注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)注冊(cè)公司，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下結(jié)轉(zhuǎn)余額怎么做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問(wèn)題。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益怎么做賬務(wù)處理？
• 2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益怎么做賬務(wù)處理？
• 3、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理是什么？

問(wèn)題1：月末結(jié)轉(zhuǎn)損益怎么做賬務(wù)處理？

答公司財(cái)務(wù)人員月末處理?yè)p益相關(guān)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)將損益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理該怎么做？

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益如何做賬？

(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(2)期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

(3)成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出

(4)稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加、所得稅費(fèi)用

損益亦稱(chēng)財(cái)務(wù)成果，企業(yè)的利潤(rùn)或虧損。損益類(lèi)科目包括：

①收入類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

②費(fèi)用類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。

③直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得：營(yíng)業(yè)外收入

④直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失：營(yíng)業(yè)外支出

直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，應(yīng)記入“其他綜合收益”科目，不影響損益。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，損益類(lèi)科目余額，應(yīng)當(dāng)在期末結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類(lèi)科目期末余額為零。

問(wèn)題2：月末結(jié)轉(zhuǎn)損益怎么做賬務(wù)處理？

答公司財(cái)務(wù)人員月末處理?yè)p益相關(guān)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)將損益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理該怎么做？

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益如何做賬？

(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(2)期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

(3)成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出

(4)稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加、所得稅費(fèi)用

損益亦稱(chēng)財(cái)務(wù)成果，企業(yè)的利潤(rùn)或虧損。損益類(lèi)科目包括：

①收入類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

②費(fèi)用類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。

③直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得：營(yíng)業(yè)外收入

④直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失：營(yíng)業(yè)外支出

直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，應(yīng)記入“其他綜合收益”科目，不影響損益。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，損益類(lèi)科目余額，應(yīng)當(dāng)在期末結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類(lèi)科目期末余額為零。

問(wèn)題3：結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理是什么？

答利息支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及匯兌凈損失等都屬于公司發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。面對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的情況，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)如何做賬？

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

實(shí)際支付利息費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

不用計(jì)提利息費(fèi)用，直接支付利息費(fèi)用：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用就是財(cái)務(wù)費(fèi)用。

諸如利息支出、匯兌損益、與籌集資金相關(guān)的手續(xù)費(fèi)都可歸類(lèi)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

在新收入準(zhǔn)則下，現(xiàn)金折扣不再計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是作為銷(xiāo)售收入的一部分。現(xiàn)金折扣沖減銷(xiāo)售收入。將現(xiàn)金折扣條款歸屬于可變對(duì)價(jià)，影響收入金額計(jì)量。

以下的會(huì)計(jì)分錄處理僅供參考：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

合同負(fù)債

如果預(yù)計(jì)客戶(hù)不會(huì)享受現(xiàn)金折扣政策，合同負(fù)債可以為0。

實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)收賬款

合同負(fù)債

在新收入準(zhǔn)則下，在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)確認(rèn)收入時(shí)，現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減銷(xiāo)售收入。不過(guò)根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，現(xiàn)金折扣不沖減收入，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此存在了稅會(huì)差異。如果沖減了收入，就調(diào)增收入額;如果沒(méi)有確認(rèn)現(xiàn)金折扣，就調(diào)增現(xiàn)金折扣額。

財(cái)務(wù)費(fèi)用的借貸方向是什么？

財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目。增加登記在借方，減少登記在貸方。企業(yè)應(yīng)根據(jù)要求按費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，意味著財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加，登記在該科目的借方。期末時(shí)，余額通過(guò)本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)，登記在該科目的貸方。

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