每一個創(chuàng)業(yè)者都有著創(chuàng)造一個獨(dú)一無二的企業(yè)的夢想。在這個過程中，最重要的一步就是注冊公司。注冊公司是一個復(fù)雜的過程，但是它是必須的，因?yàn)樗鼘槟愕钠髽I(yè)提供法律保障和信譽(yù)。今天主頁給大家?guī)碛嘘P(guān)差旅日如何做賬的內(nèi)容，以下關(guān)于老會計整理的差旅費(fèi)車票抵扣做賬大全，以后就按這個來的觀點(diǎn)希望能幫助到您找到想要的答案。

財稅新政層出不窮……火車票、飛機(jī)票、汽車票可以抵扣增值稅，具體怎么操作呢？很多會計人還是不知道，今天給大家整理了最全申報計算方法，以后按這個來準(zhǔn)沒錯！

那么到底怎么操作呢？往下看~

旅客運(yùn)輸?shù)挚蹜{證種類大全

抵扣憑證種類

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計算

增值稅專用發(fā)票

發(fā)票上注明的稅額

增值稅電子普通發(fā)票

發(fā)票上注明的稅額

注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

（票價 燃油附加費(fèi)）÷（1 9%）×9%

注明旅客身份信息的鐵路車票

票面金額÷（1 9%）×9%

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

票面金額÷（1 3%）×3%

旅客運(yùn)輸?shù)挚塾嬎慵吧陥蟠笕?/p>

1.取得增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；

比如滴滴專車、神州專車將來就要開增值稅專用發(fā)票（提醒開電子普票發(fā)票也可以抵扣，詳見第2條）

2.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。（開票日期是2019年4月1日及以后）

地鐵電子票

滴滴打車票

（1）如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上沒有稅額，也就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）未來的趨勢，肯定很多旅客運(yùn)輸服務(wù)會開具增值稅電子普通發(fā)票；

（3）為了發(fā)票大家抵扣，抵扣程序要勾選確認(rèn)：一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

（4）發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭（即使不要勾選確認(rèn)的話）

（5）旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票，取得電子發(fā)票，如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運(yùn)輸”同時稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額；如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%，不屬于旅客運(yùn)輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.飛機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價 燃油附加費(fèi)）÷（1 9%）×9%

提醒：

（1）開票日期是2019年4月1日及以后

（2）登機(jī)牌不行

（3）航空運(yùn)輸電子客票行程單一定要去查詢真?zhèn)?，?shí)務(wù)中很多機(jī)票代理機(jī)構(gòu)用的假的“電子客票行程單”，比如價格800元的機(jī)票，為了多收錢，給您的“電子客票行程單”價格是1800元，所以一定要查詢。

（4）客票上的字母含義：

CNY即人民幣

CN代表"民航發(fā)展基金"

YQ代表"燃油附加費(fèi)"。

（5）不需要勾選認(rèn)證，也就是沒有360日限制

（6）單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1 9%）×9%

（1）開票日期是2019年4月1日及以后

（2）不含退票費(fèi)

（3）不需要勾選認(rèn)證，也就是沒有360日限制

（4）單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1 3%）×3%

（1）開票日期是2019年4月1日及以后

（2）從政策字面意思：客票上必須要“注明旅客身份信息”否則不能抵扣，具體大家關(guān)注后面政策補(bǔ)丁或總局口徑。

（3）不需要勾選認(rèn)證，也就是沒有360日限制

（4）單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關(guān)憑證后面

納稅申報表填報要求

1.申報專項(xiàng)

（1）納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報時填寫在申報表《附列資料（二）》第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相應(yīng)欄次中。

（2）納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣。

2.統(tǒng)計申報

納稅人申報的旅客運(yùn)輸服務(wù)，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料（二）》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中進(jìn)行統(tǒng)計，該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計”中。

其中《附列資料（二）》第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

申報表填報

申報：可抵扣的客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅按照填表分類，可分為2類：

（1）取得增值稅專用發(fā)票：不含稅金額1000元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅90元；

（2）取得其他扣稅憑證：增值稅電子普通發(fā)票、航空客票行程單、高鐵票、客運(yùn)大巴的發(fā)票。

不含稅金額=2000 5000÷（1 9%） 3000÷（1 9%） （2000-800）÷（1 3%）=10504.50元；

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=180 412.84 247.71 34.95=875.50元。

《附列資料（二）》填報（不考慮其他情況）

旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣的情形:

1.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.購進(jìn)非國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

同樣是車票和機(jī)票，有的可以抵扣，有的不可以抵扣！

一、同樣是車票：取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。

二、同樣是車票：購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的可以抵扣，購買國際旅客運(yùn)輸服務(wù)的不可以抵扣。

三、同樣是車票：取得開具的注明稅額的增值稅電子普通發(fā)票的可以根據(jù)稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票（發(fā)票上沒有稅額的）不可以抵扣。

四、同樣是飛機(jī)票：只有票價 燃油附加費(fèi)可以抵扣，票價 燃油附加費(fèi)之外的項(xiàng)目（如機(jī)場建設(shè)費(fèi)）不可以抵扣。

五、同樣是車票：取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。

六、同樣是車票：只有一般納稅人的可以抵扣，小規(guī)模納稅人不可以抵扣。

七、同樣是車票：與經(jīng)營相關(guān)的可以抵扣，但是用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的不可以抵扣。

八、同樣是車票：本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報銷屬于業(yè)務(wù)招待的不可以抵扣。

取得火車票、飛機(jī)票等咋抵扣？國家稅務(wù)總局權(quán)威解答來了！

4月2日出差的高鐵票能抵扣嗎？獎勵員工的機(jī)票能抵扣嗎？勞務(wù)派遣人員的車票能抵扣嗎？別一個個來！

一、我公司位于北京，某員工3月28日乘高鐵出差至山東，4月2日返程，取得了注明該員工身份信息、乘車日期分別為3月28日和4月2日的兩張高鐵車票。請問我公司可以將上述旅客運(yùn)輸費(fèi)用納入抵扣嗎？

答：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告 ”）規(guī)定，自4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，你公司取得的4月2日高鐵車票，可計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，3月28日的高鐵車票則不能計算抵扣。

二、C公司準(zhǔn)備購買20張“上?！齺啞蓖禉C(jī)票，用于獎勵公司優(yōu)秀員工團(tuán)隊。請問購票支出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，C公司能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

答：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。甲公司用于獎勵員工的20張機(jī)票，屬于集體福利項(xiàng)目，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三、我公司因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

四、請問納稅人為非雇員（如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：39號公告規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

更多問題如下：

1.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：可以。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.增值稅一般納稅人購進(jìn)國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：不能。納稅人提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應(yīng)地，購買國際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證？

答：是的。按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

4.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有哪些種類？

答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

5.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如何計算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

6.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，如何計算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價 燃油附加費(fèi)）÷(1 9%)×9%

7.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票的，如何計算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1 9%)×9%

8.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1 3%)×3%

本文來源：xiaochenshuiwu、郝老師說會計、國家稅務(wù)總局

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