注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁將帶領(lǐng)大家一起認識公司開會怎么做賬，希望可以幫到你。

建賬是一個關(guān)乎公司整體經(jīng)營管理的事，所以，必須要求得公司高層的支持，必要要由董事會甚至股東會進行決定。有的公司實際上只有老板一個人，也要弄份董事會或者股東會決議，讓他簽字，把手續(xù)做齊。至于國企，會計部門就不要輕舉妄動了，一定要由上級主管部門或母公司來決定。重新建賬的時點如果定在1月1日，當然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的。

1、清產(chǎn)核資

重新建賬的第一個難關(guān)，并不在會計層面，而是在公司層面。如果要重新建賬的話，首先需要進行清產(chǎn)核資。

清產(chǎn)核資簡單說就是盤點，盤點公司全部資產(chǎn)與負債。

這并不是一個簡單的事。會計混亂的公司，往往資產(chǎn)管理混亂、產(chǎn)權(quán)不清，理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是重中之重。

在實物盤點基礎(chǔ)上，對產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)制作待處理文件，推動公司高層進行決策，確定全部資產(chǎn)歸屬。尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間，產(chǎn)權(quán)清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。

如果是確有爭議的資產(chǎn)，就連公司決策層也一時莫衷一是，那么不一定要等著出結(jié)果，有時一等就遙遙無期。皇帝不急、太監(jiān)要。如果是民企，就先斬掉不要，反正與財務(wù)部利益沒有太大關(guān)系；如果是國企，就先裝進來，國資流失是值得大驚小怪的事。形式上，確保所有資產(chǎn)，領(lǐng)導(dǎo)層會議如董事會、股東會要簽字形成決議確定。

然后是債權(quán)債務(wù)，最標準的做法當然是與債權(quán)債務(wù)對方對賬。但是如果能不對賬，會計最好不要去對賬，累死不討好。

所有有記錄的債權(quán)、甚至可能是捕風捉影的債權(quán)，全部制成表格，寧多勿漏，每筆債權(quán)要確定一個公司內(nèi)部的責任部門或人員，上報領(lǐng)導(dǎo)層會議，他們改不改、刪不刪是他們的事，就要一個領(lǐng)導(dǎo)層簽字批準的債權(quán)表。

需要注意的一個原則也是：民企，領(lǐng)導(dǎo)層也不能確定的債權(quán)就先不裝進來，單獨放在一個表里面，以后再說；國企，全部先裝進來。最終的東西，領(lǐng)導(dǎo)層會議如董事會、股東會要簽字形成決議。

債務(wù)方面，所有債務(wù)必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層簽字確認，包括其金額。

如果在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)了新的債權(quán)與債務(wù)，會計上完全找不到相關(guān)的合同、資料，則除了領(lǐng)導(dǎo)層簽字外，還必須提供相關(guān)的合同資料或者確認說明文件。

例如，采購部突然說，還欠××公司10萬元，則要求其提供相關(guān)合同。如果沒有合同，但老板或決策層也認可，就寫一個情況說明，采購部簽字、老板簽字，就OK。沒有他們簽字，或者資料不全，就不能計入。

對于資產(chǎn)，會計的職責是核算，至于它真正的歸屬、安全性等，最后肯定有人著急的，可能是某位公司領(lǐng)導(dǎo)、可能是有關(guān)部門，他們拿來可靠證據(jù)后，再由公司領(lǐng)導(dǎo)層開會決策拍板，會計再從容地按相關(guān)差錯或變更進行會計處理即可。

這一步的成果，就是形成經(jīng)批準的公司資產(chǎn)表。其中產(chǎn)權(quán)清晰的、可以納入會計核算的資產(chǎn)在一個表；產(chǎn)權(quán)不清的、有爭議的，在另一個表中，領(lǐng)導(dǎo)層會議批準簽字。

2、確定成本

理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后，是確定資產(chǎn)成本。這是一個技術(shù)活。原則是既要有原則，又要會變通。

比如，機器設(shè)備的原值，可以找發(fā)票、找合同，尚屬輕松；在建工程則可能有部分發(fā)票、有部分白條，有部分白條都沒有了，就比較麻煩。要核清一個相對正確的原值，工作量可大可小，可以結(jié)合自己的工資水平來選擇態(tài)度和方法。

比如，結(jié)合合同、付款、工程欠款可以大體確定在建工程總額是300萬元，就不要管發(fā)票金額是多少了。

貨幣資金，這個就不說了。

債權(quán)債務(wù)，按公司認可的金額確認。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，盡量確認到原值，然后再按折舊攤銷制度確認累計折舊和攤銷以及凈值。

自建固定資產(chǎn)、在建工程，結(jié)合工作量進行確認，發(fā)票、白條、合同、付款憑證、造價資料等都是核定的基礎(chǔ)。并不是有多少發(fā)票核算多少，而是要結(jié)合相關(guān)資料，盡量核算準確。注意，按初始成本核算。

