注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁將會介紹發(fā)生銷售折讓怎么做賬，有相關(guān)疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

公司A銷售產(chǎn)品給公司B，B使用中出現(xiàn)了質(zhì)量問題，然后自己就維修了或者找C維修了，弄個流程大概就是這樣。

這個維修費B自然是不想自己承擔(dān)，畢竟這是A的問題，B讓A來承擔(dān)這個費用也是合情合理。

那實操中這個事情財務(wù)怎么處理呢?

財務(wù)怎么處理其實都是根據(jù)業(yè)務(wù)如何操作來定的，核算就是如實的反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，如果要改變核算，那就要從源頭開始，也就是從安排經(jīng)營活動開始改變，而不是等業(yè)務(wù)發(fā)生了，再想辦法改變核算方式。

這個讀者的案例，也就是B公司自行維修了，或者是找了C維修了，維修費用是B自行發(fā)生，以B的主體發(fā)生的，和A無關(guān)。

事后B找A就是進(jìn)行索賠，賠償相當(dāng)?shù)木S修成本，實操中可能直接就從之前的貨款中把這部分扣下了。

那么這種情況的業(yè)務(wù)安排實質(zhì)是什么？實質(zhì)就是銷售方支付賠償款給購買方。

怎么處理呢？

對于B公司而言，其扣下（收?。┑乃髻r款并沒有向A銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例實施細(xì)則及財稅 [2016]36號文的規(guī)定，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

僅需將扣下（收取）的索賠款作為購進(jìn)貨物的抵減額沖減相關(guān)產(chǎn)品的購進(jìn)成本即可。

對于銷售方A而言，因出售商品的質(zhì)量不合格等原因產(chǎn)生的賠償款，可作為銷售折讓處理，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）的規(guī)定，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，開具紅字增值稅專用發(fā)票。

A會計處理（銷售折讓）：

（1）銷售實現(xiàn)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（2）發(fā)生銷售折讓時：

借：主營業(yè)務(wù)收入

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)收賬款

B會計處理（銷售折讓），取得A的紅字發(fā)票：

借：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

貸：庫存商品

貸： 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

這種處理方法是比較簡單合理的，也是符合購買方直接從貨款中扣下相關(guān)的質(zhì)量賠款的業(yè)務(wù)實質(zhì)。

當(dāng)然，這種處理方法還需要雙方簽訂一個銷售折讓協(xié)議，以此作為銷售方開具紅字發(fā)票沖銷收入的憑證。

現(xiàn)實中還有其他情況，比如購買方不接受紅沖發(fā)票的行為。

比如這個案例中購買方自己維修商品，或者委托C公司修理了產(chǎn)品，這個時候要找A收這個錢，又不接受A開具紅字發(fā)票，那么財務(wù)又該如何處理呢？

這種情況下的業(yè)務(wù)模式可以看作購買方B反向向A提供了應(yīng)稅服務(wù)，向A收?。ɑ蚩巯拢┑馁r償款應(yīng)該開具相應(yīng)的發(fā)票給A。

A會計處理：

（1）銷售實現(xiàn)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（2）收到B的發(fā)票：

借：主營業(yè)務(wù)成本

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

（3）實際扣款時候

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

B會計處理，開具發(fā)票：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

同時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

實際扣款時候

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

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