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紅網(wǎng)時刻10月30日訊(通訊員 趙楊 郭雙友)近日，湖南省常德市地方稅務局稽查局對紀檢部門移交“常德市某建筑公司工程以白條結(jié)算帳款”的線索展開了深入調(diào)查。

根據(jù)案件線索，常德市地方稅務局稽查局在調(diào)閱該建筑工程有限公司2013年至2016年賬簿資料，對往來賬、銀行流水、轉(zhuǎn)賬原始單據(jù)進行提取分析，搞清工程項目的資金走向后，初步確定了該建筑公司白條領(lǐng)取工程款的事實。

隨即，稅務稽查部門對涉案的該建筑工程有限公司，自然人曾某、田某進行稅務立案檢查。地稅稽查人員對工程相關(guān)帳目、資金進行整理，形成了初步證據(jù)鏈。分別對該建筑工程有限公司法人代表、財務人員、承建人曾某、田某四人分別進行詢問，夯實證據(jù)材料。

與此同時，稅務稽查人員還進行了外圍協(xié)查取證工作，向當?shù)卣嘘P(guān)職能部門進行調(diào)查取證。稅務稽查人員在、財政、住建部門展開調(diào)查，收集整理證據(jù)，進一步確認了涉案人員的違法事實。

經(jīng)查，該建筑公司涉案工程項目為常德市某鎮(zhèn)居民危房改造，工程范圍和內(nèi)容是某鎮(zhèn)2社區(qū)范圍內(nèi)所有需要集中統(tǒng)一改造房屋的換瓦止漏、門窗改造前景墻粉刷。工程項目起止時間為2013年6月至今，項目還未全部完成。工程合同發(fā)包方為2社區(qū)，承包方為該建筑工程有限公司，實際承建方為曾某、田某，先由兩人墊資，根據(jù)實時工程量結(jié)算工程款，向其支付1%的管理費后全部匯入兩人個人賬戶。項目資金去向為某區(qū)財政局通過危改專項資金撥付給某鎮(zhèn)財政所，再由該建筑工程有限公司以借據(jù)向某鎮(zhèn)財政所借支，曾某、田某通過領(lǐng)條從某建筑工程有限公司劃出。三方全部通過往來進行記賬，核銷往來時由該建筑工程有限公司開具白條給某鎮(zhèn)財政所進行沖減，從2014年1月至2015年9月共結(jié)算工程款1500余萬元，按照已完成的工程量工程款已全部款項結(jié)清，無余額。

根據(jù)稅收征管法第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人應根據(jù)合法、有效憑證記賬。發(fā)票管理辦法第二十四條規(guī)定，任何單位和個人應當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得以其他憑證代替發(fā)票使用。因此，若企業(yè)以賬簿作為納稅依據(jù)，且以“白條”作為稅前扣除的憑證不符合上述規(guī)定。同時，對于未按照規(guī)定取得發(fā)票的單位和個人，稅務機關(guān)可以根據(jù)發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定，由稅務機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，并處1萬元以下的罰款。

據(jù)此，常德市地方稅務局稽查局對該案中的常德市某建筑工程有限公司做出補繳各項稅費、對其未按規(guī)定向付款方開具發(fā)票的違法行為處以罰款合計近90萬元的處理決定。對自然人曾某、田某做出追繳個人所得稅、并處罰款合計30余萬元的處理決定。

常德市地方稅務局稽查局提醒，經(jīng)濟活動中的交易雙方，都應對交易流程進行仔細審核，開具或取得合法、有效憑證，采用符合稅法規(guī)定的方式對交易進行賬務處理，減少稅收違法的可能性，也減少不必要的損失。尤其是大型企業(yè)，更應提高風險防范意識，主動提升稅法遵從度，降低稅務風險。

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