(shí)的評(píng)估費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)），這些都不能抵扣；而與貸款無關(guān)的費(fèi)用，比如賬戶管理費(fèi)、年費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、短信通知費(fèi)，這些可以抵扣，拿到專票后正常認(rèn)證抵扣即可。

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，2024年有超過30%的企業(yè)在銀行費(fèi)用抵扣上出現(xiàn)錯(cuò)誤，要么把貸款相關(guān)費(fèi)用拿去抵扣，要么把可抵扣的手續(xù)費(fèi)當(dāng)成不可抵扣費(fèi)用，最后要么多繳了稅，要么被罰款，損失都不小。

3. 集團(tuán)內(nèi)借款注意特殊規(guī)則，避免視同銷售風(fēng)險(xiǎn)

如果是集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司、兄弟公司之間借款，要注意兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。一是無償借款，目前沒有明確的免稅政策，需要視同銷售“貸款服務(wù)”繳稅開票，稅率按6%（一般納稅人）或3%（小規(guī)模納稅人）計(jì)算，不能因?yàn)槭顷P(guān)聯(lián)企業(yè)就不開票，不然會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是統(tǒng)借統(tǒng)還，如果是集團(tuán)核心企業(yè)向銀行貸款后，再分借給下屬單位，而且收取的利率不高于銀行貸款利率，可能享受免征增值稅政策，但需要提供完整的統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議、銀行貸款證明等資料，開票時(shí)還要注明“統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入”。

五、個(gè)人觀點(diǎn)：稅收政策“穩(wěn)”字當(dāng)頭，合規(guī)利用政策才是王道

聊完具體攻略，想跟大家分享一個(gè)我的看法：2026年增值稅法實(shí)施，看似是“新規(guī)”，實(shí)則是對(duì)現(xiàn)有增值稅政策的規(guī)范化、法制化，核心規(guī)則并沒有顛覆性變化。對(duì)于企業(yè)來說，與其恐慌“政策又變了”，不如靜下心來搞懂政策邏輯，合規(guī)利用政策紅利。

很多老板覺得“稅收政策總在變，學(xué)不過來”，但其實(shí)從2016年?duì)I改增到2026年增值稅法實(shí)施，貸款服務(wù)“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”的規(guī)則已經(jīng)堅(jiān)持了10年，這背后是國(guó)家基于財(cái)政可持續(xù)性、稅制公平性的考量。雖然市場(chǎng)上一直有“貸款利息應(yīng)允許抵扣”的呼聲，但從目前的財(cái)政狀況來看，短期內(nèi)很難實(shí)現(xiàn)——據(jù)測(cè)算，如果允許貸款利息抵扣，財(cái)政收入每年將減收幾千億元，在當(dāng)前財(cái)政收支矛盾較大的情況下，這項(xiàng)改革并不具備實(shí)施條件。

但這并不意味著企業(yè)沒有可操作的空間：比如合理區(qū)分可抵扣和不可抵扣費(fèi)用，把銀行賬戶管理費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等能抵扣的費(fèi)用都拿到專票，每年也能節(jié)省一筆稅款；再比如小規(guī)模納稅人出借資金時(shí)，合理利用“季度銷售額≤30萬開普票免稅”的政策，降低開票成本。這些看似微小的操作，長(zhǎng)期積累下來就是一筆不小的收益。

另外，增值稅法實(shí)施后，發(fā)票管理會(huì)更加規(guī)范，電子發(fā)票的推廣會(huì)讓開票、入賬更便捷，但同時(shí)稅務(wù)稽查也會(huì)更精準(zhǔn)。企業(yè)一定要杜絕“虛開發(fā)票”“票款不一致”“開錯(cuò)稅目”等違規(guī)操作，之前就有企業(yè)因?yàn)榻杩罾㈤_錯(cuò)發(fā)票名目，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，還影響了納稅信用等級(jí)，得不償失。

對(duì)于老板們來說，不用花大價(jià)錢去報(bào)各種“新規(guī)解讀班”，只要抓住“合規(guī)開票、正確入賬、區(qū)分抵扣”這三個(gè)核心，就能應(yīng)對(duì)大部分情況。如果遇到不確定的問題，直接撥打12366納稅服務(wù)熱線，或者咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，比聽各種小道消息靠譜多了。

六、常見問題答疑：老板們最關(guān)心的5個(gè)問題，一次性說清

1. 問：跟其他公司借款，對(duì)方不開票怎么辦？

答：借款利息屬于應(yīng)稅收入，對(duì)方不開票屬于偷稅漏稅行為，你可以先跟對(duì)方協(xié)商，告知其不開票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；如果協(xié)商無果，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，同時(shí)保留好借款合同、轉(zhuǎn)賬記錄等證據(jù)，作為入賬和維權(quán)的依據(jù)。

2. 問：2026年之前跟銀行貸款的利息，能要求銀行補(bǔ)開專票嗎？

答：可以嘗試要求銀行補(bǔ)開，但銀行是否同意取決于其內(nèi)部規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)行政策，之前的貸款服務(wù)也能開專票，只是銀行很少開具，補(bǔ)開可能需要提供借款合同、利息支付憑證等資料，流程比較繁瑣。

3. 問：企業(yè)間借款的利息支出，在企業(yè)所得稅前扣除有比例限制嗎？

答：有比例限制。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，才能在企業(yè)所得稅前扣除；如果是關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，債資比不能超過2:1（金融企業(yè)除外），超過部分的利息支出不能扣除。

4. 問：個(gè)人給企業(yè)借款，能開專票嗎？

答：不能。個(gè)人屬于自然人，不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能去稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%，企業(yè)拿到后不能抵扣增值稅，只能抵減企業(yè)所得稅。

5. 問：貸款服務(wù)專票開錯(cuò)了，怎么處理？

答：如果是當(dāng)月開錯(cuò)，可直接在開票系統(tǒng)中作廢，重新開具；如果是跨月開錯(cuò)，需要先開具紅字發(fā)票沖銷錯(cuò)誤發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票。紅沖專票需要提供完整的沖銷理由和相關(guān)證明材料，建議及時(shí)處理，避免出現(xiàn)發(fā)票滯留。

最后提醒：合規(guī)是底線，省錢要找對(duì)方法

2026年1月1日增值稅法實(shí)施后，企業(yè)借款開票的核心邏輯沒有變：能開專票，但不能抵扣增值稅；普票和專票的核心作用都是入賬抵減企業(yè)所得稅。老板們不用過度焦慮，只要做好合同規(guī)范、發(fā)票合規(guī)、費(fèi)用區(qū)分這三件事，就能既避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能合理節(jié)省成本。

增值稅作為國(guó)家第一大稅種，政策調(diào)整必然會(huì)兼顧穩(wěn)定性和公平性，不會(huì)突然出現(xiàn)顛覆性變化。對(duì)于企業(yè)來說，與其糾結(jié)“政策變不變”，不如建立規(guī)范的稅務(wù)管理制度，讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解最新政策，遇到問題及時(shí)咨詢專業(yè)人士，這才是應(yīng)對(duì)政策變化的最佳方式。

最后，希望這篇文章能幫到各位老板，祝大家2026年生意興隆，稅務(wù)合規(guī)，省錢有道！如果覺得有用，別忘了分享給身邊的同行，讓更多人避開稅務(wù)坑，用好國(guó)家給的政策紅利！

我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會(huì)越多，對(duì)待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁(yè)相信大家的知識(shí)有所增進(jìn)，明白了借錢融資怎么做賬。