注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給大家介紹外購贈送怎么做賬的相關(guān)信息。希望可以幫你解決一些煩惱。

主要解決:

1，出口發(fā)票沖紅了如何入賬

2，銷售返利如何入賬3、企業(yè)要注銷了未實繳咋辦

4，中秋節(jié)外購月餅送員工如何入賬

5，中秋節(jié)外購月餅送客戶如何入賬

問題1:中秋節(jié)國慶雙節(jié)將至，大家都準(zhǔn)備好月末季末關(guān)賬了嗎?都已經(jīng)確定開票，來票，沖紅等差錯失誤無誤了嗎?

問題2:中秋節(jié)國慶雙節(jié)將至，企業(yè)給客戶送禮了嗎?給員工有沒有發(fā)禮品呢?都發(fā)的什么?

答：現(xiàn)金 月餅

問題3:中秋節(jié)國慶雙節(jié)將至，給客戶準(zhǔn)備的印有公司logo的大禮包發(fā)送如何入賬?

答：主要看用途，計入業(yè)務(wù)招待費或推廣費。

案例1:甲公司為一般納稅人企業(yè)，2025年9月外購批月餅送給客戶張三合計101000元，取得了專票(金額100000元，稅額1000元)，請問甲公司是否需要確認(rèn)收入?是否要繳納增值稅，繳納多少?是否要視同銷售企業(yè)所得稅?是否要代扣個稅?若需要如何計算?

答：

會計不需要確認(rèn)收入。

企業(yè)所得稅視同銷售A105010，政策依據(jù)國稅函2008年828號文件，第二條規(guī)定。銷售收入填89380.53

增值稅外購無償贈送，視同銷售繳納增值稅， 申報時填列在貨物銷售13%的未開票收入；視同銷售增值稅進(jìn)項可以抵扣。

個稅，政策依據(jù) 2009年74號文件/個人所得稅法 按偶然所得稅目扣除。

自產(chǎn)的產(chǎn)品要視同銷售繳納增值稅

購入：

借：庫存商品100000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1000

貸：銀存/應(yīng)付賬款101000

計提

借：銷售費用/管理費用-業(yè)務(wù)招待費111619.47

貸：庫存商品100000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101000/（1 13%）*13%=11619.47

成本10萬，收入8.938053，差額匯算調(diào)整，所得稅虧損，不交稅。

一般納稅人，一般計稅，銷售華為手機(jī)稅率13%，刷卡15000元，銷項稅額15000/1.13*0.13

從小規(guī)模購進(jìn)，銷售華為手機(jī)稅率1%，刷卡15000元，進(jìn)項稅額15000/1.01*0.01，銷方是一般納稅人，銷售價格116000元，銷項稅額16000/1.13*0.13

個稅申報計稅基礎(chǔ)：如果是免稅發(fā)票，含增值稅申報個稅；除此之外，就用不含增值稅銷售額為計稅基礎(chǔ)計算繳納增值稅。

情況1、個稅（偶然所得）：個稅由公司承擔(dān)101000/1.13/（1-20%）*20%

情況2、個稅： 是由老板個人承擔(dān)個稅，客戶不承擔(dān)101000/1.13**20%

稽查案件2:國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第三稽查局，對北京市A公司2014-2016年度納稅情況專項檢查中，對檢查結(jié)果中關(guān)于個稅的處罰為:該公司2014-2016年間，將企業(yè)購入的1366部手機(jī)在產(chǎn)品推介會及培訓(xùn)會上無償贈送給個人客戶，涉及金額合計5873310.00元，未按“其他所得”代扣代繳個人所得稅，應(yīng)按照20%稅率補繳個人所得稅=5873310*20%=1174662.00 元。處罰結(jié)果為:根據(jù)《稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十三倍以下的罰款”的規(guī)定，對該單位未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅的行為處以少繳稅款1,174,662.00 元50%的罰款計587.331.00 元

