注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個(gè)過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給大家介紹結(jié)余分配如何做賬的相關(guān)信息。希望可以幫你解決一些煩惱。

本文提供以下多個(gè)參考答案，希望解決了你的疑問：

• 1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的全部賬務(wù)處理流程
• 2、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)合一,會(huì)計(jì)賬要如何做賬?
• 3、根據(jù)以下某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 1. 收到行政性收費(fèi)收入現(xiàn)金10000元。 2. 年終未分
• 4、使用事業(yè)基金時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄

1：工會(huì)經(jīng)費(fèi)的全部賬務(wù)處理流程

優(yōu)質(zhì)回答工會(huì)經(jīng)費(fèi)的全部賬務(wù)處理流程如下：

一、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借記“成本費(fèi)用類”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

2、分配工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目。

二、繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目。

2、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。

三、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用

1、支付職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，借記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。

2、支付困難補(bǔ)助等其他支出，借記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。

四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的結(jié)余與調(diào)整

1、年末結(jié)轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)余額，借記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目，貸記“本年利潤”科目。

2、如果本年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)結(jié)余，經(jīng)批準(zhǔn)后可以調(diào)整下一年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，或者用于彌補(bǔ)本年度的虧損。

是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的全部賬務(wù)處理流程，具體操作需根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理應(yīng)遵循原則

一、遵紀(jì)守法原則

基層工會(huì)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》的有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行全國總工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用，加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理。

二、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則

基層工會(huì)應(yīng)依據(jù)全國總工會(huì)關(guān)于工會(huì)法人登記管理的有關(guān)規(guī)定取得工會(huì)法人資格，依法享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)，并根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立工會(huì)經(jīng)費(fèi)銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。

三、預(yù)算管理原則

基層工會(huì)應(yīng)按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的要求，將單位各項(xiàng)收支全部納入預(yù)算管理?；鶎庸?huì)經(jīng)費(fèi)年度收支預(yù)算（含調(diào)整預(yù)算）需經(jīng)同級(jí)工會(huì)委員會(huì)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意，并報(bào)上級(jí)主管工會(huì)批準(zhǔn)。

四、服務(wù)職工原則

基層工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)正確的使用方向，優(yōu)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制,將更多的工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于為職工服務(wù)和開展工會(huì)活動(dòng)，維護(hù)職工的合法權(quán)益，增強(qiáng)工會(huì)組織服務(wù)職工的能力。

五、勤儉節(jié)約原則

基層工會(huì)應(yīng)按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于厲行勤儉節(jié)約反對(duì)奢侈浪費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。

六、民主管理原則

基層工會(huì)應(yīng)依靠會(huì)員管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況應(yīng)定期向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，建立經(jīng)費(fèi)收支信息公開制度，主動(dòng)接受會(huì)員監(jiān)督。同時(shí)，接受上級(jí)工會(huì)監(jiān)督，依法接受國家審計(jì)監(jiān)督。

2：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)合一,會(huì)計(jì)賬要如何做賬?

優(yōu)質(zhì)回答行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理主要講解具體的賬務(wù)處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。

一、單位取得收入核算

1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。

行政單位：

借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)---行政運(yùn)行----政協(xié)事務(wù)---行政運(yùn)行

----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)---行政運(yùn)行----政協(xié)事務(wù)---行政運(yùn)行

2、單位收到財(cái)政局綜合股核撥的各種收費(fèi)和其他收入

行政單位：

借：銀行存款

貸：預(yù)算外收入

事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：事業(yè)收入

3、單位取得的零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入、有價(jià)證券及存款利息收入等

借：銀行存款

貸：其他收入

4、事業(yè)單位上級(jí)單位撥非財(cái)政補(bǔ)助資金

借：銀行存款

貸：上級(jí)補(bǔ)助收入

5、單位收到財(cái)政部門（職能股室）、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金

行政單位

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬

事業(yè)單位

借：銀行存款

貸：撥入?？?---按資金來源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬

6、事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：附屬單位繳款

二、單位取得的往來款項(xiàng)核算

1、單位發(fā)生的臨時(shí)性暫存款、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng)

行政單位：

借：銀行存款

貸：暫存款----按債權(quán)單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。

事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款----按債權(quán)單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。

2、行政單位從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

3、事業(yè)單位從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。bbs.xuekuaiji.com

借：銀行存款

貸：借入款項(xiàng)----按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬。

三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳款項(xiàng)

1、收到“應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)”時(shí)

行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

上繳國庫時(shí)

借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

上繳國庫時(shí)

借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、收到“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”時(shí)

行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

上繳財(cái)政專戶時(shí)

借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

上繳財(cái)政專戶時(shí)

借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項(xiàng)交入國庫或財(cái)政專戶的交入國庫：

