注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起了解下國外貨款收入做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

對比分析四家中國大型商業(yè)銀行（工商銀行、建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行）和四家美國大型商業(yè)銀行（摩根大通、美國銀行、富國銀行、花旗集團）2023年收入結構差異以及細分領域的不同，有助于思考中國大型商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展的新思路。

商業(yè)銀行從最早的近代銀行（威尼斯銀行）發(fā)展到如今的龐大金融集團已經(jīng)走過多個世紀，商業(yè)模式也從最基本與最傳統(tǒng)的負債端吸收存款、資產(chǎn)端放出貸款、通過息差獲得收入和利潤，逐漸轉(zhuǎn)向綜合化經(jīng)營服務，業(yè)務領域拓展至結算、代理、托管、銀行卡、資產(chǎn)管理、投資銀行、交易等領域。

近年來，中國大型商業(yè)銀行不斷推進轉(zhuǎn)型發(fā)展，業(yè)務規(guī)模增長、盈利能力增強。同時需要看到，中國大型商業(yè)銀行在經(jīng)營管理質(zhì)效、資本市場估值、國際競爭能力等方面與國際領先同業(yè)相比仍存在一定差距。國際同行的發(fā)展經(jīng)驗或可成為砥礪中國大型商業(yè)銀行發(fā)展的他山之石。對比分析四家中國大型商業(yè)銀行（工商銀行、建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行）和四家美國大型商業(yè)銀行（摩根大通、美國銀行、富國銀行、花旗集團）2023年收入結構差異以及細分領域的不同，有助于思考中國大型商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展的新思路。

中美大型商業(yè)銀行整體收入結構差異分析

中美會計準則存在一些差別，統(tǒng)計口徑也有些許差異。為便于比較，筆者對中美各自四家大型商業(yè)銀行年報披露數(shù)據(jù)進行整理。中國大型商業(yè)銀行將營業(yè)收入分為利息凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入、其他非利息收入三類，后兩類又一起構成非利息收入。其中，手續(xù)費及傭金凈收入一般包含結算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、托管及其他受托業(yè)務傭金、資產(chǎn)管理、投資銀行、銀行卡等項目，其他非利息收入包含投資收益、匯兌及匯率產(chǎn)品、公允價值變動等。美國大型商業(yè)銀行將營業(yè)收入直接分為利息凈收入和非利息收入兩類，后者細分為貸款和存款相關服務費用、資產(chǎn)管理、投資銀行、銀行卡、交易等項目。

總體來看，中美兩國大型商業(yè)銀行均以利息凈收入為主，區(qū)別在于利息凈收入占營業(yè)收入比重的大小。盡管美國四家大型商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營程度更高，但利息凈收入均超過營業(yè)收入的50％，仍是主要收入來源，傳統(tǒng)的盈利模式?jīng)]有發(fā)生根本改變。受美聯(lián)儲加息影響，2023年美國四家大型商業(yè)銀行的利息凈收入占比與2022年相比更是有所上升。

中國四家大型商業(yè)銀行對利息凈收入的依賴度高于美國四家大型商業(yè)銀行，這四家銀行利息凈收入占比的平均值為78.77％，其中最高的是農(nóng)業(yè)銀行82.29％，最低的是中國銀行74.9％。美國四家大型商業(yè)銀行利息凈收入占比的平均值為61.9％，其中相對較低的是摩根大通56.46％和美國銀行57.75％，最高的是花旗集團69.97%。

中國四家大型商業(yè)銀行的非利息收入占比低于美國四家大型商業(yè)銀行，這四家銀行非利息收入占比的平均值為21.23％，其中手續(xù)費及傭金凈收入占比的平均值為13.35％，其他非利息收入占比的平均值為7.88％。美國四家大型商業(yè)銀行非利息收入占比的平均值為38.1％。

