注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解不到月末可以做賬嗎，希望你可以從中得到收獲。

本文提供了以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、會計可以次月初結賬么
• 2、會計可以次月初結賬么
• 3、會計月底做賬時間到底是最后幾天開始做
• 4、貨到單未到為什么要月末暫估入賬，下月初紅字沖回

問題一：會計可以次月初結賬么

優(yōu)質(zhì)回答會計不可以次月初結賬。

財務工作一般是根據(jù)業(yè)務發(fā)生的時間順序及時做賬。月末時(結賬)將所有賬目計結出發(fā)生額、余額，結轉(zhuǎn)期間費用、編制財務報表。每月15號前上報稅務報表。每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，月末編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

職能

（1）會計主要是從數(shù)量方面反映各單位的經(jīng)濟活動情況，通過一定的核算方法，為經(jīng)濟管理提供數(shù)據(jù)資料。

（2）反映職能應包括事前、事中，事后的反映，即貫穿于經(jīng)濟活動的全過程。

（3）會計對實際發(fā)生的經(jīng)濟活動進行核算，要以合法真實的自我憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟活動情況，考核經(jīng)濟效果。

問題二：會計可以次月初結賬么

優(yōu)質(zhì)回答會計不可以次月初結賬。

財務工作一般是根據(jù)業(yè)務發(fā)生的時間順序及時做賬。月末時(結賬)將所有賬目計結出發(fā)生額、余額，結轉(zhuǎn)期間費用、編制財務報表。每月15號前上報稅務報表。每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，月末編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

職能

（1）會計主要是從數(shù)量方面反映各單位的經(jīng)濟活動情況，通過一定的核算方法，為經(jīng)濟管理提供數(shù)據(jù)資料。

（2）反映職能應包括事前、事中，事后的反映，即貫穿于經(jīng)濟活動的全過程。

（3）會計對實際發(fā)生的經(jīng)濟活動進行核算，要以合法真實的自我憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟活動情況，考核經(jīng)濟效果。

問題三：會計月底做賬時間到底是最后幾天開始做

優(yōu)質(zhì)回答這個你可能在理解上有偏差，帳不一定必須在當月的最后一天做完的，因為企業(yè)是避免不了最后一天收到各種票據(jù)的，只要在你公司申報期前做完就可以了，一般企業(yè)都會在每月3日前將上個月的帳結完，個別的還可能晚一些。不要老想著每月最后一天結完，業(yè)務量大的話會累壞的。

問題四：貨到單未到為什么要月末暫估入賬，下月初紅字沖回

優(yōu)質(zhì)回答企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常會發(fā)生購入存貨已入庫但發(fā)票不能及時到達的情形，會計上一般將此類存貨暫估入賬。由于不同企業(yè)的經(jīng)營方式各具特色，其對暫估入賬的會計處理大相徑庭。此外，暫估存貨對匯算清繳的影響也是稅企雙方關注的焦點。本文區(qū)分幾種情況，對存貨暫估入賬的財稅處理進行說明。

期末貨已到，發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨，但發(fā)票未達，倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記“原材料等”，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”。

注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，并同時將財務記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財務部門入賬；暫估入賬不包括進項稅額；“應付賬款——暫估應付賬款” 科目余額并不完全等于應付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。

2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記“原材料等（紅字）”，貸記“應付賬款——暫估應付賬款（紅字）”。

注意：一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣，月初不作暫估沖回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風險。

3.正式發(fā)票收到時，以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記“原材料”等、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應付賬款——X客戶”。

注意：不能將“應付賬款——X客戶”與“應付賬款——暫估應付賬款”科目混淆。

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達，但存貨已經(jīng)領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記“生產(chǎn)成本等”，貸記“原材料等”。

5.暫估價與實際價差異的處理。

按照《企業(yè)會計準則第1號——存貨》，發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法，具體包括個別計價法、先進先出法和加權平均法。對于采用個別計價法和先進先出法的企業(yè)，暫估價和實際價之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時再進行調(diào)整；發(fā)出存貨的成本采用加權平均法計算的，存貨明細賬的單價是實時動態(tài)變化的，對于暫估價與實際價之間的差異，只是時間性的差異，按照會計的一貫性原則，不需要進行調(diào)整。

期末貨已到，部分發(fā)票到達

實務中可能會出現(xiàn)一筆存貨分批開票的情形，對于已開票的部分存貨，可以憑票入賬，期末只暫估尚未開票的部分。

例：東方公司和大華公司都是增值稅一般納稅人。8月5日，東方公司從大華公司購入甲材料，共計3000公斤，材料已入庫，尚未收到正式發(fā)票，料款尚未支付，合同不含稅價每公斤2元。8月25日，車間領用甲材料100公斤，加權平均單價為2.1元。9月10日，按照合同約定，東方公司支付80%的貨款，用銀行存款支付5616元，大華公司開具同等金額的發(fā)票。東方公司發(fā)出存貨采用加權平均法計價。

按合同價暫估入庫，倉儲部門和財務部門都按暫估價登記材料明細賬：

借：原材料——甲材料 6000

貸：應付賬款——暫估應付賬款 6000

8月25日，車間領用甲材料，發(fā)出材料按計算的加權平均單價：

借：生產(chǎn)成本 210

貸：原材料——甲材料 210

9月1日，沖暫估料：

借：原材料——甲材料 6000（紅字）

貸：應付賬款——暫估應付賬款 6000（紅字）

9月10日，支付部分貨款收到發(fā)票：

借：原材料——甲材料 4800

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 816

貸：銀行存款 5616

9月30日，暫估剩余20%的未達料：

借：原材料——甲材料 1200

貸：應付賬款——暫估應付賬款 1200

暫估入賬納稅調(diào)整

如果發(fā)票跨年未達而存貨已經(jīng)領用并銷售，匯算清繳時是否調(diào)整按暫估價列支的成本，目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定。個別地區(qū)性政策對此作出了規(guī)范，但口徑不盡相同。

比如，青島市國稅局《關于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳的通知》（青國稅發(fā)[2009]10號）第二十三條規(guī)定，對企業(yè)購買但尚未取得發(fā)票的已入庫且入賬的存貨和固定資產(chǎn)，原則上須在年度終了前取得正式發(fā)票后其相關的支出方可稅前扣除，但考慮到部分企業(yè)的實際情況，在上述規(guī)定時限內(nèi)取得發(fā)票確有困難的，本著實質(zhì)重于形式的原則，特作如下補充規(guī)定：對在年度終了前仍未取得正式發(fā)票的已估價入賬的存貨、固定資產(chǎn)，取得發(fā)票的時限最遲不得超過納稅人辦理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報法定截止期限之前，超過這一時限的已辦理匯算清繳稅前扣除的相關支出應進行納稅調(diào)整。

根據(jù)相關稅法規(guī)定，稅前扣除必須符合以下原則：一是權責發(fā)生制原則，即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則，即納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。三是相關性原則，即納稅人可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應稅收入相關。所以，對于暫估入賬發(fā)生的成本，如果遵守原則，納稅人不存在利用不及時核算各項費用惡意調(diào)節(jié)利潤，造成少繳或不繳所得稅的情形，原則上可以在稅前扣除。

從上文內(nèi)容中，大家可以學到很多關于不到月末可以做賬嗎的信息。了解完這些知識和信息，主頁希望你能更進一步了解它。