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財(cái)稅知識(shí)分享:已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時(shí),應(yīng)該怎么做賬?
發(fā)布于 2025-03-17 23:42:04 作者: 巧代芙
注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜,但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作,你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來,主頁將重點(diǎn)帶大家了解會(huì)計(jì)提現(xiàn)如何做賬,希望可以幫到你。
企業(yè)作為一般納稅人,并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行抵扣。企業(yè)發(fā)生一些特殊業(yè)務(wù)后,進(jìn)項(xiàng)稅即使已經(jīng)進(jìn)行了勾選認(rèn)證,也需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理。
已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時(shí),應(yīng)該怎么做賬?
已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時(shí),借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)收款”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。
企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù),確定需要使用的會(huì)計(jì)科目。當(dāng)然,這里需要確定的只是借方科目。貸方科目在所有業(yè)務(wù)中,都沒有變化。
從會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理,我們也能看來進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,變成了企業(yè)的成本以及費(fèi)用。在這樣的情況下,其實(shí)相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票已經(jīng)沒有區(qū)別了。
企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,涉及的情況有哪些?
1、企業(yè)本來準(zhǔn)備用于應(yīng)稅項(xiàng)目的產(chǎn)品、服務(wù)或勞務(wù),由于一些特殊原因用于了非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)以及集體福利時(shí),需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。
這里我們可以理解為,企業(yè)作為增值稅的中間者,變成了增值稅的承擔(dān)者。這樣就會(huì)導(dǎo)致增值稅的抵扣鏈條被中斷了。既然增值稅的鏈條已經(jīng)中斷,企業(yè)自然需要承擔(dān)繳納原本需要消費(fèi)者繳納的增值稅。
這的才能保證這些產(chǎn)品的增值稅和產(chǎn)品本身保持一致。也會(huì)以后的工作貸款便利。
2、一般納稅人在經(jīng)營(yíng)的過程中,相應(yīng)的貨物在保存的過程中可能會(huì)發(fā)生其他意外情況。
如果是不可抗力的原因,增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出;如果是因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻?,其相?yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理了。
企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以后,還可以再轉(zhuǎn)回嗎?
我們要知道企業(yè)的業(yè)務(wù)需要跟隨市場(chǎng)的變化,而做出相應(yīng)的調(diào)整。這樣也會(huì)出現(xiàn)原本用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)以及集體福利的產(chǎn)品、服務(wù)或勞務(wù),發(fā)生相應(yīng)的改變。
也就是說原本已經(jīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,也是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理的。當(dāng)然企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。
當(dāng)然,這里還有一個(gè)前提那就是已經(jīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)行進(jìn)通過了勾選認(rèn)證。如果企業(yè)原來的時(shí)候,選擇的是不抵扣勾選,企業(yè)的業(yè)務(wù)即使再符合規(guī)定也不能進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理。
所以,企業(yè)為了將來可以進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理,對(duì)于即使不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,也需要進(jìn)行勾選認(rèn)證以后,再進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。這樣企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生變化后,才能把主動(dòng)性把握在自己的手里。
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