其中房產(chǎn)、土地，由于稅務(wù)也關(guān)注其房產(chǎn)稅、土地使用稅，所以注意不要有漏，房產(chǎn)原值應(yīng)盡量核算準確。

另一個需要注意的是，房產(chǎn)就算沒有房產(chǎn)證，只要其權(quán)屬是確定歸屬于公司的，也應(yīng)該計入公司賬上。

存貨，有發(fā)票的，當然按發(fā)票金額確認；沒有發(fā)票的，按近期采購價格確認，以防止與后批次存貨成本差異過大。

其它物料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費用化了。凡是新的、金額大的，可以計入。

生產(chǎn)企業(yè)還必須要注意在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的核算。產(chǎn)成品與在產(chǎn)品的成本，需要會計結(jié)合完工情況進行估計。如果在產(chǎn)品與產(chǎn)成品數(shù)量多、金額大的話，最好把估計的過程與計算依據(jù)書面化，這個依據(jù)也應(yīng)該求得公司股東會的書面同意。一般來說，生產(chǎn)企業(yè)都會有相關(guān)的定額指標，估計成本的工作不是太困難，但工作量可能較大。

對產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、未完工項目以及在建工程的估計，如果未來發(fā)現(xiàn)有差異需要調(diào)整，按會計估計變更進行處理，即未來適用法，不追溯調(diào)整。

3、試算平衡

完成相關(guān)成本確認后，就進行試算平衡的工作。

上述盤點表的資產(chǎn)與負責歸集入相關(guān)的資產(chǎn)負債科目，制作平衡表，資產(chǎn)與負債的差額，就是所有者權(quán)益。

所有者權(quán)益中，除非有確鑿依據(jù)據(jù)，否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產(chǎn)與負債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。

于是，表就平了。理論上講，資產(chǎn)負責表也就出來了。

4、調(diào)整批準

上一步雖然可以做出資產(chǎn)負責表，但很可能有問題，比如，公司實收資本當初是虛的，這就可能導(dǎo)致巨額虧損，報表極不正常。利用新建賬的機會，可以進行調(diào)整。

比如，將實收資本降下來，或者掛一些在往來上，總之，就象一個雕像一樣，成型后，應(yīng)該進行一些打磨，讓報表大體上符合公司的經(jīng)營狀況，不能太奇怪。此時，可能要想一些有創(chuàng)造性的辦法。

調(diào)整時，重點考慮利潤或虧損的金額和資產(chǎn)負債率這兩個指標，結(jié)合公司大致情況，應(yīng)該可以大致做一個判斷，看是否正常。如果不正常，盡可能找到原因。

一個大體通得過的資產(chǎn)負債表出來后，就要上報公司領(lǐng)導(dǎo)層，會計對其中的數(shù)據(jù)進行說明，對不能確定性因素、調(diào)整中的想法，讓領(lǐng)導(dǎo)層進行確定。

此時，可能涉及到要補一些合同、制度、董事會決議、請示報告等資料，甚至可能需要修改公司章程。這些都必須一并進行完善。

一旦公司領(lǐng)導(dǎo)層會議批準了新資產(chǎn)負債表，則相當于形成了全新的賬務(wù)資料。

5、期初余額

上面這個經(jīng)公司股東會或董事會批準的表格，就成為了建賬的基礎(chǔ)，將其登記入相關(guān)的科目期初余額，建賬就完成了。

但有時，公司之前并非沒有賬，而是有賬但非常混亂，并不愿意直接重新登記期初余額，此時，應(yīng)該按新賬與老賬的各科目金額差異，計算出差額，然后統(tǒng)一做一筆多借多貸的調(diào)整分錄，就完成了老、新賬的過渡。

6、后續(xù)調(diào)整

有時，當工作做完時，才發(fā)現(xiàn)還有一大筆資產(chǎn)、負債計漏了，或者某些計入的資產(chǎn)要調(diào)出來。遇上這類事當然是倒霉。所以，前期工作一定要細致，以減少不必要的調(diào)整。

必須要調(diào)整時，首先是把這些資產(chǎn)負債的情況整理成表格，交由公司領(lǐng)導(dǎo)層、董事會、股東會等機構(gòu)進行批準，走完手續(xù)。然后，重新制作新的試算平衡表，相當于把前面的工作用新數(shù)據(jù)重做一遍，形成新的平衡表。

如果金額較小可以把相關(guān)資產(chǎn)計入往來項目，余額償還、或支付給股東。

7、計稅基礎(chǔ)

建賬完成后，涉及另一個方面的問題就是稅務(wù)問題，即資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)該如何確定，這才是建賬過程中，最令人頭疼的問題。

期中建賬

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