注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。下面，主頁帶你了解多提稅金怎么做賬 ，希望本文能幫到你。

2024年末計提的費(fèi)用，2025年發(fā)現(xiàn)多提了？別慌！無論是快遞費(fèi)、工資還是折舊費(fèi)，跨年調(diào)整有妙招。

一、跨年多提費(fèi)用的處理原則

1.權(quán)責(zé)發(fā)生制是核心

費(fèi)用歸屬期與實(shí)際發(fā)生期必須匹配，多提部分需要按照會計準(zhǔn)則調(diào)整，不得隨意沖減。

2.稅務(wù)處理關(guān)鍵點(diǎn)

如果發(fā)票在次年5月31日前取得，例如2024年費(fèi)用在2025年5月底前收到發(fā)票，可以進(jìn)行稅前扣除；

多提部分不得扣除，需在企業(yè)所得稅匯算時納稅調(diào)減。

二、兩種調(diào)整方法，對癥下藥

方法1：未來適用法（小企業(yè)會計準(zhǔn)則適用）

適用場景：差錯金額較小的，或者執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)。

【操作步驟】

紅字沖減多提費(fèi)用

借：應(yīng)付賬款-XX費(fèi)用 X元 銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用（紅字） X元 貸：銀行存款 X元

稅務(wù)調(diào)整：匯算清繳時直接調(diào)減多提金額。

案例：甲公司2024年12月計提快遞費(fèi)1萬元，2025年2月實(shí)際支付9500元。

調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付賬款-快遞費(fèi) 10,000 銷售費(fèi)用-快遞費(fèi) -500（紅字） 貸：銀行存款 9,500

方法2：追溯重述法（企業(yè)會計準(zhǔn)則適用）

適用場景：差錯金額重大且需追溯調(diào)整。

【操作步驟】

1.沖回多提費(fèi)用

借：應(yīng)付賬款/累計折舊 X元 貸：以前年度損益調(diào)整 X元

2.調(diào)整所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 X元（多提金額×稅率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 X元

3.結(jié)轉(zhuǎn)留存收益

借：以前年度損益調(diào)整 X元 貸：盈余公積 X元 利潤分配-未分配利潤 X元

案例：乙公司2024年多提推廣費(fèi)200萬元（稅率25%）。

調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付賬款-推廣費(fèi) 200萬 貸：以前年度損益調(diào)整 200萬 借：以前年度損益調(diào)整 50萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 50萬 借：以前年度損益調(diào)整 150萬 貸：盈余公積 15萬 利潤分配-未分配利潤 135萬

三、高頻問題答疑

1.工資多提了怎么調(diào)？

沖減當(dāng)期費(fèi)用：

借：應(yīng)付職工薪酬 X元 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（紅字） X元

如果跨年并且金額重大，需要通過“以前年度損益調(diào)整”。

2.折舊多提了如何處理？

沖回多提部分：

借：累計折舊 X元 貸：以前年度損益調(diào)整 X元

同步調(diào)整所得稅及留存收益。

3.報表如何調(diào)整？

更正上年財務(wù)報表的年初數(shù)；在當(dāng)期報表附注中披露調(diào)整事項(xiàng)。

四、風(fēng)險提示

1.稅務(wù)稽查重點(diǎn)：多提費(fèi)用可能導(dǎo)致利潤虛減，若未及時調(diào)整，可能被認(rèn)定為偷稅。

2. 跨年發(fā)票處理：務(wù)必在匯算清繳前取得發(fā)票，否則費(fèi)用不得稅前扣除。

跨年多提費(fèi)用的調(diào)整，關(guān)鍵在于區(qū)分企業(yè)會計準(zhǔn)則類型和差錯金額大小。小企業(yè)直接沖減當(dāng)期，大企業(yè)追溯調(diào)整，同時牢記稅務(wù)合規(guī)！

注：本文分錄案例均基于一般納稅人企業(yè)，具體操作企業(yè)實(shí)際政策為準(zhǔn)。

（參考資料：搜狐財經(jīng)《跨年多計提費(fèi)用處理》、中國會計網(wǎng)《跨年度多提費(fèi)用調(diào)整》等。 免責(zé)聲明：本文內(nèi)容僅供參考，文內(nèi)信息或所表達(dá)的意見不構(gòu)成任何建議，請讀者謹(jǐn)慎作出決策。）

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