注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁帶你了解差額征收勞務派遣做賬 ，希望本文能幫到你。

一、業(yè)務流程與賬務框架

勞務派遣業(yè)務涉及三方主體（派遣公司、用工單位、員工），核心流程包括：

1. 收入端：向用工單位收取服務費（含代發(fā)工資、社保等）

2. 成本端：支付員工工資、社保及附加費用

3. 稅務處理：差額納稅增值稅、代扣代繳個稅、企業(yè)所得稅籌劃

二、核心會計分錄與稅收政策應用

案例背景：A派遣公司（一般納稅人）為B工廠提供100名產(chǎn)線工人，合同約定：

● 用工單位支付總額：1000萬元（含代發(fā)工資900萬 服務費100萬）

● 員工月均工資7500元（含個人社保500元）

● 公司承擔社保單位部分1200元/人/月

(1) 收款階段

(2) 成本確認

工資發(fā)放（附個稅代扣）

借：應付職工薪酬 900萬

貸：銀行存款 819萬（900萬-81萬個稅）

應交稅費-個人所得稅 81萬

社保繳納（單位部分）

借：主營業(yè)務成本 144萬（1200元*100人*12月）

貸：應付職工薪酬-社保 144萬

實際支付時：

借：應付職工薪酬-社保 144萬

貸：銀行存款 144萬

(3) 收入確認與增值稅處理

差額納稅申報（選擇5%征收率）

應納稅額 = (100萬服務費) / (1 5%) ×5% = 4.76萬

可抵減銷售額 = 900萬（工資） 144萬（社保） = 1044萬

借：預收賬款 1000萬

貸：主營業(yè)務收入 95.24萬（100萬/1.05）

應交稅費-應交增值稅 4.76萬

應付賬款-代發(fā)工資及社保 900萬

附加稅計提（假設城建稅7% 教育費附加3%）

借：稅金及附加 0.57萬（4.76萬×12%）

貸：應交稅費-城建稅等 0.57萬

政策要點：

1. 增值稅可選擇差額納稅（扣除代付工資社保后按5%計稅）

2. 小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30萬免征增值稅（2025年延續(xù)）

3. 企業(yè)所得稅適用小型微利優(yōu)惠：年應納稅所得額≤300萬部分按5%

三、稅收優(yōu)惠深度應用

1. 殘保金減免：

安置殘疾人就業(yè)達職工總數(shù)1.5%，可減免50%殘保金

實操提示：需留存勞動合同、社保繳納證明備查

2. 穩(wěn)崗補貼申請：

不裁員且參保滿12個月，可申領上年度實際繳納失業(yè)保險費50%的補貼

收到補貼時：

借：銀行存款

貸：其他收益（或營業(yè)外收入）

3. 研發(fā)費用加計扣除：

信息化管理系統(tǒng)開發(fā)費用可按175%加計扣除（2025年政策）

四、高風險環(huán)節(jié)管控清單

1. 發(fā)票管理

● 服務費部分可開專票，代發(fā)工資部分不得開專票

● 發(fā)票備注欄必須注明「差額征稅」字樣

2. 證據(jù)鏈管理

必備文件清單：

- 勞務派遣經(jīng)營許可證

- 與用工單位簽訂的派遣協(xié)議

- 員工工資表（含個稅計算）

- 社保繳納憑證

- 銀行付款回單（用工單位→派遣公司→員工）

3. 跨地區(qū)派遣社保處理

● 在用工單位所在地設立分支機構的，由分支機構參保

● 未設立分支機構的，由用工單位代繳社保（《勞務派遣暫行規(guī)定》第18條）

五、經(jīng)典錯誤案例警示

1. 成本核算錯誤

違規(guī)操作：將管理人員工資計入差額扣除項

后果：被追繳增值稅23.6萬元 滯納金

2. 優(yōu)惠政策誤用

錯誤場景：同時適用小微企業(yè)免稅和差額納稅

正確操作：選擇更有利的計稅方式（需做稅負測算）

3. 個稅申報漏洞

風險點：漏報實習生、退休返聘人員個稅

合規(guī)建議：建立人員分類臺賬（標準用工/特殊用工）

六、財稅健康度自檢表

每月完成以下檢查：

1. 差額納稅扣除項=工資 社保 福利費（不超過工資14%）

2. 服務費定價不低于行業(yè)標準（防關聯(lián)交易調整）

3. 用工單位回款賬戶與合同簽約主體一致

4. 員工離職補償金單獨核算（不列入差額扣除項）

[送自己一朵花]通過系統(tǒng)化賬務處理 政策活用，勞務派遣企業(yè)綜合稅負可控制在3.8%-5.2%，建議配套使用金蝶s-HR系統(tǒng)或SAP SuccessFactors進行全流程管控。

注冊公司是一個重要的決策，它為您的企業(yè)打下了堅實的法律基礎。看完本文，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟差額征收勞務派遣做賬這些問題應該如何解決了，如果需要了解其他的相關信息，請點擊主頁的其他內容。