注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給大家介紹免稅稅額怎樣做賬的相關信息。希望可以幫你解決一些煩惱。

小規(guī)模納稅人免稅怎么做賬？

今天給大家舉個例子，就是關于小規(guī)模納稅人免稅，就是按月度報的跟季度報的有分開。如果大家是每一個月報的，就是月度不要超過十萬以下的銷售額是可以免稅的。大部分的小規(guī)模納稅人都是季度報的，做季度報就是月的季度的銷售額不超過三十萬是可以免稅的。

這個案例就是這家保益公司，第一個季度銷售的商品取得的不含稅的銷售收入是二十五萬元，其中這二十五萬里面有開具的普通發(fā)票十五萬，開具的專用發(fā)票十萬，增值稅的征收率都是按百分之一去開的，款項還沒有收。

這個里面大家其實要去做賬的時候小規(guī)模納稅人，因為每個月大家是不是要去做賬是按全責發(fā)生，但是免稅大家是按季度去報的。如果是這種情況，每個月再去報稅的時候可能不知道金額免不免，所以大家在每個月做賬的時候仍然要去按規(guī)范去入賬的，需要做到收入里面的。

所以比如在第一季度當中每個月銷售的時候都要去確認收入，沒有收款的做到的是應收賬款這個科目，如果已經收款了就是銀行存款，貸方入到的是主營業(yè)務收入。

因為大家是銷售東西，只要是有銷售的，不管有沒有開發(fā)票，也不管大家開專票還是普票，是不是稅都要去交，所以不含稅的金額二十五萬入到的是主營業(yè)收入里面的，要交的稅額是多少就去算。

第一個是普通發(fā)票的十五萬元，按發(fā)票上的大稅額大家可以加總下來或者用這十五萬，因為給大家一個案例，乘上百分之一，這個一千五是其中的一千五是普通發(fā)票的金額，這個是稅額，以及專用發(fā)票上的是十萬，用十萬乘上百分之一得到的是專票上的稅額是一千。

兩個加起來應該入賬的是應交稅費應交增值稅的兩千五百元，因為小規(guī)模納稅人不存在進項消像三級明細，所以小規(guī)模的增值稅就寫到二級科目這就可以了。

接下來大家去確認一個問題，就是這三十萬元對比的是按哪個金額是按照專用發(fā)票的銷售額加普通發(fā)票的銷售額以及公司存在無票收入的，就是整個季度全部的銷售額來，這不含稅的去算。有沒有超過三十萬？這個是二十五萬嗎？所以沒有超過，只要不超過的，哪怕是等于三十萬的都是可以享受免稅政策的。

但是免稅大家考慮清楚到底免的是什么樣的金額，來免的是多少的稅額。免稅只要是公司有開專票的，專票統(tǒng)一不參與免稅額度的，所以專用發(fā)票上的一千塊錢是不會免掉的。專票開的是百分之一的點還是百分之三的點，仍然按照開票的稅者去交稅。

·第二個，能免的只是普通發(fā)票跟無票收的部分才會去免稅的。所以大家現(xiàn)在搞明白了，在等到四月份，就是季度終了之日，比如第一季度終了之日是四月份去報稅的時候，發(fā)現(xiàn)這個是符合免稅政策的，但是免掉的只有這一千五百元。

大家怎么做賬？就去把原本的應交稅費、應交增值稅的一千五百元來去做一個轉出。怎么轉？就用相反的方向，用借方來把剛剛貸方里面的應交稅費的應交增值稅的一千五百元，這個就是免掉的普通發(fā)票的稅額。

轉到的科目有兩個。

·第一個，要看是什么準則。如果是小企業(yè)會計準則的，直接轉到營業(yè)外收入就可以了，與日常經營活動無關的收入轉到營業(yè)外收入。

·但是如果是企業(yè)會計準則的情況下，要轉到的是其他收益。其他收益就是指跟季長青活動有關或征收補助類有關的，可以轉到這個科目里面。

所以不同準則，看財務軟件里面是怎么去選用的，調出來財務軟件、賬套，然后去對應的把稅額免掉的去轉到科目里面就可以了。

政策里面是二零二三年十九號的時候，這個是有更新，就是關于月銷售額十萬以下，這個其實指的就是如果是季度報的，剛剛跟大家講的如果季度報的是滿三十萬以下的小規(guī)模納稅人是免征增值稅的。免掉的就是普通加無票收入的部分專票不免，這個大家要記得。

公告執(zhí)行到了是二零二七年的十二月三十一號了，帶給大家，政策上如果想查的可以對應的去查找一下。

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