注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)個(gè)人預(yù)繳稅款做賬，希望看完本文，你會(huì)對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)能更上一層樓。

本文目錄導(dǎo)航：

• 1、預(yù)交所得稅后如何做賬
• 2、預(yù)交稅金如何做賬?
• 3、預(yù)交所得稅后如何做賬

問(wèn)題一：預(yù)交所得稅后如何做賬

答一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條第2款的規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅 ：

納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1、《退稅申請(qǐng)審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件；

4、納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。

收到退稅款，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅400

如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)只允許次年抵扣的話(huà),因?yàn)?，“?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”借方余額400元。所以，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

2009年一季度計(jì)提：假定是600元

借：所得稅費(fèi)用600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅600

如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完畢。

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅200

貸：銀行存款200

這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目本季度無(wú)余額。

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，“應(yīng)納所得稅額”欄填600元；“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”欄填400元；“應(yīng)交補(bǔ)（退）所得稅額”欄200元。

問(wèn)題二：預(yù)交稅金如何做賬?

答一、企業(yè)預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)預(yù)交的增值稅,應(yīng)該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款。有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目。其實(shí)兩者本質(zhì)上沒(méi)有什么差別,不過(guò)準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可。

二、企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款等?，F(xiàn)在的問(wèn)題是,預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)是否需要先計(jì)提呢,即是否需要做如下會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅。其實(shí)是否需要計(jì)提是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的事情,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則。一般企業(yè)是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交,按年匯算清繳的,此時(shí)由于收入已實(shí)現(xiàn),因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費(fèi)用,即借"所得稅費(fèi)用";貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅"。

溫馨提示：內(nèi)容僅供參考。

應(yīng)答時(shí)間：2021-01-12，最新業(yè)務(wù)變化平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。

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問(wèn)題三：預(yù)交所得稅后如何做賬

答一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條第2款的規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅 ：

納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1、《退稅申請(qǐng)審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件；

4、納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。

收到退稅款，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅400

如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)只允許次年抵扣的話(huà),因?yàn)椋皯?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”借方余額400元。所以，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

2009年一季度計(jì)提：假定是600元

借：所得稅費(fèi)用600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅600

如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完畢。

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅200

貸：銀行存款200

這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目本季度無(wú)余額。

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，“應(yīng)納所得稅額”欄填600元；“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”欄填400元；“應(yīng)交補(bǔ)（退）所得稅額”欄200元。

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