注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。主頁(yè)將會(huì)介紹處理呆滯料怎么做賬，有相關(guān)疑問(wèn)的閱讀者，那就請(qǐng)繼續(xù)看下去吧。

本文提供以下多個(gè)參考答案，希望解決了你的疑問(wèn)：

• 1、倉(cāng)儲(chǔ)成本公式 是什么
• 2、倉(cāng)庫(kù)物品領(lǐng)用流程
• 3、如何控制管理倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用
• 4、來(lái)財(cái)務(wù)部成本崗實(shí)習(xí)三個(gè)月,經(jīng)理讓我寫一套完整的結(jié)賬流程
• 5、EPR系統(tǒng)是什么？如何管理EPR系統(tǒng)？

1：倉(cāng)儲(chǔ)成本公式 是什么

答倉(cāng)儲(chǔ)成本包括資金成本、庫(kù)存服務(wù)成本、存儲(chǔ)空間成本和庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)成本。其中資金成本的計(jì)算公式是：倉(cāng)儲(chǔ)資金成本＝庫(kù)存占用資金X相關(guān)收益率。在默認(rèn)庫(kù)存的消耗是勻速的情況下，其消耗的曲線是一條向右向下傾斜的直線，這時(shí)在該筆庫(kù)存消耗期間，平均的庫(kù)存水平就是q/2，乘以單位儲(chǔ)存成本就表示了該筆庫(kù)存產(chǎn)生的總儲(chǔ)存成本了。

2：倉(cāng)庫(kù)物品領(lǐng)用流程

答倉(cāng)庫(kù)物品的領(lǐng)用流程是怎樣的，領(lǐng)用時(shí)要注意什么。我給大家整理了關(guān)于倉(cāng)庫(kù)物品領(lǐng)用流程，希望你們喜歡!

倉(cāng)庫(kù)物品領(lǐng)用流程

一、

1、物品到酒店后倉(cāng)庫(kù)管理依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門或請(qǐng)購(gòu)人及檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫(kù)。

2、對(duì)入庫(kù)物質(zhì)核對(duì)、清點(diǎn)后，倉(cāng)管員及時(shí)填寫入庫(kù)單，經(jīng)使用人、倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)做賬。

3、倉(cāng)管要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)。

1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購(gòu);

2)與合同計(jì)劃和清單不符的采購(gòu)物資;

3)與要求不符的采購(gòu)物資;

二、物品保管

1、物品入庫(kù)后，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類分區(qū)碼放，做到“二齊、三清、四定位”

A)二齊：物資擺放整齊，庫(kù)容干凈整齊;

B)三清：物品清、數(shù)量清、規(guī)格標(biāo)識(shí)清;

C)四定位：按區(qū)、按排、按架、按位定位;

2、倉(cāng)管員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資隨時(shí)盤點(diǎn)，諾發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并更正

3、庫(kù)存信息及時(shí)呈報(bào)。須對(duì)數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性

三、物資的領(lǐng)發(fā)

1、倉(cāng)管員憑領(lǐng)料人的領(lǐng)料單如實(shí)發(fā)放，諾領(lǐng)料單上部門管理人未簽

字，字據(jù)不清或涂改的，倉(cāng)管員有權(quán)拒絕發(fā)放物資

2、倉(cāng)管員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵循“先進(jìn)先出”的原則

3、領(lǐng)料人員所需物品無(wú)庫(kù)存，倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)通知部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人按要求填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)

4、任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資，不得在貨架或貨位中亂翻動(dòng)，倉(cāng)管員有權(quán)制止和糾正其行為

5、倉(cāng)庫(kù)物資領(lǐng)用必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(早上：9：00—10:30，下午16:00—16:30)

6、各部門領(lǐng)用物資時(shí)，嚴(yán)格遵守倉(cāng)庫(kù)安全管理規(guī)定，依次有序。

四、月底盤存

1、每月25日前，必須由倉(cāng)管員進(jìn)行徹底清點(diǎn)，將必須補(bǔ)充物品名稱、數(shù)量及時(shí)上報(bào)

2、將出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行審核，與實(shí)際消耗物品進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)異常情況，必須找出原因，并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)

