注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來，主頁帶你了解所得稅調(diào)增做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄怎么做？希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
• 2、匯算清繳調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄有哪些

問題1：企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答納稅調(diào)增和調(diào)減指的是進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，為了解決賬面收入、成本、費(fèi)用同稅法規(guī)定不一樣，所作出的調(diào)和和調(diào)減的一個(gè)業(yè)務(wù)。

簡(jiǎn)單來說，納稅調(diào)增和調(diào)減是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法各自目的不一樣，而導(dǎo)致的差異。調(diào)增和調(diào)減是針對(duì)應(yīng)納稅所得額來的，不是數(shù)值的增減。

納稅調(diào)增調(diào)減會(huì)計(jì)分錄處理

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增收入會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收帳款或現(xiàn)金

貸：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金－增值稅檢查調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)減費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

問題2：匯算清繳調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄有哪些

答企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增調(diào)減額不需要做會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整匯算清繳的相關(guān)財(cái)務(wù)表格，不調(diào)整賬務(wù)處理。

匯算清繳后如果應(yīng)補(bǔ)繳相關(guān)所得稅，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

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