注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起認識職工卡沖值做賬，希望本文能解答你當下的一些困惑。

多個答案解析導航：

• 1、會員卡充值如何做賬務處理？
• 2、餐飲娛樂業(yè)充值卡消費賬務怎么處理？

問題一：會員卡充值如何做賬務處理？

最佳答案企業(yè)發(fā)生的會員卡充值業(yè)務，可設置預收賬款科目、主營業(yè)務收入科目進行相關(guān)的核算。充值會員卡時，應該怎么做賬？

會員卡充值怎么做賬？

1、會員充值卡充值時的會計分錄：

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸：預收賬款

2、會員卡充值金額消費時的會計分錄：

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

充值時優(yōu)惠，按照商業(yè)折扣處理，直接沖減主營業(yè)務收入的入賬金額。

主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

預收賬款是什么？

預收賬是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款”賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。

預收賬款的列報根據(jù)其余額性質(zhì)，借方為資產(chǎn)性質(zhì)歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質(zhì)歸入預收賬款貸方。

問題二：餐飲娛樂業(yè)充值卡消費賬務怎么處理？

最佳答案充值差額計入營業(yè)費用科目。

借：現(xiàn)金

借：營業(yè)費用--促銷費

貸：預收賬款--儲值卡

消費后

借：預收賬款--儲值卡

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--增值稅。

擴展資料：

1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、銷售費用的主要賬務處理

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。

（2）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

4、期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

參考資料來源：百度百科-營業(yè)費用

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