注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)并了解稅金成負(fù)數(shù)怎么做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

企業(yè)無(wú)論規(guī)模大小，在產(chǎn)生收入的情況下一般都要繳納企業(yè)所得稅，除國(guó)家規(guī)定免稅的情形外。如果出現(xiàn)年度所得稅為負(fù)數(shù)，該怎么做賬務(wù)處理？

年度所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理

到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。如果是單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅。

所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)

答：所得稅費(fèi)用是可以為負(fù)數(shù)的，說(shuō)明企業(yè)發(fā)生虧損。

?當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時(shí)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。

?所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理

?所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說(shuō)明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時(shí)可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說(shuō)出現(xiàn)這種情況時(shí)，可以申請(qǐng)退稅。

退以前年度所得稅賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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