注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁帶大家認(rèn)識帳估怎么做賬，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

本文分為以下多個相關(guān)解答：

• 1、當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票沒到，但是銷項發(fā)票已開出
• 2、做賬的流程是怎么樣的啊？
• 3、應(yīng)付賬款采購沒有發(fā)票該如何做賬
• 4、會計做賬教程大全，會計怎么做賬，真賬實操，會計

一：當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票沒到，但是銷項發(fā)票已開出

優(yōu)質(zhì)回答正規(guī)帳務(wù)處理原則是：憑單做帳。也就是有發(fā)票的就要做帳，沒發(fā)票的就不能做帳：

當(dāng)月貨款已付，但進(jìn)項發(fā)票沒到，可以根據(jù)購銷合同等有關(guān)資料，估價入帳。但是不能登記進(jìn)項稅額。凡是涉及到進(jìn)項和銷項的，都要有增值稅發(fā)票為原始憑證。

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款

然后在下月初馬上沖銷這筆分錄。如下月末還沒收到貨，再重新估價入帳。

做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)做賬流程

1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

2、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

3、根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)

4、根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)

5、根據(jù)會計報表編制納稅申報表

6、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

7、編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

8、根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

商業(yè)企業(yè)做賬流程

一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證→制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會計憑證登記明細(xì)賬以及庫存賬→總賬和明細(xì)賬核對

→制作會計報表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。

參考資料來源：百度百科-會計做賬

二：做賬的流程是怎么樣的??？

優(yōu)質(zhì)回答會計做賬的整套流程

1.月中時收到原始憑證，開始做記賬憑證，（一般第一本做管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，制造費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，原材料，應(yīng)付職工薪酬）

記賬憑證做完后開始做科目匯總表。如：

在做記賬憑證的同時，也可以將我們開的發(fā)票全部都整理出來，做銷售收入明細(xì)，先在電腦上匯總，再登帳，如：

原材料全部登到帳上以后，再根據(jù)賬本在電腦上《原材料》統(tǒng)計這輸入數(shù)據(jù)，在上面的科目匯總統(tǒng)計表中。

所有的記賬憑證做完就可以開始登明細(xì)賬，一個月的都做完了，明細(xì)賬就可以登總賬了，也可以根據(jù)如下表來填示：

一般月底前都只做完兩本憑證，4號左右應(yīng)該是完成了第三本憑證、

所有憑證完成后，核對好所有需要核對的數(shù)據(jù)，正確后，寫出主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，得出原材料領(lǐng)用數(shù)。大概在這個數(shù)字浮動1萬左右（原材料領(lǐng)用=主營業(yè)務(wù)收入-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用）

數(shù)字出來后，就在下表領(lǐng)用原材料數(shù)據(jù)表中填數(shù)據(jù)，注意，尤其領(lǐng)用數(shù)的結(jié)存數(shù)必須是16的倍數(shù)，其他無要求，然后步驟就是先將賬本上的結(jié)存數(shù)填上去，金額填上去，自動算出單價，所有做完后，就將數(shù)量小的用紅色表示全部領(lǐng)用，（單價公式不動）其他的單價都復(fù)制---選擇性粘貼數(shù)值，然后再復(fù)制一欄之前填寫的數(shù)量，接著就手動調(diào)領(lǐng)用數(shù)量，所有調(diào)好后，將價格一欄變成公式，數(shù)量*單價，最后就是看價格去調(diào)，有四位小數(shù)的就找出影響該數(shù)據(jù)的數(shù)字，手動四舍五入。

領(lǐng)用做完后，就開始做幾張相關(guān)的憑證，可參照之前的憑證，接著就做銷售匯總，拿出第二本憑證，把我們的開票的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計，這個動作也可以之前就做好，統(tǒng)計完就可以做結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本了。

做結(jié)轉(zhuǎn)銷售的時候，要知道主營業(yè)務(wù)成本估計=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-利潤總額---1萬2/3左右（預(yù)計），這個預(yù)計的成本尾數(shù)要與賬本上生產(chǎn)成本的總和數(shù)尾數(shù)一致，然后這個數(shù)放到完工產(chǎn)品成本中去使用。

所有的做完后基本上就做完了。

在登總賬之前，所有賬目都需要進(jìn)行一遍核對，在我的科目匯總統(tǒng)計表中核對，需核對的項目：應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，應(yīng)交稅費(fèi)，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，制造費(fèi)用，尤其是累計數(shù)跟總賬上一定要進(jìn)行核對一變，還需核對銀行款項和應(yīng)收票據(jù)，所以要把票據(jù)交接表上的最后匯總的數(shù)據(jù)抄下來。

