注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。接下來，主頁將介紹送禮做賬怎么寫，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識和了解。

購買酒水用于招待和送禮，是企業(yè)常見的業(yè)務(wù)，但許多會計不知道如何賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅務(wù)處理？如何填寫申報表？老會計這樣處理太機(jī)智啦！

一、公司購買酒水用于招待和送禮，如何記賬？

這里主要要區(qū)分兩種企業(yè)情況，一般企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)，記賬上有一定的差別。

1、一般企業(yè)購買后即買即用的

2、商貿(mào)企業(yè)，從庫存商品中取用的

二、公司購買酒水用于招待和送禮，如何稅務(wù)處理？

講完了記賬，我們接著講講稅務(wù)處理方面的問題。公司購買酒水用于招待和送禮，會涉及到增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。

1、增值稅的處理

外購禮品用于招待和外購禮品用于送禮，增值稅的處理是不同的，一個是不得抵扣進(jìn)項稅，另一個應(yīng)該視同銷售。

外購禮品用于送禮的，視同銷售時，稅法對于銷售額確定的規(guī)定如下：

需要注意的是，銷售額的確定在實務(wù)中經(jīng)常采用的是禮品的公允價格，即購買的價格。也就是說，購入時的進(jìn)項稅和視同銷售的銷項稅是一致的，最終這項業(yè)務(wù)不會產(chǎn)生增值稅。

2、企業(yè)所得稅的處理

公司購買酒水用于招待和送禮，企業(yè)所得稅都應(yīng)該視同銷售。

視同銷售的收入按照公允價值來確認(rèn)。

這里一般采用的也是貨物的公允價值，即購買的價格。

由于企業(yè)所得稅視同銷售，但會計不視同銷售，就產(chǎn)生稅法和會計的差異，很多人都不知道匯算清繳的報表如何填列，這里通過一個常見案例來說明。

舉例：

A商貿(mào)企業(yè)將庫存的禮品贈送給客戶，該禮品的購入價格是6萬元（不含稅），適用的稅率是13%。

會計分錄這樣寫：

購入時：

借：庫存商品 60000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7800

貸：銀行存款 67800

用于送禮時：

借：銷售費(fèi)用—廣宣費(fèi) 67800

貸：庫存商品 60000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）7800

企業(yè)所得稅應(yīng)該視同銷售，有視同銷售收入和成本，產(chǎn)生稅會差異，匯算清繳時填報需要填報《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》和《A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，填列數(shù)據(jù)如下：

這里由于視同銷售收入和視同銷售成本是一樣的，最終不影響納稅調(diào)整額，但數(shù)據(jù)還是要填的，因為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的基數(shù)是含著視同銷售收入的，填寫完整對企業(yè)是有利的。

3、個人所得稅的處理

個稅處理方面，我們給大家簡單做了一張導(dǎo)圖，方便大家更好的理解。

注冊公司是一個重要的決策，它為您的企業(yè)打下了堅實的法律基礎(chǔ)。看完本文，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟送禮做賬怎么寫這些問題應(yīng)該如何解決了，如果需要了解其他的相關(guān)信息，請點(diǎn)擊主頁的其他內(nèi)容。