稽查案件3:行政處罰決定文書《汕尾稅第一稽 罰〔2022〕2 號》:文書內(nèi)容為:某房企公司2019年向老客戶贈送物業(yè)管理費、向本單位以外的個人贈送禮品金額合計1367945.68元，應(yīng)扣未扣個人所得稅273589.14元;2020年向老客戶贈送物業(yè)管理費、向本單位以外的個人贈送禮品金額合計1421599.09元，應(yīng)扣未扣個人所得稅284319.82元:2021年1月至3月向本單位以外的個人贈送禮品金額合計70799.25元，應(yīng)扣未扣個人所得稅=70799.25*20%=14159.85元。你公司應(yīng)扣未扣個人所得稅合計572068.80元，已于2021年10月22日代扣代繳個人所得稅合計572068.80元。處罰結(jié)果為:對該公司應(yīng)扣未扣個人所得稅572068.80元的行為，處應(yīng)扣未扣稅款0.5倍的罰款286034.40元。

稽查案件4:行政處罰決定文書《梅稅稽 罰 〔2021〕 11 號》。文書具體內(nèi)容為:某投資公司2016年度至2018年度采購了若干禮品用于在銷售現(xiàn)場或拓客展位中派發(fā)進(jìn)行營銷推廣，其中營銷推廣過程中無償贈送給非成交客戶的禮品金額合計136419.26 元，其中2016年有35600.00元，2018年有100819.26元(2018年1月至4月合計16720.00 元，5月至12月84099.26元)，換算成不含稅價合計117217.31 元，其中2016年不含稅30427.35元(35600.00 :1.17)2018年不含稅86,789.96元(16720.00/1.17 84099.26÷1.16)。稅務(wù)處罰認(rèn)定該公司在營銷推廣過程中將采購的禮品贈送給非成交客戶，應(yīng)對上述隨機(jī)發(fā)放的禮品扣繳個人所得稅29304.33 元，其中2016年7606.84元[30427.35 /(1-20%)x20%〕。2018年21697.49元(86789.96 ÷(1-20%)x20%〕，處罰結(jié)果為:該地稅局對該公司處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收個人所得稅稅款29304.33 元百分之五十的罰款14652.19 元。

建議是稽查案件4是正確，倒算，因為個稅是由支付方代扣代繳個稅。

甲公司送禮個人客戶10000元月餅不含增值稅

情況1:如果是個稅是個人承擔(dān)，大膽的10000*20%

情況2:如果個稅是公司承擔(dān)，（10000/80%)*20%，公 司承擔(dān)個人的20%個稅，相當(dāng)于給客戶又送2000的現(xiàn)金，是不是又要代扣個稅….稅前-稅后=稅=稅前-10000=稅前*20%

不同的處理有不同的結(jié)果！

案例2:用公司為一般納稅人企業(yè)，2025年9月外購批月餅送給員工張三合計101000元，取得了專票(金額100000元，稅額1000元)，請問用公司是否需要確認(rèn)收入?是否要繳納增值稅，繳納多少?是否要視同銷售企業(yè)所得稅?是否要代扣個稅?若需要如何計算?

問題2:老師，請教一下，我單位售后回租融資一臺500萬設(shè)備，只支付給供應(yīng)商首付款，其他款項是租賃公司支付的，然后現(xiàn)在回租這臺設(shè)備，供應(yīng)商把全額發(fā)票開具給我們了，我們應(yīng)該如何入賬呢?融資方，每月給我們開具利息的普票我們又該如何入賬呢？

答：賣出的時候有沒有開票，賣出時沒有開票，只是給了錢，叫抵押貸款。上述情況是抵押貸款或售后回租。

問題3: 請問下出口業(yè)務(wù)開紅字發(fā)票，數(shù)量紅沖多了，紅字發(fā)票也開出來了，這個可以怎么處理？

答：藍(lán)字發(fā)票可以沖紅，但是紅字發(fā)票是不能紅沖回。

問題5:認(rèn)繳注冊資金開辦的公司，當(dāng)時約定認(rèn)繳注冊資金時間是2040年前，但是現(xiàn)在這個公司沒業(yè)務(wù)也沒存在的必要了，準(zhǔn)備注銷，請問稅局和市管局會有什么要求?

答：5年內(nèi)實繳，目前要注銷沒有什么強(qiáng)制的要求。

通過注冊公司，您可以更好地管理企業(yè)的稅務(wù)和財務(wù)事務(wù)。明白了外購贈送怎么做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點擊主頁的其他頁面。