注冊(cè)公司是一個(gè)艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)。如果你想要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊(cè)公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁帶你認(rèn)識(shí)余額調(diào)節(jié)表要做賬嗎以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點(diǎn)知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過驚慌了。下面，跟著主頁一起了解吧。

銀行流水對(duì)不上，庫(kù)存表和賬面金額相差幾萬，三年前的應(yīng)收、應(yīng)付賬款還掛著，原始憑證缺失，總賬和明細(xì)賬對(duì)不上.

相信不少剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)伙伴們都遇過這糟心事兒：滿心歡喜地入職，一上手才發(fā)現(xiàn)前任留的爛賬離譜到刷新三觀，嚇退半條命。

面對(duì)堆積如山的票據(jù)和混亂的賬目，究竟該如何下手？別慌，爛賬不是絕癥。

本文將系統(tǒng)解析亂賬的成因、分類以及處理調(diào)整方法。3 步摸清爛賬底細(xì)，5 招拆解庫(kù)存、 往來、資金亂麻。

要知道，只有真正學(xué)會(huì)處理爛賬，才能在代賬這行站穩(wěn)腳跟—— 畢竟，能把別人理不清的糊涂賬捋順，才是最硬核的本事。

什么是亂賬？財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的本質(zhì)原因

亂賬并非簡(jiǎn)單的 "賬目錯(cuò)誤"，而是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符的現(xiàn)象。

嚴(yán)格來說，就是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記載不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成果。

舉例：

某貿(mào)易公司賬面顯示庫(kù)存商品價(jià)值 500 萬元，但實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)只有 350 萬元，且無法查明短缺原因；或者客戶早已付款，但應(yīng)收賬款仍掛賬 80 萬元 —— 這些都是典型的亂賬表現(xiàn)。

亂賬的三大典型特征

1、賬實(shí)不符：賬面記錄數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金實(shí)際情況存在差異（如庫(kù)存短缺、銀行存款溢余或短缺）

2、賬賬不符：總賬與明細(xì)賬核對(duì)不一致（如應(yīng)收賬款總賬余額 100 萬，明細(xì)賬合計(jì) 112 萬）

3、賬證不符：會(huì)計(jì)賬簿與記賬憑證、原始憑證無法對(duì)應(yīng)（如無發(fā)票卻入賬、憑證金額與賬簿不符）

亂賬形成原因

亂賬形成的原因有主觀或客觀方成，不管哪一種都是長(zhǎng)期積累的結(jié)果。

從實(shí)踐來看，主要有以下幾類深層原因：

1. 內(nèi)部控制失效：最致命的 "管理漏洞"

不少中小企業(yè)存在 "重經(jīng)營(yíng)、輕管理" 的問題，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)：

實(shí)物管理與賬務(wù)管理分離：倉(cāng)庫(kù)只管發(fā)貨，財(cái)務(wù)只憑票據(jù)記賬，從不核對(duì)庫(kù)存數(shù)量，導(dǎo)致賬實(shí)嚴(yán)重脫節(jié)

審批流程混亂：白條入賬、無票報(bào)銷成常態(tài)，付款審核流程混亂，收款不登記來源

崗位職責(zé)不清：會(huì)計(jì)一人多崗、權(quán)責(zé)劃分不清，既管錢又管賬，缺乏相互監(jiān)督機(jī)制

這種情況下，帳實(shí)嚴(yán)重不符，單純依靠出入庫(kù)和收款、付款憑證逐筆清查出錯(cuò)的原因和時(shí)間是很困難的，只能努力嘗試。

2. 會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)薄弱

過度依賴財(cái)務(wù)軟件忽視基礎(chǔ)設(shè)置，科目使用混亂（如把應(yīng)收賬款記成其他應(yīng)收款）、憑證附件不全、結(jié)賬前不檢查明細(xì)賬數(shù)據(jù)和科目余額表。

人為操作失誤：財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足，錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、計(jì)算錯(cuò)誤等

人員變動(dòng)頻繁：上任會(huì)計(jì)離職時(shí)交接不清，新會(huì)計(jì)接手后重新建賬，新舊賬目銜接出現(xiàn)漏洞。

3. 其它因素

為達(dá)避稅、融資等目的，人為違規(guī)調(diào)整賬務(wù)，形成 "舞弊性亂賬"。

亂賬如何調(diào)整？

調(diào)賬不是簡(jiǎn)單的改數(shù)據(jù)，面對(duì)亂賬，切忌 "一鍋燴" 式處理。不同類型的亂賬，處理方法也不同。常見亂賬的四個(gè)模塊，具體如下：

庫(kù)存亂賬如何處理？

庫(kù)存亂賬是制造業(yè)、貿(mào)易企業(yè)的 "重災(zāi)區(qū)"—— 賬面存貨與實(shí)際盤點(diǎn)相差很大；原材料明明用完了，財(cái)務(wù)賬面上還掛著余額…… 這類問題往往源于出入庫(kù)手續(xù)不全、未定期盤點(diǎn)、成本核算隨意。

