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金稅四期查得嚴(yán)！3個(gè)做賬雷區(qū)別踩，我朋友補(bǔ)稅的教訓(xùn)能幫你避坑

前幾天幫做會(huì)計(jì)的朋友整理賬本，剛翻兩頁(yè)就發(fā)現(xiàn)個(gè)大問題。她公司中秋給客戶送月餅花了1萬多，居然全記成“辦公費(fèi)”了。我讓她趕緊改，她還說“以前都這么做，沒事”。結(jié)果沒過一周，稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)提醒就發(fā)過來了，說這筆費(fèi)用歸類異常，讓他們說明情況，不然可能要補(bǔ)稅加罰款。

這就是現(xiàn)在金稅四期的力度，跟以前完全不一樣。以前可能靠“模糊歸類”“湊發(fā)票”還能蒙混過關(guān)，現(xiàn)在稅務(wù)、銀行、工商的數(shù)據(jù)全聯(lián)網(wǎng)了，企業(yè)的收支流水、發(fā)票內(nèi)容，甚至員工社保，系統(tǒng)都能自動(dòng)比對(duì)。加上最近財(cái)政部又強(qiáng)調(diào)要“加強(qiáng)財(cái)稅監(jiān)管”，會(huì)計(jì)做賬真的不能再憑老經(jīng)驗(yàn)了。今天就結(jié)合我朋友的經(jīng)歷，還有我接觸到的幾個(gè)真實(shí)案例，跟大家說說最容易踩的3個(gè)雷區(qū)，不管是老會(huì)計(jì)還是剛?cè)胄械?，都趕緊對(duì)照自查。

第一個(gè)雷區(qū)：費(fèi)用亂歸類，把送禮、福利塞進(jìn)辦公費(fèi)/差旅費(fèi)

我朋友的月餅事件，就是典型的“費(fèi)用亂歸類”。她覺得“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”抵扣比例低（只能按60%扣，還不能超營(yíng)收的5‰），就想混進(jìn)“辦公費(fèi)”全額抵扣?？伤龥]想想，他們是做設(shè)計(jì)的公司，平時(shí)辦公費(fèi)都是買打印紙、墨盒這些，突然買200盒月餅記成辦公費(fèi)，系統(tǒng)一比對(duì)就會(huì)覺得奇怪——辦公費(fèi)里怎么會(huì)有食品類支出？而且購(gòu)買時(shí)間剛好在中秋前，明眼人一看就知道是送禮用的。

后來她去咨詢稅務(wù)師，人家算完賬嚇了她一跳：這1萬多要是被認(rèn)定為偷稅，不僅要補(bǔ)25%的企業(yè)所得稅（大概2500塊），還可能面臨1-5倍罰款，最嚴(yán)重的會(huì)計(jì)還會(huì)被列入失信名單。最后她趕緊把賬改過來，主動(dòng)跟稅務(wù)局說明情況，才算沒被罰款，但也折騰了好幾天。

還有個(gè)更常見的情況，就是把員工福利記成“差旅費(fèi)”。我鄰居家的兒子在一家小公司做會(huì)計(jì)，他們老板為了少交個(gè)稅，讓員工找差旅費(fèi)發(fā)票來報(bào)銷節(jié)日補(bǔ)貼，然后記成“差旅費(fèi)”。結(jié)果金稅四期查出來，這些員工那段時(shí)間根本沒有出差記錄（系統(tǒng)能查到交通、住宿數(shù)據(jù)），最后公司補(bǔ)了3萬多的個(gè)稅，還交了滯納金。所以別覺得“只要有發(fā)票就能做賬”，現(xiàn)在要看“發(fā)票內(nèi)容和企業(yè)經(jīng)營(yíng)有沒有關(guān)系”，沒關(guān)系的票，再怎么湊也沒用。

第二個(gè)雷區(qū)：湊發(fā)票沖賬，用無關(guān)發(fā)票抵費(fèi)用

這是很多中小企業(yè)的老毛病了。老板平時(shí)自己吃飯、加油、買東西，不管跟公司有沒有關(guān)系，都把發(fā)票攢下來，讓會(huì)計(jì)做賬沖費(fèi)用，覺得“能抵一點(diǎn)稅是一點(diǎn)”。但現(xiàn)在金稅四期能精準(zhǔn)識(shí)別“發(fā)票關(guān)聯(lián)性”，這種操作很容易被查。

我之前幫一家外貿(mào)公司整理賬本，發(fā)現(xiàn)他們每個(gè)月都有好幾千的“餐飲發(fā)票”記成“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，而且發(fā)票抬頭全是小餐館，金額還都是整數(shù)。我問會(huì)計(jì)怎么回事，她說這些都是老板自己和家人吃飯的發(fā)票，“老板說反正能抵稅，就都拿來了”。我趕緊讓她把這些發(fā)票挑出來，跟老板說不能這么做——他們公司的客戶都是國(guó)外企業(yè)，平時(shí)談業(yè)務(wù)很少在小餐館吃飯，這些發(fā)票跟經(jīng)營(yíng)無關(guān)，系統(tǒng)一查就會(huì)標(biāo)紅。

