注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)注冊(cè)公司，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下年末結(jié)轉(zhuǎn)稅金怎么做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問(wèn)題。

本文目錄導(dǎo)航：

• 1、稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄？
• 2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理

1：稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

答企業(yè)發(fā)生的稅金及附加是企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，比如城建稅、教育費(fèi)附加等。稅金及附加發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬？

1.應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等

(1)計(jì)算確認(rèn)時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

(2)實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

2.印花稅(不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算)

借：稅金及附加

貸：銀行存款

全面試行“營(yíng)改增”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

稅金及附加核算內(nèi)容：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。

注意，之前是在“管理費(fèi)用”科目中列支的“四小稅”比如房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅，隨著全面實(shí)行“營(yíng)改增”后，四小稅應(yīng)調(diào)整到“稅金及附加”科目中核算。

應(yīng)交稅費(fèi)是什么意思？

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)核算內(nèi)容包括：增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

2：增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理

答增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，屬于價(jià)外稅，小編將從以下個(gè)方面介紹增值稅一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)科目在期末怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)一起了解下吧!

1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”

“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”，不需要繳納稅款。

如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額5000，進(jìn)項(xiàng)稅額6500，月末不做會(huì)計(jì)處理，借方余額1500屬于尚未抵扣稅款。

2、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”

“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”，此時(shí)需繳納相應(yīng)的稅款。

將銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的數(shù)字，應(yīng)自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目，如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額65,00，進(jìn)項(xiàng)稅額5,000，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1500

3、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅，接上例，

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1500

貸：銀行存款1500

4、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

月末會(huì)計(jì)核算時(shí)，將“已交稅金”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。注意：有些業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬，可以不通過(guò)“已交稅金”核算而直接在“未交增值稅”科目核算。

5、當(dāng)月預(yù)交增值稅款，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

6、若當(dāng)月出現(xiàn)多交增值稅

如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額6000，進(jìn)項(xiàng)稅額5000，當(dāng)月已交2000，只能就多交部分做轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，月末會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅1000

7、年末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

“應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目每月的借貸方余額可以不結(jié)轉(zhuǎn)，但年底必須結(jié)平，具體的賬務(wù)處理為：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額科目的年末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減

若“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方有余額，說(shuō)明年末有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，若貸方有余額，則為應(yīng)交的增值稅，在下月初繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。如果年末會(huì)計(jì)處理正確，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額為零，期末財(cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報(bào)表數(shù)字一致。

通過(guò)注冊(cè)公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)。上面關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)稅金怎么做賬的信息了解不少了，主頁(yè)希望你有所收獲。