表1 中國四家大型商業(yè)銀行各項收入占比

工商銀行

建設銀行

農(nóng)業(yè)銀行

中國銀行

利息凈收入

77.69

80.19 82.29

74.90

手續(xù)費及傭金凈收入

14.16

15.04

11.53

12.66

其中：結算與清算手續(xù)費

4.66

4.36

1.31

2.29

代理業(yè)務手續(xù)費

0.20

2.19

2.49

2.90

托管及其他受托業(yè)務傭金

0.82

2.13

0.501.18

資產(chǎn)管理

3.53

1.24

-

投資銀行

2.06

/

/1

銀行卡

1.84

244

1.98

1.86

其他

1.05

2.69

5.24

4.44

其他非利息收入

其中，投資收益

匯兌及匯率產(chǎn)品

公允價值變動凈（損失）／收益

其他

8.15

4.78

6.19

12.44

5.44

2.19

3.99

4.04

-0.92

0.42

0.69

1.59

0.32

-0.47

0.44

-0.11

331

263

1.06

6.92

表2美國四家大型商業(yè)銀行各項收入占比

摩根大通

美國銀行

富國銀行

花旗集團

利息凈收入

56.46

57.75

63.41

69.97

非利息收入

43.54

42.25

36.59

30.03

其中：貸款和存款相關服務費用

4.69

5.77

7.43

3.41

資產(chǎn)管理

13.95

15.79

13.37

7.77

投資銀行

4.12

4.78

2.00

3.97

銀行卡

3.03

6.14

5.15

-0.05

交易

15.47

12.92

5.29

13.95

其他

2.28

-3.14

3.35

0.98

營業(yè)收入

100

100

100

100

中美大型商業(yè)銀行細分收入結構分析

中國四家大型商業(yè)銀行在手續(xù)費及傭金凈收入中將結算、代理、托管三項單列，美國四家大型商業(yè)銀行整合為貸款和存款相關服務費用一項。貸款和存款相關服務費用既包含零售端又包含對公端的服務費用。具體而言，貸款相關服務費用包含貸款承諾、備用信用證、財務擔保、其他貸款服務活動等賺取的費用：存款相關服務費用包含零售端的賬戶維護、ATM交易、電匯和其他匯款、支票和匯票處理、資金透支交易，對公端的公司全球交易服務業(yè)務、商業(yè)存款和資金管理服務、賬戶維護、安全托管、代發(fā)工資、其他現(xiàn)金管理服務等賺取的費用。中國四家大型商業(yè)銀行結算、代理、托管三項收入占比之和的范圍區(qū)間為4.3％～8.67％，平均值為6.25％；美國四家大型商業(yè)銀行貸款和存款相關服務費用收入占比范圍區(qū)間為3.41％～7.43％，與中國四家大型商業(yè)銀行相比區(qū)間范圍類似，平均值為5.33％，比中國四家大型商業(yè)銀行略低。

從資產(chǎn)管理業(yè)務收入占比看，中國四家大型商業(yè)銀行明顯低于美國四家大型商業(yè)銀行。剔除數(shù)據(jù)不可獲得的農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行，工商銀行和建設銀行資產(chǎn)管理業(yè)務收入占比平均值為2.38％，與美國四家大型商業(yè)銀行該項的平均值差異較為顯著。美國這四家銀行的資產(chǎn)管理業(yè)務收入占比平均值為12.72％，在所有非利息收入項目中占比最大，成為非利息收入的重要來源。在組織架構上，美國四家大型商業(yè)銀行除傳統(tǒng)的對公、零售等板塊之外，均單獨設有資產(chǎn)與財富板塊，例如，摩根大通的資產(chǎn)與財富管理（Asset ＆ Wealth Management）、美國銀行的全球財富與投資管理（Global Wealth ＆Investment Management）、富國銀行的財富與投資管理（Wealth and Investment Management)、花旗集團的財富（Wealth）板塊。

從投資銀行業(yè)務收入占比看，中國商業(yè)銀行和美國商業(yè)銀行相比也較低。中國四家大型商業(yè)銀行投資銀行業(yè)務收入占比數(shù)據(jù)可以獲得的只有工商銀行，數(shù)值為2.06％，美國四家大型商業(yè)銀行投資銀行業(yè)務收入占比的平均值為3.72％，除該項業(yè)務未廣泛開展的富國銀行外，摩根大通、美國銀行、花旗集團投資銀行業(yè)務收入貢獻占比范圍為3.97％～4.78％，明顯高于工商銀行。投資銀行是美國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營的典型代表，收入包括股權和債券承銷、資產(chǎn)證券化、財務顧問、并購服務等。中國的監(jiān)管政策要求銀行、證券和保險三個行業(yè)分業(yè)經(jīng)營，商業(yè)銀行開展股權承銷等業(yè)務受到限制。

