注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁將會(huì)介紹沒認(rèn)證發(fā)票怎么做賬，有相關(guān)疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、增值稅專用發(fā)票沒有認(rèn)證可以做賬嗎
• 2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬務(wù)處理？

問題1：增值稅專用發(fā)票沒有認(rèn)證可以做賬嗎

最佳答案增值稅專用發(fā)票沒有認(rèn)證可以做賬，

收到發(fā)票的時(shí)候不抵扣，

借：庫存商品、原材料等，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等，

后期認(rèn)證抵扣，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

財(cái)政部在2016年12月發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)，以下簡稱《規(guī)定》），對關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項(xiàng)，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

問題2：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬務(wù)處理？

最佳答案增值稅專用發(fā)票認(rèn)證可以理解為增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。對于取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)月未認(rèn)證的該如何做賬？

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證做賬

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí),做分錄：

借：原材料等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等科目

銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

認(rèn)證通過，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣，比如以下情形就不可以進(jìn)行抵扣，還要將進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。

1、企業(yè)購入的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。

2、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，無法抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物，像非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，同樣要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。

會(huì)計(jì)分錄如下

1、原材料：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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