借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

交入財(cái)政專戶：

借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬

單位取得的收入必須及時(shí)入賬，應(yīng)繳預(yù)算和財(cái)政專戶款必須及時(shí)足額上繳，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫”?！皯?yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目年終余額為零

四、單位發(fā)生支出核算

1、行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生各項(xiàng)支出時(shí)

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）

----項(xiàng)目支出（同上）

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）

----項(xiàng)目支出（同上）

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、撥出經(jīng)費(fèi)的核算

行政單位

借：撥出經(jīng)費(fèi)----撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)明細(xì)賬

----撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)明細(xì)賬

貸：銀行存款

事業(yè)單位

借：撥出經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（撥出單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬）

貸：銀行存款

3、撥出專款核算

主管部門或上級(jí)單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報(bào)賬的專項(xiàng)資金。

借：撥出?？?----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬）

貸：銀行存款

4、?？钪С龊怂?/p>

事業(yè)單位由財(cái)政部門（職能股室）、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金實(shí)際支出時(shí)

借：?？钪С?-----按資金來源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬

貸：銀行存款

5、上繳上級(jí)支出核算

附屬于上級(jí)單位的獨(dú)立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)單位支出

借：上繳上級(jí)支出

貸：銀行存款

6、對(duì)附屬單位補(bǔ)助的核算

事業(yè)單位用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位補(bǔ)助時(shí)

借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助

貸：銀行存款

五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理

收到財(cái)政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時(shí)

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出）----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）

----項(xiàng)目支出（同上）

貸：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”

支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）

----項(xiàng)目支出（同上）

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

六、固定資產(chǎn)核算

一般設(shè)備單位價(jià)值在500元，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗(yàn)收單或其他原始單據(jù)

借：固定資產(chǎn)-----按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬

貸：固定基金

固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出、盤虧時(shí)，根據(jù)國資局的批復(fù)或相關(guān)資料

借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)----按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬

七、年終結(jié)轉(zhuǎn)

1、行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

預(yù)算外收入

其他收入

貸：結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外收入和其他收入）

----專項(xiàng)結(jié)余（撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）

借：結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余（基本支出）

----專項(xiàng)結(jié)余（項(xiàng)目支出）

貸：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬

----項(xiàng)目支出（同上）

撥出經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬）

專項(xiàng)結(jié)余在工程項(xiàng)目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項(xiàng)目完工后，報(bào)經(jīng)主管預(yù)算單位或財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可使用。

2、事業(yè)單位

借：財(cái)政補(bǔ)助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

上級(jí)補(bǔ)助收入

事業(yè)收入

附屬單位繳款

其他收入

貸：事業(yè)結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）

----專項(xiàng)結(jié)余（撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）

借：事業(yè)結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余（基本支出，撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出和對(duì)附屬單位補(bǔ)助）

----專項(xiàng)結(jié)余（項(xiàng)目支出）

貸：撥出經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬）

事業(yè)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬

----項(xiàng)目支出（同上）

對(duì)附屬單位補(bǔ)助

年終結(jié)賬后，經(jīng)常性結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配，專項(xiàng)結(jié)余在工程項(xiàng)目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項(xiàng)目完工后，報(bào)經(jīng)主管預(yù)算單位或財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可使用。

經(jīng)常性結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配

借：事業(yè)結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余

貸：結(jié)余分配

結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金

借：結(jié)余分配

貸：事業(yè)基金----一般基金

用“事業(yè)基金”彌補(bǔ)收支差額

借：事業(yè)基金----一般基金

貸：事業(yè)結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余

年終結(jié)轉(zhuǎn)后，各收支科目余額為零。

3、事業(yè)單位撥入?？?、撥出?？?、和?？钪С龅慕Y(jié)轉(zhuǎn)

年終結(jié)賬時(shí)，對(duì)已完工的項(xiàng)目，“撥入?？睢迸c“撥出?？睢薄⒑汀皩？钪С觥睂?duì)沖，工程項(xiàng)目未完工前，賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。

借：撥入?？?---按資金來源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬

貸：撥出?？?---按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬）

?？钪С?---按資金來源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬

撥入?？?/p>

八、年終清理結(jié)算和結(jié)賬

（一）清理結(jié)算

1、清理、核對(duì)年度收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)，各項(xiàng)收入要及時(shí)入賬，應(yīng)繳款項(xiàng)年終前全部上繳。

2、清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。

3、對(duì)賬，年終決算前，一是要與財(cái)政部門和銀行對(duì)賬；二是賬賬，賬證，賬表核對(duì)。相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確無誤后，再辦理結(jié)賬和編制年度決算。

