注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將重點帶大家了解凍結(jié)資金如何做賬，希望可以幫到你。

本文提供了以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、收到待清算商戶款項怎么做賬
• 2、我單位賬戶被凍結(jié)，跟投資人以借款現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，這個違法嗎？
• 3、第三方支付平臺交易如何進行會計處理

問題1：收到待清算商戶款項怎么做賬

答收到待清算商戶款項借銀行存款、財務費用，貸其他貨幣資金。

待清算商戶消費款戶就是對方通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)給你單位的銷售或服務款項;當POS終端直接與銀聯(lián)系統(tǒng)相連接,當發(fā)生POS消費時,此交易信息會先送至銀聯(lián)主機系統(tǒng);由銀聯(lián)系統(tǒng)自動判斷后直接送相關的發(fā)卡銀行;然后信息在沿路返回。

待清算間聯(lián)商戶消費款相關分錄如下:

借:銀行存款-所屬銀行

貸:其他應付款-所屬公司

如果是銀行收到付款人待清算間聯(lián)商戶款戶:

借:銀行存款

貸:財務費用--利息收入

或:

借:銀行存款

借:財務費用--利息收入

如果是手工做賬;借:銀行存款,貸:財務費用--利息收入或借:銀行存款 ,借:財務費用--利息收入 ;

如果是財務做賬,借:銀行存款,借:財務費用--利息收入 。

發(fā)生了待清算商戶款項計入財務費用科目就可以了.待清算商戶款項,只是個暫掛款,事后還是要結(jié)轉(zhuǎn)的.帳戶管理費,應該是開戶銀行的管理費用。

待清算商戶款項:通常就是個人通過第三方平臺轉(zhuǎn)來的收入款項。(借:銀行存款;貸:主營業(yè)務收入應交稅費)待清算商戶款項,只是個暫掛款,事后還是要結(jié)轉(zhuǎn)的。

如果企業(yè)收到待清算商戶款項是銀行等金融企業(yè)的專用會計科目一般是企業(yè)需要將保證金存入某銀行,但又沒有結(jié)算賬號,就開一個保證金專用賬號,該賬號屬于企業(yè)所有,可以認為是凍結(jié)一部分。

問題2：我單位賬戶被凍結(jié)，跟投資人以借款現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，這個違法嗎？

答工資如果是以現(xiàn)金形式發(fā)放，根據(jù)法律規(guī)定，

職工花名冊

及領取工資記錄應當保存2年。而領取工資的記錄是以職工的簽名為準。

如果是通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式，就必須要以實際支付人為

扣繳義務人

，也就是說，公司有為職工

代扣代繳

個人所得稅

的義務，銀行轉(zhuǎn)賬的數(shù)額是扣繳之后的數(shù)額。

如果是

實物支付

，應

視同銷售

，相當于以物抵債。

問題3：第三方支付平臺交易如何進行會計處理

答1. 會計科目設置。企業(yè)可以設置專門的科目進行虛擬賬戶核算，也可以在相關一級科目下設置關于虛擬賬戶資金核算的二級科目。在網(wǎng)絡交易比較多的情況下，應設置專門的會計科目進行核算。

一般來說，企業(yè)可通過“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”等科目，核算企業(yè)在虛擬賬戶進行的資金充值、付款、收款、轉(zhuǎn)賬等一系列資金轉(zhuǎn)移業(yè)務。

2. 會計處理。企業(yè)在進行付款或轉(zhuǎn)賬之前，可以使用虛擬賬戶的充值功能。由于充值后資金就從企業(yè)的銀行賬戶轉(zhuǎn)移到虛擬賬戶‚所以這時應借記 “虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目，貸記“銀行存款”科目。第三方支付公司提供了資金“代管”服務。

買方在網(wǎng)上選購商品并付款后，為了保證買方能如實得到商品，貨款暫不支付給賣方，而是由買方賬戶轉(zhuǎn)到第三方支付公司的賬戶。對于買方來說，如果是直接用虛擬賬戶里的余額支付，則借記“預付賬款”科目，貸記“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目;如買方通過網(wǎng)上銀行支付，則借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。對于賣方來說，買方付款后，第三方支付平臺會通知賣方發(fā)貨，但是由于網(wǎng)購“感受不到實物”的特殊性，賣方一般會向買方提供“七天退貨退款”服務。也就是相當于銷售合同規(guī)定了退貨條款，并且企業(yè)又不能確定退貨的可能性，因此賣方企業(yè)暫時不能確認收入，應借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目。第三方支付公司收到買方支付的貨款后，應借記“銀行存款”科目，貸記“應付賬款——賣方”科目。