3、將本月?lián)p耗物品數(shù)量、名稱做統(tǒng)計(jì)，并附帶清單上交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并說(shuō)明原因

倉(cāng)庫(kù)物料領(lǐng)出流程

1. 為保障公司正常生產(chǎn)的連續(xù)性和秩序,使倉(cāng)庫(kù)作業(yè)合理化,減少庫(kù)存資金占用,特制定本辦法。

2. 本辦法適用于公司生產(chǎn)、銷售、辦公所需各種原輔材料、在制品、半成品、成品、包裝物、備品備件、工具、辦公、衛(wèi)生用品等物料的庫(kù)存管理規(guī)定。

二、管理原則和體制

1.公司實(shí)行倉(cāng)庫(kù)分散管理體制。各類物料分別由其使用部門設(shè)立倉(cāng)庫(kù)保存。其中,原輔材料倉(cāng)庫(kù)由采購(gòu)部主管,在制品、半成品、包裝物倉(cāng)庫(kù)由生產(chǎn)制造部門主管,成品、備品備件、工具倉(cāng)庫(kù)由營(yíng)銷部門主管,辦公、衛(wèi)生用品倉(cāng)庫(kù)由行政總務(wù)部門主管。

2.倉(cāng)庫(kù)管理應(yīng)保證滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的物資需要,不缺貨斷檔,并使庫(kù)存物資、采購(gòu)成本總額資金費(fèi)用最小化。

3.公司各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)工作量和重要性,設(shè)專職或兼職倉(cāng)庫(kù)管理員。

4.倉(cāng)庫(kù)對(duì)各類物資進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),分為A類、B 類、C類,分別以重點(diǎn)、次要和一般性級(jí)別管理。

5.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)間特點(diǎn),制定倉(cāng)庫(kù)入、出庫(kù)工作時(shí)間。

三、存貨計(jì)劃與控制

1.倉(cāng)庫(kù)以適質(zhì)、適量、適時(shí)、適地之原則,供應(yīng)所需物資,避免資金呆滯和供貨不足。

2.倉(cāng)庫(kù)會(huì)同有關(guān)部門,根據(jù)銷售記錄與計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃等制定最優(yōu)訂購(gòu)點(diǎn)、訂貨理、安全庫(kù)存、訂購(gòu)提前時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)。

3.倉(cāng)庫(kù)對(duì)訂有標(biāo)準(zhǔn)的物資品種進(jìn)行控制,實(shí)際庫(kù)存量降到訂購(gòu)點(diǎn)時(shí),即可提出補(bǔ)充采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)。

四、入庫(kù)

1.所有物料,無(wú)論是新購(gòu)入、退貨、領(lǐng)后收回,均應(yīng)由倉(cāng)管部門檢驗(yàn)后方準(zhǔn)物品入庫(kù)。

2.辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí),對(duì)照物品與訂購(gòu)單、提貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票所列的品名、型號(hào)、或規(guī)格是否相符。如發(fā)現(xiàn)品名、型號(hào)或規(guī)格或包裝破損的,應(yīng)通知采購(gòu)主辦處理。

3.倉(cāng)管員于物料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,未及時(shí)于次一個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告處理的,該物料視為合格。

4.倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)所有入庫(kù)物品及時(shí)入帳,對(duì)在存?zhèn)}庫(kù)物品造冊(cè)登記。

五、出貨

1.凡持經(jīng)各級(jí)主管簽批的領(lǐng)用單、領(lǐng)料單經(jīng)確認(rèn)后,方可領(lǐng)料出庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)所有庫(kù)物品及時(shí)入帳。

2.倉(cāng)管部門對(duì)領(lǐng)用要求,于規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)貨或調(diào)撥。如缺貨或不足,則應(yīng)回復(fù)預(yù)定或供貨的日期。

3.供領(lǐng)雙方在確認(rèn)出庫(kù)物料的品種、規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量后,均應(yīng)在一式多聯(lián)領(lǐng)料單據(jù)上簽字,各聯(lián)分送、留倉(cāng)管、領(lǐng)用、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門。

