每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者都有著創(chuàng)造一個(gè)獨(dú)一無二的企業(yè)的夢想。在這個(gè)過程中，最重要的一步就是注冊公司。注冊公司是一個(gè)復(fù)雜的過程，但是它是必須的，因?yàn)樗鼘槟愕钠髽I(yè)提供法律保障和信譽(yù)。今天主頁給大家?guī)碛嘘P(guān)扣稅回單怎么做賬的內(nèi)容，以下關(guān)于2025 免稅新政下，有人漏做 1 步補(bǔ)稅 62 萬，做賬開票模板直接抄的觀點(diǎn)希望能幫助到您找到想要的答案。

剛收到粉絲吐槽：他開的黃金回收店，因?yàn)闆]辦商務(wù)備案就按免稅開票，被稅局查出后補(bǔ)稅 62 萬 罰款 31 萬！2025 年 11 月 1 日起，《黃金有關(guān)稅收政策公告》（2025 年第 11 號(hào)）正式落地，想享 “非投資性廢舊黃金” 免稅，必須過 “資質(zhì) - 備案 - 臺(tái)賬 - 發(fā)票” 4 關(guān)，缺 1 關(guān)就可能踩虛開陷阱。

這篇把新政拆得明明白白：用真實(shí)補(bǔ)稅案例講風(fēng)險(xiǎn)，附可直接復(fù)制的做賬分錄、發(fā)票編碼表、臺(tái)賬模板，不管你是收個(gè)人舊首飾，還是企業(yè)舊擺件，看完就能合規(guī)享優(yōu)惠，再也不用怕查。

一、2025 年誰能享黃金回收免稅？（3 類人能免，2 類人不行）

不是所有黃金回收都能免稅！先對(duì)號(hào)入座，別搞錯(cuò)標(biāo)的白忙活：

1. 能享免稅的 3 個(gè)條件（缺一不可）

回收標(biāo)的對(duì)：僅限 “非投資性廢舊黃金”—— 比如個(gè)人閑置的舊項(xiàng)鏈、企業(yè)淘汰的黃金擺件，必須是 “已流通使用過的”；資質(zhì)要齊全：

① 營業(yè)執(zhí)照有 “貴金屬回收” 經(jīng)營范圍；

② 15 日內(nèi)完成公安備案（廣東用 “粵居碼”、浙江用 “浙里辦” 線上能辦，要傳經(jīng)營場所安防方案）；

③ 30 日內(nèi)完成商務(wù)備案（登錄 “商務(wù)部全國再生資源信息服務(wù)平臺(tái)”，拿到 6 位地區(qū)碼 2 位年份 4 位順序號(hào)的備案號(hào)，比如南昌 2025 年首筆是 360100250001）；

備案不能少：首次免稅前必須去電子稅務(wù)局做 “廢舊物資回收免稅備案”，沒備案的一律按 13% 繳稅。

2. 不能享免稅的 2 類情況（踩了就補(bǔ)稅）

標(biāo)的錯(cuò)：新開采的黃金原料、企業(yè)沒流通的庫存黃金，還有銀行的 “標(biāo)準(zhǔn)黃金”（比如 AU99.99、50 克 / 1 公斤的舊金條），這些都不能免；資質(zhì)缺：沒辦商務(wù)備案就開票，或被列入稅務(wù)失信名單、因反洗錢被約談的，免稅資格直接取消。

?? 痛案提醒：深圳有家回收公司，收了 5 公斤 AU99.99 標(biāo)準(zhǔn)金條，按廢舊黃金開免稅票，還沒辦商務(wù)備案，最后補(bǔ)稅 62.4 萬 罰款 31.2 萬，3 年不能再申請(qǐng)免稅！

二、備案不踩坑：3 步搞定（附線上操作入口）

2025 年備案要 “線上提交 線下核查”，7 個(gè)工作日出結(jié)果，少 1 步都通不過：

第一步：線上提交材料（電子稅務(wù)局操作）

登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局→搜 “稅收減免備案”→選 “廢舊物資回收（黃金）增值稅免稅”→按類型傳材料：

純回收企業(yè)（只收不加工）：傳營業(yè)執(zhí)照 公安備案憑證 商務(wù)備案號(hào) 經(jīng)營場所平面圖（標(biāo)清黃金存儲(chǔ)區(qū)、監(jiān)控位置） 《黃金回收管理制度》（要寫實(shí)物查驗(yàn)、臺(tái)賬登記條款）；含加工企業(yè)（熔化提純）：額外傳 “設(shè)備合規(guī)檢測報(bào)告”（市場監(jiān)管局出的） 最新環(huán)保自查報(bào)告（按地方要求，有的要月度報(bào)）。

第二步：線下核查（多部門聯(lián)合查）

稅務(wù)局會(huì)聯(lián)合公安、商務(wù)（加工企業(yè)還要加環(huán)保部門）上門查 3 件事：

存儲(chǔ)區(qū)有沒有雙人雙鎖，監(jiān)控能不能存 90 天；檢測設(shè)備有沒有校準(zhǔn)報(bào)告（近 3 個(gè)月的）；加工設(shè)備符不符合《貴金屬加工安全規(guī)范》，有沒有毒輔料。

第三步：拿備案通知書

核查通過后，會(huì)收到《稅收減免備案通知書》，這個(gè)要留存 10 年，后續(xù)免稅都要靠它。到期前 3 個(gè)月能續(xù)期，純回收企業(yè)補(bǔ)傳公安 商務(wù)備案年審記錄就行。

