每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者都有著創(chuàng)造一個(gè)獨(dú)一無二的企業(yè)的夢想。在這個(gè)過程中，最重要的一步就是注冊公司。注冊公司是一個(gè)復(fù)雜的過程，但是它是必須的，因?yàn)樗鼘槟愕钠髽I(yè)提供法律保障和信譽(yù)。今天主頁給大家?guī)碛嘘P(guān)做賬遇到的各種發(fā)票的內(nèi)容，以下關(guān)于發(fā)票 1200 元，只付 1180 元！報(bào)銷入賬 + 稅務(wù)處理全攻略，這些坑別踩的觀點(diǎn)希望能幫助到您找到想要的答案。

最近收到粉絲私信：公司采購時(shí)，對方開了 1200 元的發(fā)票，但實(shí)際付款只付了 1180 元（可能是談了折扣，也可能是對方抹了零）。這種情況該怎么報(bào)銷入賬？稅務(wù)上會不會有風(fēng)險(xiǎn)？

其實(shí)這不是個(gè)例 —— 很多企業(yè)都會遇到 “發(fā)票金額≠付款金額” 的情況，處理不好不僅會讓賬目混亂，還可能被稅務(wù)盯上。今天咱們就從會計(jì)處理、稅務(wù)處理、合規(guī)憑證三個(gè)維度，把這件事講透！

一、先搞清楚：為什么會出現(xiàn) “發(fā)票 1200，付款 1180”？

先明確差額的原因，因?yàn)椴煌虻臅?jì)處理完全不一樣！常見的有兩種情況：

現(xiàn)金折扣：比如對方約定 “10 天內(nèi)付款打 9.8 折”，公司按時(shí)付款，所以少付 20 元（屬于 “融資性質(zhì)的折扣”）；

銷售折讓：比如收到貨后發(fā)現(xiàn)輕微瑕疵，和對方協(xié)商后少付 20 元（屬于 “貨物質(zhì)量 / 數(shù)量問題導(dǎo)致的折扣”）。

先確認(rèn)好是哪種情況，再往下處理！

二、會計(jì)處理：分情況做分錄，賬目才清晰

會計(jì)做賬的核心是 “真實(shí)反映業(yè)務(wù)”，所以要根據(jù)差額原因?qū)懛咒洠@里給大家舉具體例子（假設(shè)是一般納稅人，采購辦公用品）：

情況 1：現(xiàn)金折扣（按時(shí)付款享折扣）

收到 1200 元發(fā)票時(shí)（先入賬）：

借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) 1061.95 元（1200÷1.13）

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）138.05 元（1200-1061.95）

貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 1200 元

實(shí)際付 1180 元時(shí)（沖減應(yīng)付，差額記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”）：

借：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 1200 元

貸：銀行存款 1180 元

財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 現(xiàn)金折扣 20 元

情況 2：銷售折讓（質(zhì)量問題協(xié)商少付）

收到 1200 元發(fā)票時(shí)（先入賬）：

借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) 1061.95 元

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）138.05 元

貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 1200 元

協(xié)商好少付 20 元，且取得 “紅字發(fā)票” 后（沖減費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)稅）：

借：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 1200 元

貸：銀行存款 1180 元

管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) 17.70 元（20÷1.13，沖減原費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.30 元（20-17.70，沖減原進(jìn)項(xiàng)稅）

三、稅務(wù)處理：這 2 個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)別出錯(cuò)，否則有風(fēng)險(xiǎn)！

稅務(wù)處理的核心是 “發(fā)票、付款、業(yè)務(wù)” 三者匹配，重點(diǎn)關(guān)注增值稅和企業(yè)所得稅：

1. 增值稅：能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？看 “有沒有紅字發(fā)票”

如果是 “現(xiàn)金折扣”：20 元差額是 “融資費(fèi)用”，不屬于 “貨物折扣”，所以1200 元發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅 138.05 元可以正常抵扣，不用轉(zhuǎn)出；如果是 “銷售折讓”：20 元差額是 “貨物相關(guān)的折扣”，必須讓供應(yīng)商開 “紅字增值稅專用發(fā)票”（對應(yīng) 20 元的稅額 2.30 元），否則原 138.05 元進(jìn)項(xiàng)稅不能全額抵扣，會被認(rèn)定為 “虛抵進(jìn)項(xiàng)”，面臨補(bǔ)稅 罰款。

2. 企業(yè)所得稅：能不能稅前扣除？看 “憑證是否完整”

不管是現(xiàn)金折扣還是銷售折讓，最終能稅前扣除的金額是 “實(shí)際付款的 1180 元”，但需要提供證明材料：現(xiàn)金折扣：需有 “供應(yīng)商的折扣政策說明”“公司付款憑證（1180 元）”“發(fā)票（1200 元）”；銷售折讓：需有 “雙方協(xié)商的折讓協(xié)議”“紅字發(fā)票”“付款憑證（1180 元）”。

如果沒有這些材料，即使做了賬，1180 元也可能無法稅前扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

四、合規(guī)憑證：這 3 類資料必須留存，應(yīng)對稅務(wù)檢查

很多人只關(guān)注 “發(fā)票和付款單”，但稅務(wù)檢查時(shí)，光有這兩個(gè)還不夠！必須留存以下 3 類資料，證明 “差額是真實(shí)的”：

業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料：采購合同（注明價(jià)格、付款方式）、收貨單（證明貨物已收到）；

差額證明資料：現(xiàn)金折扣需留存 “供應(yīng)商折扣通知”，銷售折讓需留存 “雙方折讓協(xié)議”；

紅字發(fā)票資料：如果是銷售折讓，必須留存 “紅字發(fā)票申請單”“紅字發(fā)票”（電子發(fā)票需保存電子版，紙質(zhì)發(fā)票需裝訂歸檔）。

這些資料要和發(fā)票、付款單一起歸檔，至少保存 10 年，避免后期查賬時(shí)拿不出證據(jù)。

總結(jié)：3 步搞定 “發(fā)票≠付款” 問題，零風(fēng)險(xiǎn)！

第一步：定原因：確認(rèn)差額是 “現(xiàn)金折扣” 還是 “銷售折讓”；

第二步：做分錄：按原因?qū)憰?jì)分錄，現(xiàn)金折扣記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”，銷售折讓沖 “費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)稅”；

第三步：留憑證：補(bǔ)齊折扣協(xié)議、紅字發(fā)票、付款單等資料，確保稅務(wù)能認(rèn)可。

最后提醒大家：遇到 “發(fā)票金額和付款金額不一致” 時(shí)，別想著 “直接按付款金額入賬，忽略差額”，也別隨意修改發(fā)票金額，規(guī)范處理才是最省心的！

如果大家還有其他報(bào)銷入賬的疑問，比如 “發(fā)票開錯(cuò)了怎么處理”“無票支出能不能入賬”，歡迎在評論區(qū)留言，咱們一起探討～

注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會和合作伙伴。明白了做賬遇到的各種發(fā)票的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。