處理步驟：

第一步：全面盤點(diǎn)，鎖定現(xiàn)狀

按類別（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、規(guī)格逐一盤點(diǎn)實(shí)物，編制《庫(kù)存盤點(diǎn)表》，注明數(shù)量、型號(hào)、存放地點(diǎn)及狀態(tài)（完好 / 破損 / 過期）。

對(duì)貴重物品、易損耗品需重點(diǎn)核查，必要時(shí)可邀請(qǐng)業(yè)務(wù)部門共同參與。

制定嚴(yán)格的盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)完要逐一跟賬面核對(duì)。

第二步：倒推調(diào)整，確定基準(zhǔn)

若未進(jìn)行年終決算：以當(dāng)前盤點(diǎn)數(shù)為基準(zhǔn)，倒推去年實(shí)際消耗數(shù)。

調(diào)增庫(kù)存時(shí)沖減當(dāng)年成本，調(diào)減庫(kù)存時(shí)增加當(dāng)年成本（公式：調(diào)整后成本=原賬面成本 賬面結(jié)存與實(shí)際盤點(diǎn)的差額）。

若已完成年報(bào)報(bào)送：通過 "以前年度損益調(diào)整" 科目處理，調(diào)整結(jié)果計(jì)入未分配利潤(rùn)，避免影響當(dāng)期損益，并更正財(cái)務(wù)報(bào)表。

第三步：盤點(diǎn)后數(shù)據(jù)復(fù)核

盤盈/盤虧通過 "待處理財(cái)產(chǎn)損溢" 科目過渡：

盤盈：經(jīng)審批后沖減管理費(fèi)用（屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤）或計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（如無人認(rèn)領(lǐng)的溢余）。

盤虧：區(qū)分原因處理—— 自然損耗或管理不善導(dǎo)致的，扣除殘料和賠償后計(jì)入管理費(fèi)用；自然災(zāi)害造成的，扣除保險(xiǎn)賠償后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

舉例：某塑料加工企業(yè)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)A商品盤虧100件，單位成本50元，原因是倉(cāng)庫(kù)漏水導(dǎo)致霉變。保險(xiǎn)公司理賠3000元，殘料變賣收入500元。

則賬務(wù)處理為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000

貸：庫(kù)存商品 5000

借：其他應(yīng)收款—— 保險(xiǎn)公司 3000

原材料（殘料） 500

營(yíng)業(yè)外支出 1500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000

往來賬亂賬如何處理？

往來賬（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等）混亂是所有企業(yè)的通病，特別是企業(yè)很喜歡公轉(zhuǎn)私，個(gè)人借款長(zhǎng)期掛賬或客戶欠款金額對(duì)不上、供應(yīng)商發(fā)票與付款脫節(jié)…… 這些數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不僅占用了資金，還可能形成壞賬，甚至引發(fā)法律糾紛。

處理方法如下：

先把往來清單整理出來

從賬面導(dǎo)出賬齡分析表，按 "客戶 / 供應(yīng)商名稱"" 發(fā)生時(shí)間 ""金額"" 業(yè)務(wù)類型 " 分類整理，標(biāo)注疑點(diǎn)（如超 3 年未回款、同一單位既有應(yīng)收又有應(yīng)付）。例如：

客戶名稱

賬面余額

最后交易時(shí)間

業(yè)務(wù)背景

疑點(diǎn)標(biāo)注

A公司

50萬

2021年3月

貨物銷售

3年未回款

B公司

-30萬

2023年5月

材料采購(gòu)

已付未收貨

核對(duì)往來數(shù)據(jù)，分析差異

公司內(nèi)部核對(duì)：組織與銷售、采購(gòu)部門開個(gè)會(huì)議，核實(shí)每筆往來的業(yè)務(wù)真實(shí)性（如合同、發(fā)貨單、收貨單），確認(rèn)是否存在已收款未入賬、已付款未銷賬等情況。

與客戶、供應(yīng)商對(duì)賬：向客戶/供應(yīng)商發(fā)送《詢證函》，注明截止日期、賬面余額及明細(xì)，要求對(duì)方蓋章確認(rèn)。

對(duì)有異議的款項(xiàng)，需提供原始憑證復(fù)印件佐證。

分類處理，消化歷史遺留

可收回 / 支付款項(xiàng)：制定清收 / 支付計(jì)劃，明確責(zé)任人與時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如應(yīng)收賬款按 "賬齡分析法" 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)付賬款按合同約定付款）。

無法核實(shí)的差額：若屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過 "以前年度損益調(diào)整" 更正；若確實(shí)無法查明原因，經(jīng)審批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支（如無需支付的應(yīng)付款轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入）。

壞賬處理：對(duì)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，需取得對(duì)方破產(chǎn)證明、注銷證明或催收記錄等，按規(guī)定程序報(bào)批后，計(jì)入信用減值損失。