三、做賬開票實(shí)操：案例 分錄 編碼（直接抄）

用 “某回收公司 11 月業(yè)務(wù)” 舉例，從回收、加工到銷售，分錄一步不錯(cuò)，發(fā)票編碼不選錯(cuò)：

【案例背景】

1. 回收環(huán)節(jié)分錄（要記反洗錢）

收老王項(xiàng)鏈（非現(xiàn)金，不用報(bào)反洗錢）：

借：庫存商品 — 廢舊黃金（Au999） 9000

收企業(yè)擺件（含檢測費(fèi)，對(duì)公付）：

借：庫存商品 — 廢舊黃金（Au990） 153000（15 萬 3000）

貸：銀行存款 153000

?? 避坑：現(xiàn)金收超 10 萬，必須核實(shí)資金來源，5 天內(nèi)報(bào)反洗錢系統(tǒng)，不然罰 2-5 萬！

2. 加工環(huán)節(jié)分錄（損耗要合規(guī)）

提純后總重量 119.5 克，損耗 0.5 克（有 CMA 報(bào)告）：

借：庫存商品 — 提純黃金（Au999/Au990） 162000（9000 153000）

貸：庫存商品 — 廢舊黃金（Au999） 9000

庫存商品 — 廢舊黃金（Au990） 153000

3. 銷售環(huán)節(jié)分錄（免稅收入不計(jì)銷項(xiàng)稅）

確認(rèn)收入：

借：銀行存款 57360

貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 免稅收入（非投資性黃金） 57360

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 — 黃金銷售 162000

貸：庫存商品 — 提純黃金（Au999/Au990） 162000

4. 發(fā)票怎么開？（編碼 標(biāo)注別錯(cuò)）

發(fā)票類型：只能開免稅普票，稅率欄選 “免稅”，稅額欄填 “***”；

編碼選對(duì)：

非會(huì)員企業(yè)賣給冶煉廠→選 “10803110105 非投資性用途黃金（適用于客戶）”；

會(huì)員企業(yè)→選 “10803110104 非投資性用途黃金（適用于會(huì)員單位）”；

標(biāo)注要求：單張超 5 萬元，要在左上角注 “非投資性用途黃金”，附《交易清單》（寫清賣方身份證號(hào) / 信用代碼、檢測編號(hào)）。

?? 錯(cuò)例：把編碼選成 “10803110103 投資性用途黃金”，下游沒法抵扣，你還要重新開票，耽誤回款！

四、必備工具：黃金回收臺(tái)賬模板（可復(fù)制到 Excel）

2025 年公安、稅務(wù)、商務(wù)都要查臺(tái)賬，少一項(xiàng)就暫停免稅，這個(gè)模板含所有必填項(xiàng)：

交易日期

賣方信息（附證明）

黃金詳情（類型 / 重量 / 純度 / 是否標(biāo)準(zhǔn)）

合同總價(jià)

支付方式（反洗錢）

檢測信息（機(jī)構(gòu) / 編號(hào)）

加工損耗（克 / 報(bào)告號(hào)）

發(fā)票信息（編碼 / 票號(hào)）

報(bào)備系統(tǒng)登記號(hào)

備注

2025.11.01

老王（身份證 110XXXX，人臉識(shí)別 購買小票）

項(xiàng)鏈 / 20g/Au999 / 否

9000 元

自用設(shè)備 / 202511001

0 / 無

10803110105/001XXX

360100250001

冶煉加工

2025.11.05

某珠寶店（信用代碼 91XXXX 采購憑證）

擺件 / 312g/Au990 / 否

15 萬

對(duì)公（回單 005）/ 無需上報(bào)

CMA 機(jī)構(gòu) / JC202511005

0.5/SH202511001

10803110105/001XXX

360100250005

冶煉加工

填寫提醒：

個(gè)人要留身份證復(fù)印件 人臉識(shí)別記錄，企業(yè)要留營業(yè)執(zhí)照；每筆交易 24 小時(shí)內(nèi)錄入 “黃金回收交易報(bào)備系統(tǒng)”（商務(wù)部平臺(tái)登錄），把登記號(hào)填進(jìn)去；每月核對(duì)臺(tái)賬重量和實(shí)際庫存，差超 5% 要補(bǔ) CMA 損耗報(bào)告。

五、5 個(gè)致命坑！踩中就補(bǔ)稅 罰款（附處罰標(biāo)準(zhǔn)）

踩坑行為

處罰后果

例子

沒辦商務(wù)備案就開免稅票

補(bǔ) 13% 稅款 50%-5 倍罰款，暫停免稅 3 個(gè)月

收 10 萬黃金，補(bǔ) 1.3 萬稅 6500 元罰款

現(xiàn)金收超 10 萬沒報(bào)反洗錢

罰 2-5 萬，納入反洗錢重點(diǎn)監(jiān)控

收 20 萬現(xiàn)金沒上報(bào)，罰 3 萬

發(fā)票編碼選錯(cuò) / 漏標(biāo)注

限期重開，逾期按虛開處理

編碼選錯(cuò)導(dǎo)致下游沒法抵扣，重開 約談

把標(biāo)準(zhǔn)黃金當(dāng)廢舊黃金免稅

補(bǔ)稅 罰款，3 年不能享優(yōu)惠

收 5 公斤 AU99.99 金條，補(bǔ) 62.4 萬稅

臺(tái)賬和實(shí)際庫存差超 5% 沒說明

暫停免稅資格 6 個(gè)月，核查期間按 13% 繳稅

臺(tái)賬 100g，實(shí)際 80g 沒補(bǔ)報(bào)告，停免稅

總結(jié)

2025 年黃金回收免稅的核心是 “合規(guī)”：先確認(rèn)標(biāo)的是 “非投資性廢舊黃金”，再辦齊公安 商務(wù)備案，做賬時(shí)記好反洗錢，開票選對(duì)編碼，最后用臺(tái)賬把每筆交易盯緊。

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注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會(huì)和合作伙伴。明白了扣稅回單怎么做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。