注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)少按季度做賬，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)怎么做賬
• 2、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)怎么做賬
• 3、要是2021年第4季度少錄了購(gòu)買庫(kù)存的金額,2022年3月份才知道,這個(gè)怎么做賬

問(wèn)題一：小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)怎么做賬

答實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收賬款等科目，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

減免增值稅的賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免。

結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理是，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，

貸：庫(kù)存商品。

問(wèn)題二：小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)怎么做賬

答實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收賬款等科目，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

減免增值稅的賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免。

結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理是，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，

貸：庫(kù)存商品。

問(wèn)題三：要是2021年第4季度少錄了購(gòu)買庫(kù)存的金額,2022年3月份才知道,這個(gè)怎么做賬

答需要補(bǔ)記。解決方案如下：

1，結(jié)合建賬模式（電子記賬、手工記賬）采取合適的調(diào)整方法，在2021年先沖減上年度庫(kù)存商品科目的借貸方金額，再重新對(duì)上年的借貸方正確記賬（即補(bǔ)計(jì)數(shù)量），因已核實(shí)金額不存在應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)，所以，在經(jīng)上述調(diào)整后并不影響本年度資產(chǎn)和損益等財(cái)務(wù)金額數(shù)據(jù)。2，如上的一負(fù)一正的調(diào)整處理可以總額反映于會(huì)計(jì)憑證，但必須附上具體的調(diào)整憑據(jù)，通常，可將前述檢查結(jié)果以數(shù)據(jù)表格形式予以體現(xiàn)（具體操作:將去年該科目的借貸方逐一羅列，再重新以正確的即包含數(shù)量和金額的會(huì)計(jì)分錄逐一做調(diào)整）。3，最終，將庫(kù)存商品期末數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)一致，同時(shí)也應(yīng)檢查調(diào)整后未對(duì)本年造成影響。

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