（二）年終結(jié)賬

年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、和記入新賬

1、年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對(duì)無誤后，計(jì)算出借方和貸方12月份的合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月末的余額，編制“資產(chǎn)負(fù)債表”試算平衡后，辦理年終沖轉(zhuǎn)（沖轉(zhuǎn)的方法按前面講處理）。

2、結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對(duì)年終有余額的賬戶，在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。

3、記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，直接記入新年度相應(yīng)各賬戶各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

九、會(huì)計(jì)報(bào)表編審

1、月報(bào)表，“月報(bào)表”要求填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”、“經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出明細(xì)表”、“經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出（附表）”

2、年度決算報(bào)表。按照年度部門決算報(bào)表的內(nèi)容據(jù)實(shí)填報(bào)。

十、賬簿設(shè)置

行政事業(yè)單位設(shè)置賬簿種類：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細(xì)、往來明細(xì)賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款）、固定資產(chǎn)明明細(xì)賬，同時(shí)單位可以根據(jù)需要設(shè)置輔助賬。

3：根據(jù)以下某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 1. 收到行政性收費(fèi)收入現(xiàn)金10000元。 2. 年終未分

優(yōu)質(zhì)回答1、收到行政性收費(fèi)10000元，如果是實(shí)行收支兩條線管理的，借：庫存現(xiàn)金10000，貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款10000。如果是直接留用的，借：庫存現(xiàn)金10000 貸：事業(yè)收入10000 2、年終未分配結(jié)余，借：事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余30000 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配30000 將分配后的余額轉(zhuǎn)入‘事業(yè)基金“借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 3、收到學(xué)雜費(fèi)實(shí)行分成上繳辦法，借：銀行存款600000 貸：事業(yè)收入360000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款240000 上繳財(cái)政時(shí)，借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款240000 貸：銀行存款240000 4、計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)，借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配5000 貸：專用基金--職工福利基金5000 撥交工會(huì)費(fèi)時(shí)，借：事業(yè)支出--商品服務(wù)支出--工會(huì)經(jīng)費(fèi)2500 貸：銀行存款2500 5、按新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》不設(shè)?？钪С龊蛽艹鰧？羁颇浚瑢？钍罩г谙嚓P(guān)的收入或支出科目反映，如果此項(xiàng)?？顚儆谪?cái)政補(bǔ)助的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將收入與支出結(jié)轉(zhuǎn)到”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)“科目，然后將?？罱Y(jié)余部分轉(zhuǎn)入”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余“科目。借：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)--項(xiàng)目支出 貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。如果是非財(cái)政補(bǔ)助的?？?，將收入與支出結(jié)轉(zhuǎn)到”事業(yè)結(jié)余“科目。收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：事業(yè)收入等非財(cái)政補(bǔ)助收入科目的項(xiàng)目支出 貸：事業(yè)結(jié)余--項(xiàng)目支出。支出結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：事業(yè)結(jié)余--項(xiàng)目支出 貸：事業(yè)支出--項(xiàng)目支出 。

4：使用事業(yè)基金時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)基金”科目，核算事業(yè)基金的各項(xiàng)來源、運(yùn)用和結(jié)存，并在該科目下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個(gè)明細(xì)科目。

本科目核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存結(jié)余資金等。本科目應(yīng)按核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個(gè)明細(xì)科目。

“一般基金”主要用以核算滾存結(jié)余資金;“投資基金”用以核算對(duì)外投資部分的基金。年終，單位應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目，借記“結(jié)余分配”科目，貸記本科目(一般基金)。

對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入專款結(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目核算，借記“撥入?？睢笨颇?，貸記本科目(一般基金)。

擴(kuò)展資料：

行政單位待處理財(cái)產(chǎn)損益的反映，一般應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

事業(yè)單位經(jīng)營結(jié)余年末轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，編報(bào)決算時(shí)相應(yīng)填入“結(jié)余分配”明細(xì)欄；經(jīng)營虧損年末不予結(jié)轉(zhuǎn)，在部門決算報(bào)表中以負(fù)數(shù)反映在“經(jīng)營結(jié)余”欄下。事業(yè)單位經(jīng)營虧損應(yīng)當(dāng)用以后年度經(jīng)營利潤彌補(bǔ)，不得用事業(yè)基金彌補(bǔ)。

對(duì)于事業(yè)基金和專用基金負(fù)結(jié)余如何反映，通知指出，事業(yè)基金和專用基金應(yīng)遵循收支平衡的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

單位編報(bào)決算時(shí)，事業(yè)基金和專用基金年初存在負(fù)結(jié)余，屬于歷史遺留問題，應(yīng)逐年消化，不再擴(kuò)大負(fù)結(jié)余；如當(dāng)年出現(xiàn)超支，單位應(yīng)及時(shí)更正賬務(wù)。

參考資料來源：百度百科-投資基金

參考資料來源：百度百科-事業(yè)基金

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