注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹幫別人付款怎么做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認識和了解。

費用報銷單已經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批了，員工上財務(wù)部報銷費用，此時到底應(yīng)該是費用會計先做賬呢，還是出納先打報銷款呢？

這是個很細微的會計核算問題，但也是個很有趣的會計實務(wù)問題，我把這個問題發(fā)到朋友圈后，很多人留言說了自己的看法。綜合下來，看法不外乎三類：第一類，兩種做法都可以；第二類，應(yīng)該是費用會計先做賬，待費用會計做完賬出納再打款；第三類，應(yīng)該是出納先打款，出納打完款后，費用會計再做賬。三種看法，孰是孰非，我給大家細細道來。

在會計實操層面，費用會計先做賬與出納先打款兩種做法的確都存在。很少有會計人員會去深究這個問題規(guī)范的操作流程到底是怎樣的。員工報銷費用時，企業(yè)似乎也不會被這一問題困擾。

企業(yè)的費用會計和出納大都就在一個辦公室辦公，甚至辦公桌就挨在一起。員工報銷費用時，費用會計做賬與出納打款，無論哪個在前，哪個在后，不過是前后腳的事，沒人覺得這有什么實質(zhì)差別。因此，我今天提出的這個問題算不得是會計實務(wù)工作中的難題。

員工到財務(wù)部報銷費用的時候，正常的操作流程如下。

財務(wù)部應(yīng)對報銷單進行審核，審核的內(nèi)容包括但不限于簽批流程是否完整、報銷金額計算是否準(zhǔn)確、發(fā)票是否合規(guī)、報銷額度是否在預(yù)算范圍內(nèi)。這個審核到底由誰來做呢？是由費用會計做，還是由出納做？照我的理解，應(yīng)該由費用會計做。

費用會計審核完費用報銷單后，如確認無誤，應(yīng)簽名對此予以佐證。然后，費用會計應(yīng)將費用報銷單交給出納打款。

出納打完款之后，會在費用報銷單上蓋一個“銀行付訖”的戳，之后，他應(yīng)再把這份報銷單送還給費用會計。

費用會計拿回這份報銷單后，接著就該做會計分錄了，會計分錄為，借：管理費用等科目，貸：銀行存款。現(xiàn)在企業(yè)普遍沒有現(xiàn)金支付事項了，員工費用報銷的支付手段大多已改為銀行轉(zhuǎn)賬支付。從內(nèi)控角度看，費用會計后做賬還有個“副”作用，等于他對出納是否打款了做了一次審核。

這樣的操作流程是比較順暢的。如果反過來，讓費用會計先做賬，做賬時會存在邏輯錯亂。分錄的貸方怎么做呢？要是做成“貸：銀行存款”，問題出來了，這時款項還沒有支付啊！費用會計又怎么能先把分錄的貸方寫成“銀行存款”呢？難不成會計做賬也要搞未卜先知嗎？

員工報銷費用時，如果真要讓費用會計先做賬，也不是不行，只是做賬時要麻煩一點，分錄應(yīng)做成，借：管理費用等科目，貸：其他應(yīng)付款——員工報銷款——張三。等出納打款后，費用會計還得做一筆分錄沖賬，借：其他應(yīng)付款——員工報銷款——張三，貸：銀行存款。這么搞，是不是繁瑣了點呢？

從簡化會計核算流程的角度看，員工報銷費用時，費用會計先審核，出納再打款，費用會計后做賬，不僅符合財務(wù)內(nèi)控的基本規(guī)范，操作也更順暢一些。

2024年8月28日于豐臺樊家村

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