從銀行卡業(yè)務收入占比看，中國商業(yè)銀行同樣低于美國商業(yè)銀行。中國四家大型商業(yè)銀行銀行卡業(yè)務收入占比平均值為2.03％，美國四家大型商業(yè)銀行銀行卡業(yè)務收入占比平均值為3.57％，高于中國四家大型商業(yè)銀行。原因在于，美國依賴傳統(tǒng)路徑，銀行卡使用較為普遍頻繁，其銀行卡收入主要由年費、結算、收單費用等組成。中國由于后發(fā)優(yōu)勢，移動支付較為先進普及.擠占了銀行卡的支付市場份額。

從交易業(yè)務收入占比看，依然是中國商業(yè)銀行明顯低于美國商業(yè)銀行。美國四家大型商業(yè)銀行的這項業(yè)務貢獻較大，四家銀行平均值為11.91％，除該項業(yè)務收入貢獻較小的富國銀行外，摩根大通、美國銀行、花旗集團交易業(yè)務收入貢獻占比范圍為12.92％～15.47％。交易業(yè)務收入包括利率產(chǎn)品和衍生品、固定收益、股票、信用產(chǎn)品、大宗商品、外匯等交易活動中已實現(xiàn)和未實現(xiàn)的損益，既與宏觀經(jīng)濟、市場情況有關，也受不同銀行不同時期風險偏好及投資決策影響。中國四家大型商業(yè)銀行的投資收益、匯兌及匯率產(chǎn)品、公允價值變動凈（損失）／收益三項.盡管包含了除交易業(yè)務外的其他收入（例如對聯(lián)營及合營企業(yè)的投資收益增加等），但各家銀行的三項之和（工商銀行4.84％，建設銀行2.15％，農(nóng)業(yè)銀行5.13％，中國銀行5.52％）仍明顯小于美國大型商業(yè)銀行交易業(yè)務的收入占比。

借鑒國際經(jīng)驗持續(xù)提升銀行盈利能力

中國銀行業(yè)經(jīng)歷了過去幾年的高速發(fā)展，在如今高質(zhì)量發(fā)展的時代背景和國情下，中國銀行業(yè)內(nèi)部競爭加劇，規(guī)模、營業(yè)收入、凈利潤增速放緩甚至絕對值下降。中國大型商業(yè)銀行更需穩(wěn)步推進綜合化經(jīng)營，發(fā)展輕資本、輕資產(chǎn)業(yè)務，持續(xù)提升盈利能力，不斷強化市值管理，進一步增強國際競爭力。在推進綜合化經(jīng)營的過程中，經(jīng)營風險也會增加，因此，中國大型商業(yè)銀行還需進一步提升風險管理能力。

提升利息凈收入。利息凈收入受規(guī)模和凈息差兩個因素影響，此前，國家在新冠疫情特殊時期采用結構性貨幣政策支持經(jīng)濟，發(fā)放貸款是中國大型商業(yè)銀行重要的政治任務，但特殊時期過后規(guī)模的高速增長難以持續(xù)。受存量貸款利率下調(diào)、央行降息等因素影響，國內(nèi)商業(yè)銀行的凈息差收窄。中國四家大型商業(yè)銀行2023年營業(yè)收入下降的主要原因是凈息差下降，其中工商銀行下降31BP （1.72％到1.41％），建設銀行下降31BP（1.81％到1.5％），農(nóng)業(yè)銀行下降28BP（1.73％到1.45％）。綜合規(guī)模增速放緩和凈息差下降因素，利息凈收入在未來一段時間對商業(yè)銀行的收入貢獻會受到一定影響。

最近幾年，國內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表擴表，風險加權資產(chǎn)增長，減費讓利力度加大，導致凈息差持續(xù)收窄，手續(xù)費收入整體回落，影響盈利能力和內(nèi)生資本積累能力。除資產(chǎn)端優(yōu)化結構提升收益率、負債端抓好客戶賬戶降低資金成本外，商業(yè)銀行需要同時增加部分輕資本輕資產(chǎn)的非利息收入。

提升非利息收入。國外銀行在規(guī)模和利息凈收入增速放緩后主要有兩個發(fā)展方向，一是增加服務費用，二是擴展經(jīng)營范圍。但國內(nèi)商業(yè)銀行應把金融服務實體經(jīng)濟作為根本宗旨，短期內(nèi)不但不能增加手續(xù)費等服務費用，還應做好減費讓利工作。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行可考慮在做好“存款-貸款”本源業(yè)務的同時，拓寬服務范圍。

