注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。下面，主頁帶你了解免稅稅款怎么做賬 ，希望本文能幫到你。

小規(guī)模納稅人免稅怎么做賬？

今天給大家舉個例子，就是關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅，就是按月度報(bào)的跟季度報(bào)的有分開。如果大家是每一個月報(bào)的，就是月度不要超過十萬以下的銷售額是可以免稅的。大部分的小規(guī)模納稅人都是季度報(bào)的，做季度報(bào)就是月的季度的銷售額不超過三十萬是可以免稅的。

這個案例就是這家保益公司，第一個季度銷售的商品取得的不含稅的銷售收入是二十五萬元，其中這二十五萬里面有開具的普通發(fā)票十五萬，開具的專用發(fā)票十萬，增值稅的征收率都是按百分之一去開的，款項(xiàng)還沒有收。

這個里面大家其實(shí)要去做賬的時(shí)候小規(guī)模納稅人，因?yàn)槊總€月大家是不是要去做賬是按全責(zé)發(fā)生，但是免稅大家是按季度去報(bào)的。如果是這種情況，每個月再去報(bào)稅的時(shí)候可能不知道金額免不免，所以大家在每個月做賬的時(shí)候仍然要去按規(guī)范去入賬的，需要做到收入里面的。

所以比如在第一季度當(dāng)中每個月銷售的時(shí)候都要去確認(rèn)收入，沒有收款的做到的是應(yīng)收賬款這個科目，如果已經(jīng)收款了就是銀行存款，貸方入到的是主營業(yè)務(wù)收入。

因?yàn)榇蠹沂卿N售東西，只要是有銷售的，不管有沒有開發(fā)票，也不管大家開專票還是普票，是不是稅都要去交，所以不含稅的金額二十五萬入到的是主營業(yè)收入里面的，要交的稅額是多少就去算。

第一個是普通發(fā)票的十五萬元，按發(fā)票上的大稅額大家可以加總下來或者用這十五萬，因?yàn)榻o大家一個案例，乘上百分之一，這個一千五是其中的一千五是普通發(fā)票的金額，這個是稅額，以及專用發(fā)票上的是十萬，用十萬乘上百分之一得到的是專票上的稅額是一千。

兩個加起來應(yīng)該入賬的是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的兩千五百元，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)消像三級明細(xì)，所以小規(guī)模的增值稅就寫到二級科目這就可以了。

接下來大家去確認(rèn)一個問題，就是這三十萬元對比的是按哪個金額是按照專用發(fā)票的銷售額加普通發(fā)票的銷售額以及公司存在無票收入的，就是整個季度全部的銷售額來，這不含稅的去算。有沒有超過三十萬？這個是二十五萬嗎？所以沒有超過，只要不超過的，哪怕是等于三十萬的都是可以享受免稅政策的。

但是免稅大家考慮清楚到底免的是什么樣的金額，來免的是多少的稅額。免稅只要是公司有開專票的，專票統(tǒng)一不參與免稅額度的，所以專用發(fā)票上的一千塊錢是不會免掉的。專票開的是百分之一的點(diǎn)還是百分之三的點(diǎn)，仍然按照開票的稅者去交稅。

·第二個，能免的只是普通發(fā)票跟無票收的部分才會去免稅的。所以大家現(xiàn)在搞明白了，在等到四月份，就是季度終了之日，比如第一季度終了之日是四月份去報(bào)稅的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)這個是符合免稅政策的，但是免掉的只有這一千五百元。

大家怎么做賬？就去把原本的應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅的一千五百元來去做一個轉(zhuǎn)出。怎么轉(zhuǎn)？就用相反的方向，用借方來把剛剛貸方里面的應(yīng)交稅費(fèi)的應(yīng)交增值稅的一千五百元，這個就是免掉的普通發(fā)票的稅額。

轉(zhuǎn)到的科目有兩個。

·第一個，要看是什么準(zhǔn)則。如果是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，直接轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入就可以了，與日常經(jīng)營活動無關(guān)的收入轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。

·但是如果是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的情況下，要轉(zhuǎn)到的是其他收益。其他收益就是指跟季長青活動有關(guān)或征收補(bǔ)助類有關(guān)的，可以轉(zhuǎn)到這個科目里面。

所以不同準(zhǔn)則，看財(cái)務(wù)軟件里面是怎么去選用的，調(diào)出來財(cái)務(wù)軟件、賬套，然后去對應(yīng)的把稅額免掉的去轉(zhuǎn)到科目里面就可以了。

政策里面是二零二三年十九號的時(shí)候，這個是有更新，就是關(guān)于月銷售額十萬以下，這個其實(shí)指的就是如果是季度報(bào)的，剛剛跟大家講的如果季度報(bào)的是滿三十萬以下的小規(guī)模納稅人是免征增值稅的。免掉的就是普通加無票收入的部分專票不免，這個大家要記得。

公告執(zhí)行到了是二零二七年的十二月三十一號了，帶給大家，政策上如果想查的可以對應(yīng)的去查找一下。

通過注冊公司，您可以更好地管理企業(yè)的稅務(wù)和財(cái)務(wù)事務(wù)。明白了免稅稅款怎么做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。