注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)車票做賬稅率，并將相對(duì)應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

自數(shù)電票全面實(shí)施以來(lái)，火車票、飛機(jī)票的勾選問(wèn)題一直被大家關(guān)心。這不，新消息又來(lái)了！

01

火車票抵扣，變了！

近期很多粉絲跟小編反映說(shuō)，最近打開(kāi)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，在發(fā)票勾選界面發(fā)現(xiàn)了一個(gè)情況，在選擇發(fā)票類型的時(shí)候，發(fā)票類型里面數(shù)電票下面出現(xiàn)了電子發(fā)票（鐵路電子客票）：

無(wú)獨(dú)有偶，在很多數(shù)電票的試點(diǎn)地區(qū)，稅務(wù)局也下發(fā)了通知：

試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”“普通發(fā)票”“航空運(yùn)輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

也就是說(shuō)，數(shù)電票的火車票、飛機(jī)票，以后就無(wú)需計(jì)算抵扣了，直接在稅務(wù)數(shù)字賬戶或者增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中勾選抵扣即可。

大家快登錄電子稅務(wù)局，看看自己所在地區(qū)的火車票勾選方式變了沒(méi)有！

附：航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路電子客票樣式

02

火車票、飛機(jī)票抵扣方式改變后

納稅人如何填寫申報(bào)表？

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)航空、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得帶有“航空運(yùn)輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)其進(jìn)行用途確認(rèn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額自動(dòng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（二）其他扣稅憑證”第8b欄中，不再通過(guò)手動(dòng)計(jì)算方式填列。如圖所示：

03

火車票退票報(bào)銷憑證也有新變化

自2023年7月1日起，中國(guó)鐵路退票費(fèi)報(bào)銷憑證和退票報(bào)銷憑證啟用新式樣。退票報(bào)銷憑證新式樣：注明了旅客身份信息。

新樣式如下：

火車票退票費(fèi)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

1、取得的退票費(fèi)憑證為專用發(fā)票的

這種情況下是可以抵扣的。例如，國(guó)家稅務(wù)總局的官網(wǎng)中有這樣一條答復(fù)：

“我公司因員工出差計(jì)劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?/p>

2、取得的退票費(fèi)憑證不屬于專用發(fā)票的

就像上述火車票退票憑證的新樣式一樣，這種情況是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但是可以作為企業(yè)所得稅的扣除憑證。

如果購(gòu)買的火車票之前已經(jīng)計(jì)算抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，發(fā)生退票時(shí)還需要做進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。

舉個(gè)例子：

小松原計(jì)劃出差，購(gòu)買了一張150元的火車票，公司財(cái)務(wù)計(jì)算抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅150÷（1 9%）*9%=12.39元。后來(lái)因?yàn)槌霾钣?jì)劃取消，取得退票報(bào)銷憑證30元，因此，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額為30÷（1 9%）*9%=2.48元。

04

車票抵扣增值稅

一定要記住這9個(gè)提醒！

提醒1：

日期必須是2019年4月1日后取得的車票才可以抵扣，之前的車票不得抵扣增值稅。

提醒2：

境內(nèi)產(chǎn)生的符合條件的旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣，境外車票不得抵扣增值稅。

提醒3：

只有符合條件的本公司職工的車票才可以抵扣，非本公司員工產(chǎn)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)不可抵扣。

提醒4：

老外在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的符合條件的車票可以抵扣增值稅，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的車票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合條件的車票抵扣方式是計(jì)算抵扣，而不是認(rèn)證后抵扣，取得增值稅專用發(fā)票的車票才需要認(rèn)證抵扣。

提醒7：

航空運(yùn)輸電子客票行程單上只有票價(jià) 燃油附加費(fèi)的金額可以抵扣，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

提醒8：

員工與經(jīng)營(yíng)相關(guān)出差的車票可以抵扣，但是休假探親以及外出旅游等集體福利性質(zhì)的車票不得抵扣增值稅。

提醒9：

對(duì)于出租票、公交車票等普通發(fā)票不得計(jì)算抵扣。

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從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于車票做賬稅率的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁(yè)希望你能更進(jìn)一步了解它。