注冊公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。它不僅可以為你的企業(yè)提供法律保護，還可以讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給你介紹抵扣貨款如何做賬的解決方法，希望待抵扣進項稅如何賬務處理？可以幫助你。以下關于待抵扣進項稅如何賬務處理？的觀點希望能幫助到您找到想要的答案。

待抵扣進項稅額用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。是在特殊情況下使的。在企業(yè)日常經營中大量遇到類似抵扣增值稅的情況，一是采購中貨到票未到，采購業(yè)務中包含的進項稅核算問題，另一個是有效到未認證抵扣情況下進項稅的核算問題。

現(xiàn)在很多企業(yè)都是運用ERP核算供應鏈與財務，供應鏈的購銷業(yè)務，對于貨到票未到的入庫業(yè)務，常規(guī)的做法是結合采購訂單，做不含稅價的暫估入庫，到月末還未收到發(fā)票的話，財務也會根據(jù)外購入庫單，做不含稅價的暫估入賬，此時不包含進項稅的問題。賬務處理是，

借:原材料

貸:應付賬款/暫估材料賬款/某供應商

用通常的賬務處理，起碼月末能保持原材料的財務賬與倉庫的庫存賬的賬賬相符。缺點是，總賬模塊中掛在暫估材料賬款下面供應商的貨款，是不含稅的，不能完整看出來供應商欠了多少價稅合計的發(fā)票款，欠供應商多少未開票的完整的貨款，企業(yè)的財務、采購員與老板往往也會關注這一塊，而供應鏈模塊里邊未開票和已開票的供應商的應付賬款是混在一塊的，也不太好區(qū)別出來，需要另外做表格的副組長專門統(tǒng)計未開票部分。

對于收到發(fā)票而未認證的部分的進項稅款的核算，建議不要在應交稅費下設置明細科目待抵扣進項稅，因為應交稅費下面設置了待抵扣進項稅，賬上核算了待抵扣進項稅，當月的納稅申報表上沒有這一部分進項稅額，從而導致賬上應交稅費，應交增值稅余額與納稅申報表不一致。

而是建議設置“其他應收款/待認證進項稅/某供應商”進行核算。這部分當月沒有認證抵扣的進項稅，會計賬務里邊不在應交稅費明細科目下面核算，同時，由于沒有認證抵扣，也不會反映在增值稅納稅申報表上面，保持“應交稅費/應交增值稅”會計賬務核算與納稅申報表余額的一致性。能夠避免，應交增值稅的核算與納稅申報可能發(fā)生的錯誤。具體的賬務處理如下:

1.收到與暫估入庫金額一致的的進項發(fā)票

借:應付賬款/應暫估材料款/某供應商

借:其他應收款/待抵扣進項稅

貸:應付賬款應付開票貨款/某供應商

2.次月認證抵扣進項稅

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅

貸:其他應收款/待抵扣進項稅

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