注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來，主頁帶你了解0退稅產(chǎn)品做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，匯算清繳后，補(bǔ)稅/退稅的賬務(wù)處理這么做！超簡(jiǎn)單，0風(fēng)險(xiǎn)！希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

好快！一年一度的匯算清繳即將結(jié)束了～

在這個(gè)過程中，我們將對(duì)比實(shí)際應(yīng)繳稅款與日常預(yù)繳稅款，根據(jù)差異進(jìn)行多退少補(bǔ)的調(diào)整。一般企業(yè)要么會(huì)補(bǔ)點(diǎn)兒稅，要么能退點(diǎn)兒稅，這是十分常見的事。

但對(duì)于財(cái)務(wù)家人們來說，大家好像對(duì)賬務(wù)處理還是蠻頭疼的……

那么接下來呢，就帶著大家一起來探討一下，在匯算清繳后，如何妥善處理這些補(bǔ)稅或退稅的賬務(wù)問題。

首先，想給大家講一講，到底什么情況下會(huì)導(dǎo)致匯算清繳需要補(bǔ)稅？

第1種情況：有一些成本費(fèi)用發(fā)票到匯算清繳前還沒有拿到發(fā)票，需要做納稅調(diào)增處理，要進(jìn)行補(bǔ)稅；

第2種情況：稅會(huì)差異里面的調(diào)增事項(xiàng)，大于調(diào)減的事項(xiàng)，也會(huì)涉及到補(bǔ)稅；

第3種情況：你在預(yù)繳的時(shí)候，你是符合小型微利企業(yè)的條件的，但是匯算清繳的時(shí)候，一經(jīng)過調(diào)整以后，發(fā)現(xiàn)不符合了，那你原來享受的優(yōu)惠，現(xiàn)在不能享受了，需要補(bǔ)稅。

其實(shí)補(bǔ)稅情況還是蠻多的，你所知道的還有哪些補(bǔ)稅的情況呢？歡迎評(píng)論區(qū)聊一聊??????

那退補(bǔ)稅又該如何做賬呢？比如匯算后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)2023年的所得稅50,000元。

a、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

①匯算后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)交，或收到補(bǔ)交通知時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 50,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000

②實(shí)際補(bǔ)繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用 50,000

貸：銀行存款 50,000

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 50,000

貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 50,000

④盈余公積對(duì)應(yīng)調(diào)整：

借：盈余公積—法定盈余公積 50,000

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 50,000

這里溫馨提醒一下：很多人在這里，把賬做完了，就不管報(bào)表了，這里報(bào)表是需要去調(diào)整的。

至于～到底如何調(diào)整？咱們繼續(xù)來看

1.調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初數(shù)；

2.調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額。

b、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，匯算后補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅均按未來適用法直接計(jì)入當(dāng)期損益。

賬務(wù)處理如下：

①匯算清繳后，計(jì)提補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 50,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000

②繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000

貸：銀行存款 50,000

那我們遇到了所得稅退還的情況呢？

企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于全年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，應(yīng)該申請(qǐng)退稅。做和補(bǔ)稅相反分錄即可。

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得

貸：所得稅費(fèi)用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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