4.領(lǐng)料人于物料出庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,未及時(shí)當(dāng)場(chǎng)處理的,該物料視為合格。

5.物料出庫(kù)提運(yùn)過(guò)程中,禁止領(lǐng)料人隨意進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部場(chǎng)所,對(duì)不聽規(guī)勸的可拒絕出貨并報(bào)主管。

6.堅(jiān)持原則,不徇私情,嚴(yán)格按批準(zhǔn)數(shù)量、質(zhì)量領(lǐng)取、發(fā)放物品。倉(cāng)庫(kù)管理員態(tài)度和藹,熱情主動(dòng)服務(wù)。

7.對(duì)非常設(shè)倉(cāng)管員的倉(cāng)庫(kù)可規(guī)定特定時(shí)間領(lǐng)用物品。對(duì)緊急事項(xiàng)可即時(shí)領(lǐng)用。

六、物料保管

倉(cāng)管對(duì)各類物料的儲(chǔ)存要項(xiàng):

1.按品種、規(guī)格、體積、重量等特征決定堆碼方式及區(qū)位;

2.倉(cāng)庫(kù)物品堆放整齊、平穩(wěn),分類清楚;

3.儲(chǔ)物空間分區(qū)及編號(hào),標(biāo)示醒目、朝外,便于盤存和領(lǐng)取。

4.對(duì)危險(xiǎn)物品隔離管制;

5.地面負(fù)荷不得過(guò)大、超限;

6.通道不得亂堆放物品;

7.保持適當(dāng)?shù)臏囟?、濕度、通風(fēng)、照明等條件。

七、倉(cāng)儲(chǔ)物資入、出庫(kù)按先進(jìn)先出原則堆放和提取。

八、倉(cāng)管員加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)日常防火、防盜、防潮、防漏、防蟲工作,注意清潔衛(wèi)生,定期實(shí)施安全檢查。

九、建筑隊(duì)、維護(hù)倉(cāng)庫(kù)裝卸、計(jì)量、傳送、消防、監(jiān)測(cè)和其他設(shè)備、器械,保持良好使用狀態(tài),須更換維修的應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

十、倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)禁吸煙,非倉(cāng)庫(kù)人員,未經(jīng)同意,不準(zhǔn)入內(nèi)。

十一、倉(cāng)庫(kù)建立庫(kù)存物資臺(tái)帳、總帳、明細(xì)帳、庫(kù)存卡系統(tǒng)。應(yīng)做到帳實(shí)相符、帳帳相符。及時(shí)做好日常帳簿登記、整理、保管工作。

十二、定期結(jié)倉(cāng)庫(kù)盤存。

1.小盤點(diǎn),每月底一次。主要查核是否帳實(shí)相符及呆滯物料增減情況。

2.中盤點(diǎn),每半年一次。各燈倉(cāng)庫(kù)查核是否帳實(shí)相符,并矯正成本。

3.大盤點(diǎn),每年一次。公司資產(chǎn)全面盤存。

每年年終,倉(cāng)管部門會(huì)同帳務(wù)、營(yíng)銷部門總盤存。對(duì)盤點(diǎn)情況,填寫庫(kù)存物資統(tǒng)計(jì)表,各方在清冊(cè)上簽名。

對(duì)盤點(diǎn)出的過(guò)期、變質(zhì)不能使用物品及時(shí)處理。對(duì)盤盈、盤虧情況,報(bào)主管批準(zhǔn)后調(diào)整帳目;涉及倉(cāng)管員責(zé)任短缺的,由其賠償。

十三、倉(cāng)管員崗位調(diào)動(dòng)的,由交接雙方及監(jiān)交人員辦理清冊(cè)移交及必要的產(chǎn)物清點(diǎn)工作。

十四、倉(cāng)管員每日作出物料入出庫(kù)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,以及每月和年度的入出庫(kù)和庫(kù)存統(tǒng)計(jì)。各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一式多聯(lián)分送有關(guān)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、營(yíng)銷部門。

十五、倉(cāng)管員會(huì)同財(cái)務(wù)人員分解庫(kù)存費(fèi)用,努力減少庫(kù)存消耗,降低庫(kù)存成本,提出建議,改進(jìn)倉(cāng)庫(kù)管理。

