注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁將會介紹紅字退貨做賬，有相關疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

在實際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時購貨方是否要退回發(fā)票聯與抵扣聯？

另外開紅字發(fā)票的進項稅額是做“進項稅額轉出”？還是把紅字發(fā)票的進項稅額作為“負數”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：

一、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

可見，已抵扣進項稅額即已記賬并申報納稅了，賬也申報表要一致，所以這時購買方原做購進的發(fā)票聯及記賬聯就不用退回去了（你要留著做為開始購進憑證的依據），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進項稅額轉出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計為11300）：

借：銀行存款（應付賬款）11300

貸：庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

二、 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

即已入賬，就不用退回發(fā)票聯與抵扣聯，銷售方憑購買方填開的《信息表》開據紅字發(fā)票。

一般退貨是部分退回，所以原購進發(fā)票照常勾選認證，這時收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進項稅額轉出”。

三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的（購買方未入賬），銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

這時購買方原開據的發(fā)票不用做賬，根據銷售方新開的藍字專用發(fā)票正常入賬就是了。

綜上所見，購買方收到紅字發(fā)票應該做“進項稅額轉出”。

另外關于是否退貨發(fā)票聯所抵扣聯，就要看購買方是否已入賬或已抵扣，因為已入賬或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據，所以就不用退發(fā)票聯與抵扣聯了，但這是要由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；

如果購買方沒有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯與抵扣聯都退給銷售方，購買方憑銷售方重新開據的藍字發(fā)票入賬就是了。

通過注冊公司，您可以更好地保護您的商業(yè)機密和知識產權。通過上文，我們已經深刻的認識了紅字退貨做賬，并知道它的解決措施，以后遇到類似的問題，我們就不會驚慌失措了。如果你還需要更多的信息了解，可以看看主頁的其他內容。