所有發(fā)票本月基本上開完了，就開始拿出來掃描，導(dǎo)入滬友增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式軟件，密碼：123456。詳細(xì)步驟如下：

點(diǎn)擊進(jìn)入滬友增值稅專用發(fā)票抵扣，點(diǎn)系統(tǒng)設(shè)備—確定后開始掃描----全掃完后點(diǎn)稅控機(jī)----導(dǎo)出

點(diǎn)擊進(jìn)入企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)，點(diǎn)擊納稅申報---申報處理---完稅

再點(diǎn)擊進(jìn)入進(jìn)項發(fā)票管理---專用進(jìn)項發(fā)票讀入—抵扣聯(lián)文件導(dǎo)入---讀入DK2---保存---退出

有黃色顯示的說明導(dǎo)入不成功，回到進(jìn)項發(fā)票查詢看有多少張，然后再進(jìn)入防偽稅控進(jìn)項專用發(fā)票管理平臺，手動錄入導(dǎo)入失敗的發(fā)票。注意：詳細(xì)內(nèi)容可只填數(shù)量，金額，其單價和稅額自動跳出，每錄完一張就保存，審核。所有的都弄完了再進(jìn)入進(jìn)項發(fā)票管理查詢，確認(rèn)金額

最后就是進(jìn)入待認(rèn)證進(jìn)項專用發(fā)票導(dǎo)出，寫XML，生產(chǎn)盤后退出即可

在31號前必須拿去國稅局進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

發(fā)票認(rèn)證結(jié)束后就再登陸企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)，將認(rèn)證后的導(dǎo)入進(jìn)去

第三本憑證做完，領(lǐng)用前還未做好的，先對好賬本，應(yīng)交稅費(fèi)的，應(yīng)收應(yīng)付的，三大費(fèi)用的，還有 需要每次都把出納的交接表關(guān)于A賬的數(shù)據(jù)金額要抄下來，做到這步的時候可以把銀收銀付對一遍。

開始做資產(chǎn)負(fù)債表，地稅表兩張，統(tǒng)計報表在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中做出報稅報表。然后生成報盤，然后在網(wǎng)上進(jìn)行申報。《10號之前完成》

進(jìn)入企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)，同時再打開防偽稅控開票系統(tǒng)，點(diǎn)開查詢發(fā)票，然后在電子報稅那點(diǎn)開銷項發(fā)票管理中讀取開票系統(tǒng)查詢界面，然后數(shù)據(jù)有了后，可以做報表了。

做完之后做統(tǒng)計報表，15號前完成

接著做個人所得稅，把工資薪金輸入《個人所得稅申報中》報盤后登陸網(wǎng)站申報。

新款WY油箱是瑞龍油箱  頭罩是大燈  導(dǎo)流罩

支架是尾罩 瑞龍就是新款五羊

國稅入口：門易稅戶

用戶名：

密碼： -----進(jìn)入龍山稅友

國稅用戶名：  密碼:

點(diǎn)申報征收---申報---上傳---網(wǎng)上繳稅---清繳稅款---（只可點(diǎn)擊一次，網(wǎng)速慢，切勿刷新）-----清卡----退出

地稅用戶名：    密碼：

進(jìn)入東莞地稅局-----辦稅大廳-----納稅申報-----個人所得稅月季報表-----填本期數(shù)------計稅------扣款----+4

---綜合申報------增值稅那填應(yīng)交稅額除以0.17-----計稅----提交------財務(wù)報表------上傳------涉稅查詢中打印所有報表------各打印2份----（一份稅務(wù)局，一份留底）

進(jìn)入統(tǒng)計局-------東莞統(tǒng)計局網(wǎng)上直報

用戶名：   密碼：

按順序填表

柴油：1公升=0.87公斤  偉業(yè)

汽油：1公升=0.74公斤  中國石化

印花稅=銷售收020％

進(jìn)銷存（塑料件）宏興的鈴木王（側(cè)蓋，支架，大燈。）記入鈴木王，其他鈴木王記入耐克（榮嘉等）

會計做賬的簡易流程

20號左右開始做賬，根據(jù)原始憑證做記賬憑證

做記賬同時，也可以做銷售明細(xì)表并登帳

月底前做完兩本憑證，做好科目匯總表，原材料統(tǒng)計表

所有發(fā)票本月基本上開完了，就開始拿出來掃描

掃描后，要導(dǎo)入電子申報系統(tǒng)哦

月底最后一天前拿去國稅局認(rèn)證發(fā)票

4號左右應(yīng)該是完成了第三本憑證（月初可以抄稅了，也就是在申報稅之前必須抄稅）

所有憑證完成后，核對好所有需要核對的數(shù)據(jù)，正確后，寫出主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，得出原材料領(lǐng)用數(shù)。大概在這個數(shù)字浮動1萬左右

