注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。接下來，主頁將重點(diǎn)帶大家了解費(fèi)用發(fā)票多久能做賬，希望可以幫到你。

最近很多企業(yè)開始做匯算清繳了，很多小伙伴會(huì)遇到這樣的問題：

去年賬上的50萬咨詢費(fèi)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票少了8萬！匯算清繳前怎么調(diào)整？

費(fèi)用沒入賬但補(bǔ)了發(fā)票能抵稅嗎？

下面大家一起討論一下：

一、費(fèi)用已在去年入賬，但匯算清繳前發(fā)票金額有差異，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

實(shí)務(wù)案例：XX公司2024年12月計(jì)提差旅費(fèi)1萬元，2025年1月收到銷售部員工報(bào)銷差旅費(fèi)9000元，普通發(fā)票，財(cái)稅如何處理？

賬務(wù)處理：

①2024年12月發(fā)生業(yè)務(wù)：

借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi) 1萬

貸：其他應(yīng)付款 1萬

②2025年1月收到發(fā)票報(bào)銷支付，分兩種情況：

第一種：執(zhí)行【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi) -1000

其他應(yīng)付款 10000

貸：銀行存款 9000

會(huì)計(jì)處理：沖減2025年費(fèi)用1000元，不調(diào)整2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表。

企業(yè)所得稅：應(yīng)沖減2024年的費(fèi)用1000元，稅會(huì)產(chǎn)生差異。

2024年匯算清繳應(yīng)納稅所得額調(diào)增1000元??：

2025年匯算清繳應(yīng)納稅所得額調(diào)減1000元??：

第二種：執(zhí)行【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

①2025年1月收到發(fā)票

借：以前年度損益調(diào)整 -1000

其他應(yīng)付款 10000

貸：銀行存款 9000

②補(bǔ)提企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 250（1000*25%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 250

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整到未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整 750

貸：利潤分配-未分配利潤 750

會(huì)計(jì)處理：

沖減2024年的費(fèi)用，調(diào)整2024年財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)；

財(cái)務(wù)報(bào)表：

2024年資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)增250元，未分配利潤調(diào)增750元；2024年12月利潤表，銷售費(fèi)用調(diào)減1000元，所得稅費(fèi)用調(diào)增250元。

企業(yè)所得稅：

沖減2024年費(fèi)用，稅會(huì)無差異，如果2024年第4季度財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅季報(bào)已申報(bào)，還需更正2024年4季度財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅季報(bào)。

匯算清繳：

根據(jù)調(diào)整后的2024年財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)匯算清繳。

二、去年發(fā)生的費(fèi)用沒有入賬，但匯算清繳前收到發(fā)票，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

實(shí)務(wù)案例：

XX公司2025年1月收到員工報(bào)銷去年出差的飛機(jī)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單），機(jī)票時(shí)間是2024年11月，金額是10900元，2024年財(cái)務(wù)未入賬，財(cái)稅如何處理？

分三種情況：

第一種：2024年沒有結(jié)賬，直接做到2024年12月

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10900/1.09*0.09=900

貸：其他應(yīng)付款-XX員工 10900

企業(yè)所得稅：在2024年匯算清繳扣除

第二種：2024年已經(jīng)結(jié)賬，適用【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

2025年1月報(bào)銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10900/1.09*0.09=900

貸：其他應(yīng)付款-XX員工10900

會(huì)計(jì)處理：做到2025年的當(dāng)期損益，影響2025年利潤.

企業(yè)所得稅：屬于2024年的費(fèi)用，不管2024年有沒有做賬務(wù)處理，可以在2024年稅前扣除，稅會(huì)有差異；

匯算清繳：2024年應(yīng)納稅所得額調(diào)減1萬，2025年應(yīng)納稅所得額調(diào)增1萬

2024年匯算清繳調(diào)整表??：

2025年匯算清繳調(diào)整表??：

第三種：2024年已經(jīng)結(jié)賬，適用【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

①2025年1月報(bào)銷費(fèi)用

借：以前年度損益調(diào)整 10000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10900/1.09*0.09=900

貸：其他應(yīng)付款-XX員工 10900

②沖減計(jì)提的所得稅費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2500

貸：以前年度損益調(diào)整 2500

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤 7500

貸：以前年度損益調(diào)整 7500

會(huì)計(jì)處理：通過以前年度損益調(diào)整科目，補(bǔ)計(jì)提2024年的費(fèi)用，調(diào)整2024年財(cái)務(wù)報(bào)表；

財(cái)務(wù)報(bào)表：2024年12月資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整：其他應(yīng)付款增加10900元，應(yīng)交稅金減少3400元，未分配利潤減少7500元；2024年12月利潤表項(xiàng)目，管理費(fèi)用增加1萬，所得稅費(fèi)用減少2500元。

企業(yè)所得稅：屬于2024年的費(fèi)用，應(yīng)在2024年稅前扣除，稅會(huì)無差異。

綜上所述，調(diào)整2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表，按調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)2024年匯算清繳。

三、去年發(fā)生的費(fèi)用沒有入賬，在匯算清繳后收到發(fā)票，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

實(shí)務(wù)案例：

2025年6月，XX公司員工向財(cái)務(wù)部報(bào)銷去年的住宿費(fèi)，發(fā)票時(shí)間為2024年10月，金額為10600元，為專用發(fā)票，2024年未記賬，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

分兩種情況：

第一種：適用【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

2025年6月報(bào)銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10600/1.06*0.06=600

貸：其他應(yīng)付款-XX員工10600

會(huì)計(jì)處理：做到2025年的當(dāng)期損益，影響2025年的利潤，不調(diào)整2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表；

企業(yè)所得稅：屬于2024年的發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在2024年稅前扣除，稅會(huì)有差異

匯算清繳兩種處理方法：

1、放棄扣除；

2、追補(bǔ)至2024年扣除，更正2024年申報(bào)表，2024年應(yīng)納稅所得額調(diào)減1萬，2025年匯算清繳應(yīng)納稅所得額調(diào)增1萬。

2024年匯算清繳調(diào)整表??：

2025年匯算清繳調(diào)整表??：

第二種：適用【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

①2025年6月報(bào)銷費(fèi)用

借：以前年度損益調(diào)整10000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10600/1.06*0.06=600

貸：其他應(yīng)付款-XX員工10600

②沖減多計(jì)提的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2500

貸：以前年度損益調(diào)整 2500

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整到未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤7500

貸：以前年度損益調(diào)整7500

會(huì)計(jì)處理：通過以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表：2024年資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整：其他應(yīng)付款增加10900元，應(yīng)交稅金減少3400元，未分配利潤減少7500元；2024年12月利潤表項(xiàng)目，管理費(fèi)用增加1萬，所得稅費(fèi)用減少2500元。

企業(yè)所得稅：屬于2024年的費(fèi)用，應(yīng)在2024年扣除，稅會(huì)無差異；

綜上所述：更正2024年財(cái)務(wù)報(bào)表，按照調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表，更正2024年匯算清繳。

政策依據(jù)??：

①《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條，小企業(yè)對會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；

②《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期的收入和成本。

③國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告第十七條除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。

#沒有發(fā)票可以企業(yè)所得稅稅前扣除嗎#?

注冊公司是實(shí)現(xiàn)您商業(yè)目標(biāo)的重要一步，它給予您更多的合法權(quán)益和保障?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對費(fèi)用發(fā)票多久能做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。