注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)注冊(cè)香港公司薪資稅率表，希望看完本文，你會(huì)對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)能更上一層樓。

本文提供以下多個(gè)參考答案，希望解決了你的疑問(wèn)：

• 1、香港人在大陸公司上班，個(gè)人所得稅怎么算的？
• 2、公司怎樣合理避稅
• 3、公司怎樣合理避稅

問(wèn)題一：香港人在大陸公司上班，個(gè)人所得稅怎么算的？

答在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，除可以享受《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策外，還可以享受以下優(yōu)惠：

1.工資、薪金所得每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。

2.下列收入暫免征收個(gè)人所得稅：

（1）以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；

（2）按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼；

（3）取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等合理開(kāi)支部分；

（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

適用公式為：應(yīng)納稅額=（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留天數(shù)÷當(dāng)期公歷天數(shù)。

如果其在境內(nèi)居住時(shí)間不滿(mǎn)一年（比如，一次性在香港呆40天），其在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算同前述1.即：應(yīng)納稅額=（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留天數(shù)÷當(dāng)期公歷天數(shù)。

如果其多次到香港累計(jì)40天，則該香港人屬于在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年。其在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅，按國(guó)稅發(fā)〔2004〕97號(hào)文件規(guī)定，適用公式為：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×（1-當(dāng)月境外支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境外工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)）

擴(kuò)展資料：

個(gè)人所得稅表是計(jì)算個(gè)人所得稅的表。（注：概述圖為減掉5000后匹配區(qū)間稅率表）

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，將個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元。

個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 （注：個(gè)人稅率表和企業(yè)稅率表的2018年8月調(diào)整版本還未更新）；

注：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

免稅率亦稱(chēng)“稅率為零”。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。從理論上說(shuō)，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購(gòu)的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。

稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。

如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無(wú)轉(zhuǎn)移稅額的問(wèn)題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目?jī)H指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額，其外購(gòu)各種商品和勞務(wù)，實(shí)際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的，是增值稅對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。

參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅稅率表

問(wèn)題二：公司怎樣合理避稅

答眾所周知，我國(guó)大陸的企業(yè)所得稅稅率為25%，居于世界范圍內(nèi)中上水平。因此，一般性企業(yè)的節(jié)稅方法是將企業(yè)利潤(rùn)保存在實(shí)體在海外所得稅稅率較低的國(guó)家或地區(qū)的子公司，從而降低企業(yè)所得稅。

通常，企業(yè)會(huì)選擇在香港成立子公司。之所以多選擇香港，而不是上表中“避稅天堂”開(kāi)曼群島或英屬維爾京群島，是因?yàn)橄愀酆椭袊?guó)大陸的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署了具體的稅務(wù)互免協(xié)議，實(shí)際操作中，更為方便和有效。

圖/世界主流國(guó)家稅率表 豬八戒洋驃駒綜

由上表可知，香港的企業(yè)所得稅率為16.5%，中國(guó)大陸的企業(yè)所得稅率為25%，因此，如果企業(yè)選擇將100萬(wàn)元的利潤(rùn)放在香港而不是大陸的話(huà)，企業(yè)可以節(jié)約的稅額為8.5萬(wàn)元。

關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法Transfer Pricing

如何將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給香港子公司？

通常的做法是采用關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法。這種方法的本質(zhì)是讓香港子公司向關(guān)聯(lián)方的大陸子公司銷(xiāo)售一種“高價(jià)商品”，提高香港公司的利潤(rùn)、降低大陸公司利潤(rùn)，從而將利潤(rùn)“轉(zhuǎn)移”至香港。

然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A條例規(guī)定，如果一項(xiàng)交易沒(méi)有其他商業(yè)實(shí)質(zhì)，唯一的目的就是避稅，則香港稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)宣判部分或全部的交易無(wú)效，或?qū)灰椎膬r(jià)格進(jìn)行調(diào)整。這樣就會(huì)導(dǎo)致避稅失敗。

因此，為了保證避稅的合法操作性，就必須保證香港子公司銷(xiāo)售給大陸子公司的這個(gè)“高價(jià)商品”不會(huì)被香港稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)援引條款而駁回。