領(lǐng)用做完就開始做銷售結(jié)轉(zhuǎn)了，我們預(yù)估的成本就放到完工產(chǎn)品成本這邊，調(diào)動數(shù)量在500以內(nèi)，系數(shù)在60以內(nèi)

這些數(shù)據(jù)出來后就做最后幾張憑證

做完后就可以做資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，地稅兩張表，統(tǒng)計報表。

然后進(jìn)入電子報稅系統(tǒng)，先讀取開票系統(tǒng)查詢發(fā)票界面讀取

然后做所有的報表

最后生成報盤，另外將資產(chǎn)負(fù)債表和損益表也放盤里，地稅要用。

報稅成功后，進(jìn)入企業(yè)電子報稅軟件，點(diǎn)完稅

報稅完后，交統(tǒng)計報表到統(tǒng)計局，還有發(fā)票開完后，可去國稅局領(lǐng)取發(fā)票

17/18號報個人所得稅

三：應(yīng)付賬款采購沒有發(fā)票該如何做賬

優(yōu)質(zhì)回答無發(fā)票，倉庫收料后暫估入賬，等收到發(fā)票后紅字沖回暫估，藍(lán)字重新收料入賬。

暫估收料入賬

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估材料/庫存商品

紅沖暫估收料

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)付賬款-暫估材料/庫存商品(紅字)

藍(lán)字重新收料入賬

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項費(fèi)(一般納稅人)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款-XX單位

稅務(wù)規(guī)定入賬必須要正規(guī)發(fā)票，所以采購沒有發(fā)票可以去銷貨單位追要發(fā)票，否則在年終匯算清繳時調(diào)增所得稅額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理：

公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值）。

借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)償付應(yīng)付賬款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。

企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)付賬款

四：會計做賬教程大全，會計怎么做賬，真賬實操，會計

優(yōu)質(zhì)回答【一、大致環(huán)節(jié)】

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

【二、具體內(nèi)容】

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。 (關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

注意問題：

a、除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

【三、報表問題】

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100% ，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金 ：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費(fèi),更不必計提后再調(diào)整。 所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取 ，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可

8、差旅費(fèi)的開支范圍 ：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：

1)、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入(注：無法查明原因)

2)、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個人) --應(yīng)收保險賠償款 管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺(注：無法查明原因) 貸：待處理財產(chǎn)損溢

3)、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4)、計提工會經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

5)、計提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

6)、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款(代扣款項)

7)、提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

8)、計提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

9)、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金--印花稅 現(xiàn)金日記賬實際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點(diǎn)一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了。

商品進(jìn)銷明細(xì)表需根據(jù)商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報明細(xì)表……毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率現(xiàn)金，銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的。

出納要逐日逐筆序時登記日記賬，按先后順序編號。

1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。

2、轉(zhuǎn)賬憑證由會計做 做賬流程：收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報，大概就這樣了，具體很復(fù)雜的。

(1)經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款

(2)采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的

(3)公司預(yù)存電費(fèi)時負(fù)責(zé)人簽字

(4)需要負(fù)責(zé)人簽字

補(bǔ)充：負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴(yán)格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習(xí)慣公司業(yè)務(wù)不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳。

假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應(yīng)的劃去一個數(shù)字.。我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線準(zhǔn)備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工。

據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 但對于把先購入未能直接使用的材料進(jìn)倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進(jìn)倉時請問我該如何做賬 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了(因為加工程度已經(jīng)不一樣)。

購入未發(fā)出時： 借：原材料--A 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 國慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費(fèi)： 借：委托加工材料 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 加工完畢收回時： 借：原材料--B 貸：委托加工材料 發(fā)出時 借:委托加工物質(zhì) 貸:原材料 支付的加工費(fèi)等 借:委托加工物質(zhì) 貸:應(yīng)付賬款等科目 收回時 借:原材料 貸:委托加工物質(zhì)

企業(yè)會計每月賬務(wù)處理(全套)

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)。

一、增值稅稅額計算

(一) 積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。

銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

(二) 認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。

發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：

第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金

第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本

第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面‘進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定‘)進(jìn)行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

(三)控制銷項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較‘認(rèn)真‘，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。會這些計提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一) 所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會計在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。 所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

(二) 按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可。

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