完善財(cái)務(wù)制度，防患于未然

每月及時(shí)與重點(diǎn)客戶/供應(yīng)商對(duì)賬一次，確保往來數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步；對(duì)往來客戶多的，可以兩個(gè)月或三個(gè)月對(duì)賬一次。

對(duì)于員工借款實(shí)行 "前款不清、后款不借"，每年年底前必須清賬。

現(xiàn)金與銀行存款亂賬怎么處理？

現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)的現(xiàn)金流，其亂賬直接影響資金安全。

常見問題包括：現(xiàn)金長(zhǎng)款 / 短款、銀行對(duì)賬單與賬面余額不符、未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬等。

處理方法：

對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，取得所有銀行存款對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表，進(jìn)行核對(duì)，必要時(shí)可對(duì)銀行存款進(jìn)行函證。

現(xiàn)金實(shí)行 "日清月結(jié)"，每日盤點(diǎn)并與日記賬核對(duì)，嚴(yán)禁 "白條抵庫(kù)"。定期清理銀行賬戶久未使用的賬戶，開通網(wǎng)銀對(duì)賬功能，每月至少對(duì)賬一次

若盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)不一致：長(zhǎng)款計(jì)入 "待處理財(cái)產(chǎn)損溢"，查明原因后沖減管理費(fèi)用或計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；短款先由責(zé)任人賠償，無法查明原因的計(jì)入管理費(fèi)用。

收集有問題月份的銀行賬戶的對(duì)賬單，逐筆核對(duì)賬面記錄與銀行流水：

對(duì) "已入賬未達(dá)賬項(xiàng)"（如企業(yè)已收款銀行未到賬），跟蹤到賬情況并記錄；

對(duì) "未入賬已達(dá)賬項(xiàng)"（如銀行代扣手續(xù)費(fèi)企業(yè)未記賬），補(bǔ)制憑證入賬；

對(duì) "完全不符的款項(xiàng)"，需核查原始單據(jù)（如支票存根、電匯憑證），確認(rèn)是否存在錯(cuò)記、漏記。

最后，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保調(diào)節(jié)后雙方余額一致。對(duì)連續(xù) 3 個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)，必須專項(xiàng)核查。

固定資產(chǎn)亂賬怎么處理？

固定資產(chǎn)亂賬主要有：設(shè)備早已報(bào)廢，賬上仍在計(jì)提折舊；折舊金額計(jì)算錯(cuò)誤；新購(gòu)資產(chǎn)未及時(shí)入賬.這類問題會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值失真，影響企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。

處理方法：

盤點(diǎn)公司資產(chǎn)，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用狀態(tài)、賬面原值及折舊情況，做個(gè)固產(chǎn)資產(chǎn)登記表。

盤盈資產(chǎn)：若為以前年度購(gòu)入未入賬，按同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)或評(píng)估價(jià)入賬，通過 "以前年度損益調(diào)整" 核算；若為接受捐贈(zèng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

盤虧資產(chǎn)：先將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入 "待處理財(cái)產(chǎn)損溢"，扣除保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（如因管理不善導(dǎo)致的盤虧，進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出）。

折舊調(diào)整：對(duì)多提、少提折舊的情況，需追溯調(diào)整，補(bǔ)提或沖減折舊額。

清理亂賬的程序及方法

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查：如憑證記錄是否完善，賬簿登記是否合規(guī)，憑證依據(jù)是否充分等。

2、貨幣資金清理：對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，取得所有銀行存款對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表，進(jìn)行核對(duì)，必要時(shí)可對(duì)銀行存款進(jìn)行函證。

3、應(yīng)收款項(xiàng)：通過檢查、函證等方法，關(guān)注長(zhǎng)期掛賬的客戶，應(yīng)收款項(xiàng)的清理是比較復(fù)雜的，具體可視委托單位的情況而定，經(jīng)過清理整頓，最后整理出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。

4、固定資產(chǎn)：進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，關(guān)注使用狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。

5、存貨：檢查盤點(diǎn)，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款，檢查出庫(kù)單、入庫(kù)單等。注意其發(fā)出及入庫(kù)。

6、應(yīng)付款項(xiàng)：核實(shí)負(fù)債是否真實(shí)，編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。

7、收入與成本：逐筆核對(duì)。

最后，根據(jù)清理結(jié)果進(jìn)行調(diào)賬，編制明細(xì)表及清理后報(bào)表。

清理亂賬只是治標(biāo)，要建立長(zhǎng)效機(jī)制才是治本。

企業(yè)負(fù)責(zé)人要轉(zhuǎn)變 "重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)" 的觀念，理解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)決策的重要性。遵守財(cái)務(wù)制度，不得要求財(cái)務(wù) "做假賬"；定期聽取財(cái)務(wù)匯報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于余額調(diào)節(jié)表要做賬嗎的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁希望你能更進(jìn)一步了解它。