近年來，美國大型商業(yè)銀行一直致力于推動綜合化經(jīng)營，提供多元化服務。中美大型商業(yè)銀行收入占比貢獻度的差異，主要在于美國四家大型商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理、投資銀行、交易業(yè)務方面占比較高，這可為中國商業(yè)銀行的發(fā)展提供參考借鑒。但中國商業(yè)銀行應同時注意宏觀經(jīng)濟環(huán)境、社會發(fā)展背景、最新監(jiān)管政策、市場具體情況等具體國情。

從資產(chǎn)管理業(yè)務看，美國四家大型商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務收入占比（摩根大通13.95％，美國銀行15.79％，花旗集團13.37％，富國銀行7.77％）顯著高于中國四家大型商業(yè)銀行（工商銀行3.53％，建設銀行1.24％，農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行數(shù)據(jù)不可獲得）。在供給端，中國商業(yè)銀行可以參考美國商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務發(fā)展的成功經(jīng)驗，形成以客戶需求為中心的經(jīng)營模式，大力發(fā)展多元化的資產(chǎn)配置與管理能力：內(nèi)生增長與外延發(fā)展結合，打造資產(chǎn)管理生態(tài)圈；重視數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加大金融科技投入。在需求端，中國人均GDP 突破1萬美元后，居民財富管理需求明顯上升。伴隨人口老齡化趨勢加劇，做好“養(yǎng)老金融”等五篇大文章為資產(chǎn)管理市場發(fā)展帶來新機遇。與此同時，監(jiān)管部門引導長期限存款利率下降，激發(fā)居民投資理財需求增加。中國商業(yè)銀行應大力發(fā)展資產(chǎn)管理、財富管理業(yè)務，以客戶為中心細分客群，精細化運營：提升國際化綜合資產(chǎn)管理服務能力；洞察數(shù)據(jù)做好數(shù)字金融轉(zhuǎn)型，推動客戶體驗。

從投資銀行業(yè)務看，摩根大通、美國銀行、花旗集團都將投資銀行作為重要的業(yè)務板塊或業(yè)務條線，美國四家大型商業(yè)銀行剔除未廣泛開展投資銀行業(yè)務的富國銀行外，另三家投資銀行業(yè)務收入貢獻占比分別為4.12％、4.78％、3.97％，高于工商銀行的2.06％（建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行數(shù)據(jù)不可獲得）。中國商業(yè)銀行應繼續(xù)發(fā)展并完善投資銀行業(yè)務，為對公客戶提供更加全面的高質(zhì)量金融服務。對公業(yè)務轉(zhuǎn)型需要提升差異化的金融服務，以適應客戶更加復雜的新需求。對于大型客戶，隨著資本市場深化改革、債券市場加速發(fā)展等，傳統(tǒng)的存、貸款業(yè)務面臨激烈的價格競爭，亟需從傳統(tǒng)貸款融資向綜合融資模式轉(zhuǎn)變，為客戶提供交易撮合、顧問咨詢、衍生產(chǎn)品等全面金融服務；對于中型客戶，圍繞科技創(chuàng)新、綠色信貸等實體經(jīng)濟重點領域，在細分行業(yè)做好科技金融、綠色金融等更加專業(yè)的金融服務十分重要，由此衍生出的投貸聯(lián)動、定制化服務將更被客戶看重；對于小微客戶，要提供普惠金融支持，還要聯(lián)動多方資源為企業(yè)提供綜合服務。

從交易業(yè)務看，美國四家大型商業(yè)銀行除交易業(yè)務收入貢獻較小的富國銀行外，摩根大通、美國銀行、花旗集團交易業(yè)務的收入貢獻占比分別為15.47％、12.92％、13.95％，明顯高于中國四家大型商業(yè)銀行，這與美國具有更加成熟的金融市場、豐富的交易品種、成熟的交易制度以及較強的交易能力有關，也與中資銀行境內(nèi)機構受分業(yè)經(jīng)營限制不得開展股票交易有關。中國商業(yè)銀行可考慮適當增加交易業(yè)務，拓展新的發(fā)展空間。但在這一過程中，要堅守金融服務實體經(jīng)濟的根本宗旨，防止資金過度空轉(zhuǎn)、金融脫實向虛，同時還應在交易復雜金融產(chǎn)品和衍生品的同時做好風險管理。

通過注冊公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財務和資產(chǎn)。上面關于國外貨款收入做賬的信息了解不少了，主頁希望你有所收獲。