物料運(yùn)輸

1.新購(gòu)物料從車、船、機(jī)貨場(chǎng)到公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸問(wèn)題由采購(gòu)部門與供貨廠商協(xié)商解決。

2.本倉(cāng)管單位協(xié)助有關(guān)單位做好出入庫(kù)貨物的運(yùn)輸工作,包括運(yùn)輸人員、運(yùn)輸車輛、車輛調(diào)配、包裝托寄、保險(xiǎn)索賠等事務(wù)。

3.物料裝運(yùn)前,倉(cāng)管員應(yīng)妥善處理裝箱,包裝、搬運(yùn)等工作,確保運(yùn)輸安全;交運(yùn)時(shí)將運(yùn)輸物料詳細(xì)明示于運(yùn)單上,并開具出門檢查證件。

十六、附則

1.為提高倉(cāng)庫(kù)管理效率,公司鼓勵(lì)引進(jìn)電腦化進(jìn)銷存管理軟件系統(tǒng)。

3：如何控制管理倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

答1，用高貨架放置物料充分利用空間，減少占地面積；

2，把領(lǐng)用頻率高的物料擺放在近靠門的地方，減少物料遠(yuǎn)距離的進(jìn)出；

3，如果需要搬動(dòng)的物料盡可能招聘男性員工；

4, 定期對(duì)呆滯物料清理出來(lái)處理；

5，使用倉(cāng)儲(chǔ)管理軟件做賬，減少人為因素造成的損失；

6，加強(qiáng)6防工作，防止因過(guò)期或防護(hù)不當(dāng)造成的損失。

因?yàn)椴恢滥闶鞘裁葱再|(zhì)的倉(cāng)儲(chǔ)，希望這些能幫到你。

4：來(lái)財(cái)務(wù)部成本崗實(shí)習(xí)三個(gè)月,經(jīng)理讓我寫一套完整的結(jié)賬流程

答會(huì)計(jì)月末結(jié)賬就是結(jié)算各種賬簿記錄。它是在將一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，將各種賬簿的記錄結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額的過(guò)程。本文主要介紹了會(huì)計(jì)月末結(jié)賬的六步曲。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第一步：對(duì)平憑證

一、先對(duì)本月所有憑證，重新審核核對(duì)，減少差錯(cuò)。

月末結(jié)賬以日常會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤，因此建議在月末結(jié)賬時(shí)重新進(jìn)行核對(duì)。

主要是核對(duì)以下：

1、 核對(duì)打印紙質(zhì)憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。

包括所有項(xiàng)目憑證號(hào)、科目、金額是關(guān)鍵,可以通過(guò)一張張的核對(duì)保證電腦賬套與原始憑證一致。因?yàn)殡娔X賬套憑證可以重復(fù)打印，會(huì)存在更正過(guò)的憑證沒有重新打印，紙質(zhì)憑證與電算憑證不一致;電腦賬套憑證作廢有誤或刪除電腦憑證順序重排后，紙質(zhì)憑證與電腦賬套憑證合產(chǎn)生不符。

2、通過(guò)核對(duì)可以檢查會(huì)計(jì)科目處理的正確性，順序是否連號(hào)以及會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全、以及內(nèi)容是否合規(guī)。

一般實(shí)踐中所有憑證都有第二人進(jìn)行電腦賬的復(fù)核和手工憑證上的簽字，但對(duì)于月結(jié)結(jié)賬工作還是應(yīng)加強(qiáng)稽查一般由總賬或會(huì)計(jì)主管進(jìn)行此項(xiàng)檢查，重點(diǎn)在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。

3、科目處理特別是明細(xì)科目處理的合理性是企業(yè)在現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部報(bào)表正確性的基礎(chǔ)。對(duì)此應(yīng)該有經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)主管或經(jīng)理進(jìn)行核查，并通過(guò)此項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)賬務(wù)處理的弱點(diǎn)，通過(guò)培訓(xùn)來(lái)完善，以提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體的水平。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)(現(xiàn)金、銀行存款、存貨及其他資產(chǎn)負(fù)債)