買方企業(yè)驗收商品并在網(wǎng)上確認收貨后，第三方支付平臺會將貨款從銀行賬戶轉(zhuǎn)到賣方的虛擬賬戶。買方應借記“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“預付賬款”科目。對于賣方企業(yè)來說‚買方確認收貨后，商品的風險和報酬都轉(zhuǎn)到了買方，賣方?jīng)]有對商品實施控制‚經(jīng)濟利益已經(jīng)流入企業(yè)‚并且成本能夠可靠地計量‚因此符合收入的確認條件，賣方應借記“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

一般情況下，在賣家每完成一筆交易時，網(wǎng)購商家(比如淘寶網(wǎng))要按照交易額的一定百分比向賣家收取傭金，傭金一般是直接從交易額中扣除的。對于賣家來說，這筆支出是因為銷售而產(chǎn)生的費用，應該借記“銷售費用——傭金”科目，貸記“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目。為了鼓勵消費，賣方還會向買方提供贈與積分等優(yōu)惠活動。以淘寶網(wǎng)為例，在買方購買商品并付款后，賣方會按照交易額的一定比例贈與買方積分、淘金幣等。淘金幣在集市賣家搞活動時可以作為代金券使用。天貓積分可以在天貓俱樂部參與積分秒殺、積分兌換等多項活動，并且在購物時可以抵現(xiàn)。對于賣家來說，贈與積分或淘金幣就意味著以后的交易收入會減少，相當于銷售折扣。但是買家是否會使用積分或淘金幣并不確定，因此賣家可以暫時不做核算，而是單獨做賬外記錄，當這部分抵現(xiàn)業(yè)務發(fā)生時‚直接沖減當次的“主營業(yè)務收入”。對于買方來說，可在使用積分或淘金幣的時候，按積分的抵現(xiàn)金額直接沖減“財務費用”。第三方支付公司應借記“應付賬款——賣方”科目，貸記“銀行存款”科目。

從交易的整個過程來看，第三方支付平臺在買方和賣方之間就是一個代管代收代付中介。首先，在買方付款后，第三方支付平臺代賣方收取貨款，代買方暫時保管資金;買方收到貨物并確認收貨后，第三方支付平臺代買方將貨款支付給賣方。由于付款和發(fā)貨、收貨和付款之間時差的存在，因此產(chǎn)生了資金在第三方支付平臺的沉淀。 那么這部分沉淀資金在銀行賬戶中所產(chǎn)生的利息收入，第三方支付平臺應如何核算呢這是一個比較有爭論的話題。支付寶對于其沉淀資金及利息收入的官方解釋是:對于支付寶中沉淀的客戶交易保證金所產(chǎn)生的全部利息，都以“應付賬款”的形式放在相關銀行賬戶中，支付寶并未將其作為收入進行使用。

沉淀資金是由買方支付給賣方的‚第三方支付平臺只是代收、代付、代管了這部分資金，所以產(chǎn)生的利息收入應該屬于買方。但是如果每筆交易都需要第三方支付平臺返還利息收入，一方面，有些交易額比較小，使得返還利息的操作性不強;另一方面，會導致第三方支付平臺的銀行托管成本增加。所以，利息收入的處理可以按交易額的大小分情況來進行。規(guī)定一個交易額分界線，對于交易額在分界線的交易，第三方支付平臺應該將利息收入扣除銀行托管成本后剩余的部分返還給買方;若交易額低于分界線，則將這部分利息收入繼續(xù)保留在第三方支付平臺的銀行賬戶內(nèi)，由銀行凍結(jié)這部分資金，然后由銀行定期從利息收入中扣除銀行托管成本，再將剩余的部分反饋給消費者保護機構。因此，對于第三方支付平臺而言，利息收入就是一項負債。在結(jié)算利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“應付賬款——買方(利息收入)或消費者保護機構(利息收入)”、“應付賬款——××銀行(托管成本)”科目;將利息收入返還相關方時，做相反分錄。

注冊公司是實現(xiàn)您商業(yè)目標的重要一步，它給予您更多的合法權益和保障?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對凍結(jié)資金如何做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。