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最全建筑施工企業(yè)財稅問答(上),建筑業(yè)會計快點來學習
發(fā)布于 2025-03-17 07:06:04 作者: 牟綺文
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜,但是只有完成這個過程,你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁將會介紹工程行業(yè)毛利怎么做賬,有相關疑問的閱讀者,那就請繼續(xù)看下去吧。
建筑會計的薪資,在整個會計行業(yè)可以說,都是非??捎^的,所以也有很多會計想要轉行到建筑行業(yè)當會計,但是建筑業(yè)會計對于技能的要求也更高,今天以問答(上中下)的形式,給大家解答在這個行業(yè)最常遇到的問題,順便給想要入行這個行業(yè)的會計同學,補充一點干貨!
問:建筑企業(yè)的成本類科目應該如何設置
答:建筑企業(yè)的成本通過“工程施工”科目來歸集,“工程施工”科目下設“合同成本”和 “合同毛利”、“間接費用”等二級明細,“合同成本”下再設三級明細科目、四級明細科目。一般企業(yè)的“工程施工-合同成本”,下設至少四個科目:人工費、材料費、機械費、其他直接費用。但是實際上要想核算得精準建議多設一些,例如合同成本下再設:“人工費”、“材料費”、“機械費”、“工程水電費”、“分包費”、“措施費”、“現場經費”、“間接費”。
問:建筑企業(yè)在增值稅稅收有哪些優(yōu)惠政策
答:建筑企業(yè)的增值稅優(yōu)惠主要有兩個:簡易計稅、免征增值稅??梢圆捎煤喴子嫸惖慕ㄖ髽I(yè)項目主要有:甲供項目、清包工項目、營改增后定義的“老項目”;免征增值稅項目主要為工程項目在境外的建筑服務。
問:營改增以后建筑企業(yè)一般納稅人會計科目如何設置
答:應交稅費下至少應該設置“應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅、附加稅費明細”。
“應交增值稅”與常規(guī)企業(yè)的明細基本一致,核算一般計稅項目的進項銷項,月末將應交未交增值稅抵減已預交部分后結轉到“未交增值稅”。
“預交增值稅”科目主要用于一般計稅項目在外地預交增值稅時使用。
“簡易計稅”科目下設至少為四個:總包稅額、分包抵減、應交未交、預交增值稅。簡易計稅只有取得分包普票才能實行差額征稅,專票不允差額征稅。
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購買材料、固定資產、其他支出取得可抵扣進項專票(尚未認證)借:原材料/臨時設施/固定資產/工程施工-合同成本…… 應交稅費-待認證進項稅額貸:銀行存款/應付賬款認證取得的專票時
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:應交稅費-待認證進項稅額
如果取得進項專票時直接認證,則不需要通過“應交稅費-待認證進項稅額”,在取得當時做賬務處理時直接計入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”
確認工程結算時,尚未開具銷項發(fā)票借:應收賬款貸:工程結算
應交稅費-待轉銷項稅額開具銷項發(fā)票時
借:應交稅費-待轉銷項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
如果在確認工程結算時,當即開具銷項發(fā)票,則不需要用過“待轉銷項稅額”,銷項稅直接計入“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
準備開具銷項發(fā)票,在項目所在地預交增值稅時借:應交稅費-預交增值稅貸:銀行存款
此科目只核算一般計稅項目在外地預交的2%增值稅,簡易計稅項目預交增值稅不在此科目核算。
進項稅額轉出時
借:原材料/工程施工-合同成本/固定資產…… 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
企業(yè)取得的資產、支付的款項等取得的專票,如果用于簡易計稅項目、集體福利、免稅項目等或者非出現正常損耗,其進項稅額必須做轉出。
計算并結轉未交增值稅時:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(銷項-進項 進轉出)貸:應交稅費-未交增值稅應交稅費-預交增值稅
確認總包銷項并準備開票時借:應收賬款貸:工程結算
應交稅費-簡易計稅-總包稅額
開總包發(fā)票時將取得的分包發(fā)票進行差額抵減計算借:工程施工-合同成本
借:應交稅費-簡易計稅-分包抵減
確認差額征稅后在項目所在地應預交的增值稅借:應交稅費-簡易計稅-總包稅費貸:應交稅費-簡易計稅-分包抵減應交稅費-簡易計稅-應交未交
在外地預交增值稅時
借:應交稅費-簡易計稅-預交增值稅貸:銀行存款月末結轉賬務處理
借:應交稅費-簡易計稅-應交未交貸:應交稅費-簡易計稅-預交增值稅
好了,由于篇幅原因,這期的【最全建筑施工企業(yè)財稅問答(上)】就到這里,想要繼續(xù)追下面幾期的小伙伴,記得關注我哦~
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