果不其然，沒過多久，稅務(wù)局就打電話問這筆費(fèi)用的情況。好在他們及時(shí)把發(fā)票剔除，沒造成損失。這里要提醒大家，不是所有發(fā)票都能做賬，像老板私人消費(fèi)的發(fā)票、跟公司業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，就算拿到手也不能用。今年初還有新聞?wù)f，有家公司用10張假的“會(huì)議費(fèi)”發(fā)票沖賬，金額8萬多，被金稅系統(tǒng)識(shí)別后，公司補(bǔ)了2萬多的稅，會(huì)計(jì)還被禁業(yè)3年，這代價(jià)太大了。

第三個(gè)雷區(qū)：公轉(zhuǎn)私?jīng)]理由，老板隨便從公司拿錢

很多老板覺得“公司是我開的，錢就是我的”，經(jīng)常從公司賬戶轉(zhuǎn)錢到自己私人賬戶，會(huì)計(jì)做賬時(shí)就記成“其他應(yīng)收款”，一直掛著不處理。以前金稅三期對(duì)這塊監(jiān)管沒那么嚴(yán)，現(xiàn)在金稅四期把“公轉(zhuǎn)私”列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，尤其是大額、頻繁的轉(zhuǎn)賬，沒合理理由的話，很容易被認(rèn)定為“股東分紅”，要補(bǔ)交20%的個(gè)稅。

我表哥開了家建材公司，去年因?yàn)榧依镆I房，從公司轉(zhuǎn)了50萬到自己賬戶，會(huì)計(jì)就記成了“其他應(yīng)收款”。今年6月，稅務(wù)局找上門，讓他說明這筆錢的用途。他說“臨時(shí)用用，以后還”，但拿不出借款合同，也沒法證明這筆錢用于公司經(jīng)營(yíng)（比如進(jìn)貨、付工程款），最后被認(rèn)定為“未分配利潤(rùn)分紅”，補(bǔ)了10萬的個(gè)稅，還交了2萬多的滯納金。

其實(shí)這種情況有合規(guī)的解決辦法：要么跟公司簽“借款合同”，約定借款期限和利息，到期還本付息；要么直接作為“股東分紅”，按規(guī)定交20%的個(gè)稅。雖然要花錢，但至少不會(huì)被查。最怕的就是“長(zhǎng)期掛賬”，金稅四期會(huì)自動(dòng)追蹤“其他應(yīng)收款”的掛賬時(shí)間，超過1年沒清理的，大概率會(huì)被核查。

最后想說：金稅四期不是“洪水猛獸”，合規(guī)才是最好的保護(hù)

很多會(huì)計(jì)朋友跟我抱怨“現(xiàn)在做賬太難了，稍微不注意就會(huì)被查”。但我覺得，這其實(shí)是好事——以前總有人靠歪門邪道偷稅漏稅，現(xiàn)在監(jiān)管嚴(yán)了，大家都按規(guī)矩來，反而更公平。而且只要掌握正確的方法，合規(guī)做賬也沒那么難。

結(jié)合這些年的經(jīng)驗(yàn)，我給會(huì)計(jì)朋友們兩個(gè)小建議：第一，做賬前多問一句“為什么”，比如這筆費(fèi)用是用來干嘛的、跟公司經(jīng)營(yíng)有沒有關(guān)系，別老板說記什么就記什么；第二，每個(gè)季度自查一次賬本，重點(diǎn)看費(fèi)用歸類、發(fā)票真實(shí)性、公轉(zhuǎn)私這幾塊，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，別等稅務(wù)局找上門。

我朋友現(xiàn)在每次做賬前都會(huì)跟我核對(duì)一下，生怕再踩坑。她說“現(xiàn)在雖然麻煩點(diǎn)，但心里踏實(shí)，不用天天擔(dān)驚受怕”。其實(shí)會(huì)計(jì)工作的核心就是“合規(guī)”，尤其是在金稅四期的大環(huán)境下，只有合規(guī)才能走得長(zhǎng)遠(yuǎn)。

你們?cè)谧鲑~時(shí)有沒有遇到過類似的問題？比如不小心踩了哪個(gè)雷區(qū)，或者有什么合規(guī)做賬的小技巧？都可以在評(píng)論區(qū)聊聊，咱們一起避坑，把賬做得又規(guī)范又安心～

通過注冊(cè)公司，您可以更好地管理企業(yè)的稅務(wù)和財(cái)務(wù)事務(wù)。明白了多打的錢做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。