所以這個(gè)“高價(jià)商品”不能是“實(shí)體商品”（因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)考核該商品是否超過(guò)了公開(kāi)市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格，來(lái)輔助判定是否不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)并唯一目的是避稅），而是“虛擬商品”，通常這個(gè)“虛擬商品”都是一種具有獨(dú)特性的無(wú)形資產(chǎn)，例如專(zhuān)利技術(shù)、特許權(quán)、研究報(bào)告、咨詢(xún)報(bào)告等。這種具有特異性的產(chǎn)品很難在公開(kāi)市場(chǎng)上找到同類(lèi)商品價(jià)格，因而不容易被大陸和香港的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)援引反避稅條款駁回，因此更容易實(shí)現(xiàn)我們通過(guò)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移達(dá)到節(jié)稅目的。

其實(shí)，合法避稅的方法有很多種，需要結(jié)合企業(yè)具體的行業(yè)背景和業(yè)務(wù)類(lèi)型具體討論，以注冊(cè)香港為例，探討的企業(yè)一般性節(jié)稅方案僅供參考，如有海外公司注冊(cè)、境外銀行開(kāi)戶(hù)等問(wèn)題可具體咨詢(xún)八戒。

問(wèn)題三：公司怎樣合理避稅

答眾所周知，我國(guó)大陸的企業(yè)所得稅稅率為25%，居于世界范圍內(nèi)中上水平。因此，一般性企業(yè)的節(jié)稅方法是將企業(yè)利潤(rùn)保存在實(shí)體在海外所得稅稅率較低的國(guó)家或地區(qū)的子公司，從而降低企業(yè)所得稅。

通常，企業(yè)會(huì)選擇在香港成立子公司。之所以多選擇香港，而不是上表中“避稅天堂”開(kāi)曼群島或英屬維爾京群島，是因?yàn)橄愀酆椭袊?guó)大陸的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署了具體的稅務(wù)互免協(xié)議，實(shí)際操作中，更為方便和有效。

圖/世界主流國(guó)家稅率表 豬八戒洋驃駒綜

由上表可知，香港的企業(yè)所得稅率為16.5%，中國(guó)大陸的企業(yè)所得稅率為25%，因此，如果企業(yè)選擇將100萬(wàn)元的利潤(rùn)放在香港而不是大陸的話(huà)，企業(yè)可以節(jié)約的稅額為8.5萬(wàn)元。

關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法Transfer Pricing

如何將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給香港子公司？

通常的做法是采用關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法。這種方法的本質(zhì)是讓香港子公司向關(guān)聯(lián)方的大陸子公司銷(xiāo)售一種“高價(jià)商品”，提高香港公司的利潤(rùn)、降低大陸公司利潤(rùn)，從而將利潤(rùn)“轉(zhuǎn)移”至香港。

然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A條例規(guī)定，如果一項(xiàng)交易沒(méi)有其他商業(yè)實(shí)質(zhì)，唯一的目的就是避稅，則香港稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)宣判部分或全部的交易無(wú)效，或?qū)灰椎膬r(jià)格進(jìn)行調(diào)整。這樣就會(huì)導(dǎo)致避稅失敗。

因此，為了保證避稅的合法操作性，就必須保證香港子公司銷(xiāo)售給大陸子公司的這個(gè)“高價(jià)商品”不會(huì)被香港稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)援引條款而駁回。

所以這個(gè)“高價(jià)商品”不能是“實(shí)體商品”（因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)考核該商品是否超過(guò)了公開(kāi)市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格，來(lái)輔助判定是否不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)并唯一目的是避稅），而是“虛擬商品”，通常這個(gè)“虛擬商品”都是一種具有獨(dú)特性的無(wú)形資產(chǎn)，例如專(zhuān)利技術(shù)、特許權(quán)、研究報(bào)告、咨詢(xún)報(bào)告等。這種具有特異性的產(chǎn)品很難在公開(kāi)市場(chǎng)上找到同類(lèi)商品價(jià)格，因而不容易被大陸和香港的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)援引反避稅條款駁回，因此更容易實(shí)現(xiàn)我們通過(guò)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移達(dá)到節(jié)稅目的。

其實(shí)，合法避稅的方法有很多種，需要結(jié)合企業(yè)具體的行業(yè)背景和業(yè)務(wù)類(lèi)型具體討論，以注冊(cè)香港為例，探討的企業(yè)一般性節(jié)稅方案僅供參考，如有海外公司注冊(cè)、境外銀行開(kāi)戶(hù)等問(wèn)題可具體咨詢(xún)八戒。

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