二、實(shí)務(wù)中對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物清盤，編制盤點(diǎn)表，一般由總賬或財(cái)務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

先對(duì)平現(xiàn)金賬戶，可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確;不平時(shí)應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因后進(jìn)行處理。出現(xiàn)差異的可能性較小，一般出納都會(huì)在報(bào)銷后對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。

2.銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。

銀行存款調(diào)節(jié)表很多人認(rèn)為是很基礎(chǔ)的東西，各單位對(duì)這個(gè)也不是很重視。有很多人有這樣的想法對(duì)現(xiàn)金看的緊是怕出納犯錯(cuò)誤，銀行存款多數(shù)單位是有嚴(yán)格的內(nèi)部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當(dāng)然實(shí)際上銀行存款和不比現(xiàn)金的重要性差;而銀行存款調(diào)節(jié)表是對(duì)銀行業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部的最重要也是重后的一道關(guān)。

銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)：

一、編制范圍的要求：

要求有一個(gè)銀行賬號(hào)編制一張調(diào)節(jié)表，如沒有未達(dá)賬款一樣要編制?，F(xiàn)在一般每個(gè)單位至少有一個(gè)基本賬戶、一個(gè)納稅專用賬戶、一個(gè)社保專用賬戶，這些賬戶應(yīng)每個(gè)分別編制調(diào)節(jié)表。

二、編制所需資料的要求：

1、要求單位結(jié)賬要以自然月份結(jié)賬，這樣有利于和銀行對(duì)賬單的時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)一。如單位有自己的結(jié)賬日比如25日，銀行對(duì)賬單這相應(yīng)的用上月26日到本月25日止的銀行對(duì)賬單.

2、企業(yè)銀行日記賬要求每一個(gè)銀行賬號(hào)開一個(gè)明細(xì)賬，并且所有應(yīng)入賬憑證都要入賬。對(duì)銀行日記賬要求每一張銀行原始單據(jù)做一行記錄。

3、上月對(duì)平的銀行存款調(diào)節(jié)表。

三、編制方法：

1、將此賬號(hào)上月銀行存款調(diào)節(jié)表中銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷，同時(shí)在上月銀行存款調(diào)節(jié)表上寫上這些筆在本月的憑證號(hào)。

注意：銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過(guò)一個(gè)月，如沒有寫上憑證號(hào)的要去銀行補(bǔ)回單一定要在月內(nèi)處理掉?，F(xiàn)在銀行回單遺失比較常見，當(dāng)然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)遺失，另一方面現(xiàn)在銀行新手多辦事不是很認(rèn)真。

2、將此賬號(hào)上月銀行存款調(diào)節(jié)表中企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行對(duì)賬單中找到同時(shí)在二面一起勾銷。

注意：如有未勾銷的企業(yè)已收銀行未收請(qǐng)到銀行去查,一般為退票。如有未勾銷的企業(yè)已付銀行未付，請(qǐng)查企業(yè)票據(jù)記錄，計(jì)算開出日期超過(guò)有效期后請(qǐng)與此客戶聯(lián)系要求收回過(guò)期票據(jù)并作廢。一般企業(yè)已收銀行未收不可能超過(guò)一個(gè)月，企業(yè)已付銀行未付原則上要求在到期當(dāng)月處理好。

3、將此賬號(hào)本月銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時(shí)在雙方勾銷，余下未勾銷的按企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收，先分類記在草稿中，再看一下日期如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付日期在結(jié)賬日前10日內(nèi)可以正式記入調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行已收企業(yè)未收不超過(guò)結(jié)賬前2日可以入調(diào)節(jié)表，其他未入調(diào)節(jié)表的請(qǐng)出納或相關(guān)人員去銀行或和客戶聯(lián)系處理好。

注意這些都不是未達(dá)賬項(xiàng)，是會(huì)計(jì)差錯(cuò)。還有企業(yè)已收銀行未收要求一定要寫上憑證號(hào)。

4、將銀行調(diào)節(jié)表所有數(shù)據(jù)和內(nèi)容填入后，查看調(diào)整后金額。

補(bǔ)充：現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)用財(cái)務(wù)軟件做賬，可以將上月的未達(dá)賬款、本月的銀行對(duì)賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據(jù)做一條分錄，這樣大多數(shù)軟件可以自動(dòng)對(duì)賬，自動(dòng)完成銀行存款調(diào)節(jié)表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)，調(diào)節(jié)后余額就是企業(yè)的可用資金。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之存貨

