注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁一起了解下補(bǔ)繳稅款做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

一、匯算清繳時(shí)間：在納稅年度終結(jié)后的5個(gè)月之內(nèi)，即第二年的1月1號(hào)到5月31號(hào)。

二、匯算清繳補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：

（一）、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

1、補(bǔ)繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

（二）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

1、計(jì)提時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、補(bǔ)繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

注：以前年度損益科目只是一個(gè)過渡科目，會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn)，轉(zhuǎn)接后無余額。

4、若是已計(jì)提了盈余公積，還要調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額（若無計(jì)提，則不用做此科目）。

借：盈余公積——法定盈余公積

貨：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

附：計(jì)算本年度少繳企業(yè)所得稅，企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)提“所得稅費(fèi)用”科目。

三、補(bǔ)交當(dāng)年的所得稅賬務(wù)處理：

1、計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

營(yíng)業(yè)外支出——滯納金（罰款）

貸：銀行存款

注：稅收滯納金、罰款不得稅前扣除，但會(huì)計(jì)上還是要確認(rèn)費(fèi)用支出（這筆錢確實(shí)花了）。

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出——滯納金（罰款）

注冊(cè)公司是展示您企業(yè)誠(chéng)信和專業(yè)的重要方式。相信關(guān)于補(bǔ)繳稅款做賬的知識(shí)，你都汲取了不少，也知道在面臨類似問題時(shí)，應(yīng)該怎么做。如果還想了解其他信息，歡迎點(diǎn)擊主頁的其他欄目。