注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來，主頁將重點(diǎn)帶大家了解沒做賬可以認(rèn)證發(fā)票，希望可以幫到你。

本文分為以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、未認(rèn)證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？
• 2、未認(rèn)證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？

1：未認(rèn)證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？

答1、當(dāng)月發(fā)現(xiàn)且未申報(bào)納稅

沖銷錯(cuò)誤分錄：如果在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)未認(rèn)證就進(jìn)行了抵扣，且還未完成納稅申報(bào)，首先要沖銷原錯(cuò)誤的抵扣分錄。假設(shè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，原錯(cuò)誤分錄為：“借：原材料 10000，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)編制紅字分錄進(jìn)行沖銷：

借：原材料 - 10000

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 1300

貸：銀行存款 - 11300

編制正確分錄：沖銷錯(cuò)誤分錄后，按照正確的處理方式，將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目。重新編制分錄如下：

借：原材料 10000

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：銀行存款 11300

完成認(rèn)證后：當(dāng)完成發(fā)票認(rèn)證，確認(rèn)可以抵扣時(shí)，再將 “應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目。分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

2、跨月發(fā)現(xiàn)或已申報(bào)納稅

調(diào)整申報(bào)表：若跨月才發(fā)現(xiàn)未認(rèn)證已抵扣，或者已完成納稅申報(bào)，需要先在增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整。一般通過填寫 “增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）” 中的 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次，將已錯(cuò)誤抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

賬務(wù)處理：在賬務(wù)上，同樣要將已錯(cuò)誤抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 科目。假設(shè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月未認(rèn)證已抵扣的情況，原購(gòu)進(jìn)貨物分錄為：“借：原材料 10000，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。此時(shí)應(yīng)編制如下分錄：

借：原材料 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300

后續(xù)認(rèn)證處理：完成上述調(diào)整后，再按照正常流程，將該發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，編制分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

2：未認(rèn)證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？

答1、當(dāng)月發(fā)現(xiàn)且未申報(bào)納稅

沖銷錯(cuò)誤分錄：如果在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)未認(rèn)證就進(jìn)行了抵扣，且還未完成納稅申報(bào)，首先要沖銷原錯(cuò)誤的抵扣分錄。假設(shè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，原錯(cuò)誤分錄為：“借：原材料 10000，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)編制紅字分錄進(jìn)行沖銷：

借：原材料 - 10000

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 1300

貸：銀行存款 - 11300

編制正確分錄：沖銷錯(cuò)誤分錄后，按照正確的處理方式，將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目。重新編制分錄如下：

借：原材料 10000

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：銀行存款 11300

完成認(rèn)證后：當(dāng)完成發(fā)票認(rèn)證，確認(rèn)可以抵扣時(shí)，再將 “應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目。分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

2、跨月發(fā)現(xiàn)或已申報(bào)納稅

調(diào)整申報(bào)表：若跨月才發(fā)現(xiàn)未認(rèn)證已抵扣，或者已完成納稅申報(bào)，需要先在增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整。一般通過填寫 “增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）” 中的 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次，將已錯(cuò)誤抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

賬務(wù)處理：在賬務(wù)上，同樣要將已錯(cuò)誤抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 科目。假設(shè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月未認(rèn)證已抵扣的情況，原購(gòu)進(jìn)貨物分錄為：“借：原材料 10000，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。此時(shí)應(yīng)編制如下分錄：

借：原材料 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300

后續(xù)認(rèn)證處理：完成上述調(diào)整后，再按照正常流程，將該發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，編制分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

注冊(cè)公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會(huì)和合作伙伴。明白了沒做賬可以認(rèn)證發(fā)票的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。