存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)或抽盤，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)查明原因進(jìn)行處理。重點(diǎn)是產(chǎn)成品核查和收入發(fā)票截止期的測(cè)試。

案例及實(shí)務(wù)：某公司月末結(jié)賬時(shí)核對(duì)收入。被總公司發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)已作發(fā)貨處理，財(cái)務(wù)未做收入確認(rèn)。公司與客戶合同規(guī)定客戶提貨風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬就轉(zhuǎn)移給客戶，銷售條款為EXW?！肮S交貨……指定地點(diǎn)”是指當(dāng)賣方在其所在地或其他指定的地點(diǎn)。

假設(shè)你是公司財(cái)務(wù)部主管結(jié)賬的總賬如何處理

1、召集應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)了解情況。

2、清查收入截止測(cè)試表，及查看所有發(fā)貨單。

3、核對(duì)系統(tǒng)操作人員發(fā)貨記錄與發(fā)貨單。

4、查清原因處理此次事件。

5、強(qiáng)化發(fā)貨到記賬的業(yè)務(wù)流程管理和培訓(xùn)。召集相關(guān)人員進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。

對(duì)平賬實(shí)之其他資產(chǎn)負(fù)債

實(shí)務(wù)中還有很多賬實(shí)核對(duì)的情況。比如應(yīng)收票據(jù)可以讓出納或其他票據(jù)保管人在月末結(jié)賬時(shí)點(diǎn)出具實(shí)物;其他應(yīng)收款如個(gè)人借款等日常應(yīng)按制度規(guī)定在到期日前處理完，結(jié)賬時(shí)未到期還要求借款人確認(rèn);固定資產(chǎn)可以在月末抽盤等。

應(yīng)收賬款日常對(duì)于未到期的貨款應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)按周發(fā)對(duì)賬單進(jìn)行催收，并且要求一般出現(xiàn)逾期貨款，對(duì)于逾期貨款按公司制度采取進(jìn)一步措施等。月未要發(fā)客戶發(fā)對(duì)賬單，要求客戶確認(rèn)等。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第三步：對(duì)平稅務(wù)

核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

1、運(yùn)用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)?，F(xiàn)在實(shí)際只有在三小票、和企業(yè)的應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。

調(diào)節(jié)的項(xiàng)目主要有:在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的(固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目)金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時(shí)間性差異。

2、核對(duì)銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以將金稅開票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票及無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)行核對(duì)有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單。

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按原理進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后同時(shí)編制所有稅務(wù)申報(bào)表。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第四步：對(duì)平明細(xì)

查看所有明細(xì)科目余額，對(duì)于有異常的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。

1、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬的核對(duì)應(yīng)做到：

①將所有應(yīng)收、應(yīng)付賬的明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。

②查看應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶情況。具體地說(shuō)是檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理，應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款進(jìn)行清查，看是否有借方余額，如有按原理進(jìn)行調(diào)整。

2、所有崗位按公司的財(cái)務(wù)制度做總賬明細(xì)賬的核對(duì)，按實(shí)務(wù)中的做法。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款規(guī)定按周對(duì)平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，要求及時(shí)發(fā)出對(duì)賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，并且重點(diǎn)是逾期和異常的處理和控制。

3、存貨核對(duì)：一般企業(yè)用標(biāo)準(zhǔn)成本法比較多見，當(dāng)然一樣有用實(shí)際成本法的。

日常要求是一樣的按周對(duì)平數(shù)量，對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)成本月末還要進(jìn)行相關(guān)的差異分析是重點(diǎn)。另外對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)的控制是日常工作的重點(diǎn)。結(jié)賬時(shí)的關(guān)鍵是呆滯料的控制，一般會(huì)編制存貨減值明細(xì)表主要是按賬齡和移動(dòng)對(duì)存貨進(jìn)行分析，并按產(chǎn)品與管理層溝通，確定哪些具體產(chǎn)品的存貨有減值金額。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套

