注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將重點(diǎn)帶大家了解申報(bào)印花怎么做賬，希望可以幫到你。

按年計(jì)征的營(yíng)業(yè)賬簿印花稅申報(bào)期到了，如何計(jì)算應(yīng)納稅額、可以享受哪些優(yōu)惠政策、如何在新電子稅局上申報(bào)？申稅小微梳理了營(yíng)業(yè)賬簿印花稅相關(guān)的六個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題，一起來(lái)了解下吧！

問(wèn)題一

營(yíng)業(yè)賬簿印花稅的申報(bào)期限是多久？

應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿按年申報(bào)繳納，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)賬簿印花稅。

問(wèn)題二

如何計(jì)算營(yíng)業(yè)賬簿印花稅的應(yīng)納稅額？

應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。

1.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額。

2.已繳納印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿，以后年度記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額比已繳納印花稅的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額增加的，按照增加部分計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.營(yíng)業(yè)賬簿印花稅的適用稅率為萬(wàn)分之二點(diǎn)五。

問(wèn)題三

營(yíng)業(yè)賬簿印花稅可以享受哪些優(yōu)惠政策？

1.“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

2.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置不良債權(quán)以物抵債免征印花稅

自2023年8月1日至2027年12月31日，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅，對(duì)合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

3.保險(xiǎn)保障基金公司免征印花稅

2027年12月31日前，對(duì)保險(xiǎn)保障基金公司新設(shè)立的營(yíng)業(yè)賬簿，免征印花稅。

問(wèn)題四

我公司今年實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額沒(méi)有增加，是不是就不用申報(bào)了？

已按年核定營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅種的納稅人，如當(dāng)年度無(wú)需繳納稅款，也應(yīng)按年進(jìn)行“零申報(bào)”（計(jì)稅金額為0元）。

問(wèn)題五

我公司剛成立不久，不知道有沒(méi)有核定印花稅稅種，在哪里可以查詢？

登錄新電子稅局，依次點(diǎn)擊【我要查詢】—【一戶式查詢】—【納稅人信息查詢】—【稅費(fèi)種認(rèn)定信息】，進(jìn)入界面后查詢具體的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。

溫馨提示：

1.營(yíng)業(yè)賬簿印花稅申報(bào)應(yīng)以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行按年計(jì)征的營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅種認(rèn)定為前提。

2.如納稅人存在應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿，且未認(rèn)定相應(yīng)稅（費(fèi)）種，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定。

問(wèn)題六

我公司想要盡快申報(bào)營(yíng)業(yè)賬簿印花稅，如何在新電子稅局上操作？

第一步

登錄新電子稅局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報(bào)】。

第二步

選擇稅款所屬期“2024-01-01至2024-12-31”。

第三步

依次點(diǎn)擊【新增稅種】—【印花稅】—【稅源采集】。

將需要填寫的項(xiàng)目正確填寫，例如：稅款所屬期、申報(bào)期限類型、稅目等。

點(diǎn)擊【保存】，印花稅稅源采集成功后稅源信息自動(dòng)帶出到印花稅稅源明細(xì)表。

第四步

情形一

已按年核定營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅種的納稅人，如當(dāng)年度無(wú)需繳納稅款的，直接點(diǎn)擊【一鍵零申報(bào)】。根據(jù)系統(tǒng)提示，跳轉(zhuǎn)至申報(bào)界面，點(diǎn)擊【申報(bào)】完成零申報(bào)。

情形二

存在營(yíng)業(yè)賬簿印花稅納稅義務(wù)需要繳納稅款的納稅人，可選擇“確認(rèn)式申報(bào)”或“填表式申報(bào)”兩種方式。

【確認(rèn)式申報(bào)】

稅源采集完畢后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出本期應(yīng)申報(bào)的印花稅稅種卡片，您可自行勾選，勾選完后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

【填表式申報(bào)】

稅源采集完畢后點(diǎn)擊右上角【填表式申報(bào)】。

跳轉(zhuǎn)到財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表界面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出本期應(yīng)申報(bào)的印花稅稅種信息。

打開(kāi)“減免稅明細(xì)申報(bào)附表”，自動(dòng)帶出納稅人在稅源信息采集的所有減免稅信息。

確認(rèn)申報(bào)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)印花稅法》

2.《國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于印花稅納稅期限的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2022年第3號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）

4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）

5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕44號(hào)）

供稿：郭爽

制作：楊陽(yáng)

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