注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。所以接下來，主頁將帶大家認識并了解企業(yè)傭金如何做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

這兩天陸續(xù)有朋友發(fā)來實操反饋。

第一個朋友反饋的內(nèi)容是：

這個讀者反饋的意思就是，我們平時銀行收的什么轉賬手續(xù)費，我們在財務費用-手續(xù)費核算的，匯算清繳時候應該填入到期間費用表A104000的財務費用-其他去。

第二個反饋是

這個讀者反饋的意思就是，她在做風險檢測時候，系統(tǒng)提示她，期間費用表的傭金及手續(xù)費支出和A105000表的不一致，原因就是她把銀行手續(xù)費填寫在A104000的傭金及手續(xù)費支出，但是在A105000表中又沒填寫傭金及手續(xù)費欄次（因為不涉及調整）。

為什么讀者會接二連三的給二哥反饋這個問題呢？

原因很簡單，因為他們都是在看了我前面的文章的。

鏈接：分分鐘搞定A104000

也正是我在文章中分享了銀行轉賬匯款手續(xù)費填寫在A104000的傭金和手續(xù)費欄次，才有讀者的后面的反饋。

而從讀者的反饋來看，他們的意思都是一致的，那就是這塊手續(xù)費不能填寫在傭金及手續(xù)費這個欄次，而是應該直接填寫到其他去。

原因一方面是此手續(xù)費（銀行轉賬手續(xù)費）不是彼手續(xù)費（傭金及手續(xù)費），另一方面是因為此手續(xù)費不需要做納稅調整，也就是不涉及填寫A105000表格，所以如果你填寫了就會和A105000的賬載金額勾稽不上，也就是第二個讀者發(fā)的反饋的意思。

那這個銀行的轉賬手續(xù)費到底填在A104000哪里呢？

先不說哪個對哪個錯，二哥先分享一下我的想法。

最早呢我也思考過這個問題，所得稅匯算清繳，填表不決翻填表說明，我最開始當然也是翻填表說明。

但是對于A104000這個表，填表說明根本沒寫那么細致。

可以說是非常簡單粗暴，就是下面一頁可見的說明。

縱觀整個說明，其實二哥理解就是一個意思，那就是你核算怎么核算的，你就按你核算的明細項對應填就是了。

會計準則下財務費用核算的內(nèi)容主要有什么？這個大家應該再熟悉不過了吧。

其實主要就是一個利息收支、一個手續(xù)費、匯兌損益以及其他雜七雜八的賬戶管理費啥的。

我們在核算上也基本這樣設置明細。

所以，這個基本能和A104000表格對應上。

當然，二哥當時考慮把銀行手續(xù)費填寫到傭金及手續(xù)費還主要考慮了兩點

1、A104000表格中財務費用能填寫的欄次傭金和手續(xù)費對應是放開的，是可以填寫的，如果這里傭金和手續(xù)費單純就是指的通過中介機構的有比例限制的，那這部分我們一般記賬都是計入銷售費用，和財務費用沒啥關系。財務費用項下這個欄次也沒必要放開讓你填寫。

2、其他欄次盡量少用，其他一個框，啥都往里裝，一般情況下我們填寫申報表能不用到其他盡量不用。

也正是基于這些原因，所以才有之前我把銀行手續(xù)費放在傭金及手續(xù)費欄次的分享。

那面對文章開頭讀者的問題如何解決呢？

第一、看個人理解，因為其實二哥分享的填法也是個人理解，如果你非要填寫到其他，表格也沒問題，也可以填，這個僅僅是一個明細分類的理解差異罷了。

第二、A105000提示賬載不一致這個本身僅僅是一個提示性的，這種你可以賬載金額也補充上，稅收金額也保持和賬載金額一致，不調整即可。

總之你填了前面后面就相應填寫上，比較表格之前設置了這么一個邏輯關系，你也要保持其一致性。

那真正的傭金及手續(xù)費扣除的規(guī)定是如何的？又怎么填寫申報表呢？

簡單的說就是就是在現(xiàn)代經(jīng)營活動中，企業(yè)委托其他單位或者個人辦理一些業(yè)務，就此支付的傭金或手續(xù)費。

比如，房地產(chǎn)開發(fā)公司委托銷售公司銷售房產(chǎn)，按照銷售總金額支付的傭金，比如保險公司支付給保險代理公司的銷售傭金等。

傭金及手續(xù)費肯定構成企業(yè)的經(jīng)營成本，之所以單獨拿出來說事，是因為稅法上對這塊是有扣除比例限制的。

2024年二哥稅稅念公司委托A代理公司銷售房產(chǎn)，簽訂代理銷售合同，銷售總金額500萬(不含稅），支付傭金30萬，不含稅。

借：銷售費用-手續(xù)費及傭金 30

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額）1.8

貸：銀行存款 31.8

稅前扣除限額=500*5%=25

實際支付30萬

賬載金額30萬

稅收金額25萬

納稅調增30-25=5萬

這里我們再假設二哥公司把當年1萬銀行手續(xù)費填到40表手續(xù)費及傭金里面了。

那么按照讀者反饋的風險提示，前面你填了，那么后面50表你也要把這塊填上。

大概就是這個意思。

值得注意的是保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金可以結轉扣除，所以直接在50表填寫反映不出來這個過程，需要填寫A105060表。

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