編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄。

1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用，計(jì)提折舊、預(yù)提費(fèi)用等。

3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行。

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬第六步：結(jié)賬復(fù)核

結(jié)賬核對(duì)工具分為二類：會(huì)計(jì)出身一般用詳查法，審計(jì)出身一般用分析性復(fù)核。

1、結(jié)賬核查表目的：規(guī)范化結(jié)賬流程，減少人為結(jié)賬遺漏。

2、結(jié)賬核查表月處理流程。由總賬在完成結(jié)賬分錄的同時(shí)填列，財(cái)務(wù)經(jīng)理按表對(duì)系統(tǒng)中的憑證進(jìn)行復(fù)核，并逐項(xiàng)檢查有無(wú)遺漏和數(shù)據(jù)的合理性。核對(duì)完成簽字通過(guò)，完成系統(tǒng)結(jié)賬動(dòng)作，此結(jié)束本周期的賬務(wù)處理。此表裝訂入會(huì)計(jì)憑證方便審計(jì)和內(nèi)部稽查。

3、結(jié)賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預(yù)算的同時(shí)按企業(yè)實(shí)際進(jìn)行編制。每季度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查調(diào)整，以便與實(shí)際情況相符。

4、核對(duì)工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具

1、所有明細(xì)科目對(duì)比分析法：月末按最明細(xì)科目，與上月或預(yù)算或平均數(shù)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)所有差異要求分析查清寫出原因。

2、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析法：對(duì)所有資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及損益表項(xiàng)目進(jìn)行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分析。

5：EPR系統(tǒng)是什么？如何管理EPR系統(tǒng)？

答1、靈活的自動(dòng)編碼原則功能

易飛ERP提供自動(dòng)編碼原則功能，可事先將產(chǎn)品、材料的品號(hào)編碼原則設(shè)置于系統(tǒng)當(dāng)中。當(dāng)有建立新的品號(hào)需求時(shí)，可依據(jù)原則自動(dòng)給出新品號(hào)，避免出現(xiàn)缺號(hào)，重號(hào)或者編錯(cuò)的情況。系統(tǒng)還提供自動(dòng)賦予檢查碼的功能，極大的降低了品號(hào)使用出錯(cuò)的幾率。

2、完整的產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更解決方案

易飛ERP除了提供常見的擇日設(shè)變、單批設(shè)變、整批設(shè)變、立即設(shè)變等功能外，還提供用完設(shè)變的功能（依據(jù)用戶的設(shè)定，自動(dòng)先使用舊料，待舊料用完后，自動(dòng)切換為使用新料）；并提供相應(yīng)的報(bào)表，以顯示產(chǎn)品變更后的預(yù)計(jì)庫(kù)存狀況，便于存貨管理。

3、 齊全的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)管理功能

● 易飛ERP提供產(chǎn)品結(jié)構(gòu)管理子系統(tǒng)，可方便的錄入BOM信息，還提供E-BOM的功能，便于研發(fā)部門自行記錄一些研發(fā)中的BOM信息，并與標(biāo)準(zhǔn)BOM互相轉(zhuǎn)換。

● 提供選配件功能可以預(yù)先設(shè)定接單時(shí)零件可選特性，無(wú)須為同產(chǎn)品的不同選配件編制多個(gè)品號(hào)和BOM。

● 針對(duì)大量通用元器件組，易飛還提供虛設(shè)件功能，極大的簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)部門的設(shè)計(jì)、變更工作。

4、彈性的銷售預(yù)測(cè)方法

易飛ERP可根據(jù)不同的部門、業(yè)務(wù)員、以及不同的客戶、客戶類型、銷售渠道、地區(qū)、國(guó)家、不同的工廠、不同的倉(cāng)庫(kù)及產(chǎn)品制定多個(gè)彈性的銷售預(yù)測(cè)計(jì)劃，且可選擇是否作為生產(chǎn)計(jì)劃的來(lái)源。

5、按預(yù)測(cè)備料和按訂單生產(chǎn)

易飛ERP獨(dú)有的MRP + LRP系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的生產(chǎn)管理功能 ，MRP可以把銷售預(yù)測(cè)、現(xiàn)有存貨、已開立單據(jù)納入，綜合考慮并產(chǎn)生生產(chǎn)/采購(gòu)計(jì)劃，以便提早備料；而為接單式生產(chǎn)量身定做的LRP系統(tǒng)可根據(jù)訂單展開半成品的生產(chǎn)計(jì)劃及短交期材料的采購(gòu)計(jì)劃，并依據(jù)訂單號(hào)進(jìn)行全程追蹤。

6、提供完善的訂單采購(gòu)與生產(chǎn)情況跟蹤

易飛ERP的LRP子系統(tǒng)，可依據(jù)訂單進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃的生成與追蹤，將訂單個(gè)性化要求完整傳遞到生產(chǎn)部門，避免生產(chǎn)失誤。

7、完善的物料采購(gòu)計(jì)劃功能

易飛可依據(jù)各種基礎(chǔ)設(shè)置，如BOM（產(chǎn)品物料清單）、損耗率、取替代料、材料生失效日期、采購(gòu)提前期、檢驗(yàn)時(shí)間、最少采購(gòu)量、包裝量等，考慮系統(tǒng)中已開立的單據(jù)或制定的預(yù)測(cè)，自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃，并可提供多個(gè)計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比。

針對(duì)緊急的采購(gòu)或生產(chǎn)單據(jù)，進(jìn)行特殊標(biāo)示，以便后續(xù)部門進(jìn)行特殊處理。

如果是客戶取消或變更訂單，MRP可以針對(duì)已執(zhí)行的單據(jù)給出取消或者變更的建議,最大程度的降低訂單變更帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

8、 信用額度控制和應(yīng)收賬款管理

易飛提供了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞妙~度管理，完整覆蓋了客戶的交易過(guò)程，包括接單、出貨、結(jié)賬、支票、兌現(xiàn)；還能夠隨時(shí)提供按客戶或業(yè)務(wù)員的應(yīng)收賬款（出貨明細(xì)）、收款明細(xì)匯總等報(bào)表，方便對(duì)賬；并可提供賬齡分析，便于管理。

9、 料件認(rèn)可管理

易飛提供料件認(rèn)可管理功能，可指定某些材料需使用哪些固定生產(chǎn)廠家的品牌，以滿足企業(yè)管理需求。

10、 插件位置管理

易飛提供材料插件位置管理（多達(dá)1000多碼），可由技術(shù)部門錄入后，供生產(chǎn)車間或質(zhì)檢部門參考。

11、 供應(yīng)商的評(píng)估

易飛在收料過(guò)程中，可自動(dòng)記錄每筆交易中是否有延期、是否有質(zhì)量不良等情 況，并可產(chǎn)生異常報(bào)表分析早交、遲交、超交、短交、不良、扣款、溢價(jià)、低價(jià)等。在質(zhì)量管理系統(tǒng)中，還能具體記錄不同供應(yīng)商的不良原因，并依據(jù)供應(yīng)商交貨質(zhì)量狀況，自動(dòng)轉(zhuǎn)換檢驗(yàn)方式（直至停止交易）。易飛ERP還可依據(jù)用戶指定的指標(biāo)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行自動(dòng)評(píng)級(jí)，便于對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理。

12、 完整的領(lǐng)用料管理

易飛ERP除提供按批領(lǐng)料，依工序，依倉(cāng)庫(kù)，依料件特性等不同的領(lǐng)料方式外，還可支持電子業(yè)經(jīng)常使用的倒扣料以及現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)管理。針對(duì)電子業(yè)的特性，易飛還提供合并撿料報(bào)表，極大的減輕了倉(cāng)管人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。

13、 借貨管理功能

易飛提供完整的借出/入管理功能，詳細(xì)記錄與對(duì)方（客戶/供應(yīng)商/個(gè)人/其他）的交易信息，便于后續(xù)追蹤管理，且可靈活處理后續(xù)的歸還或者轉(zhuǎn)進(jìn)銷情況。

14、 備品管理

易飛ERP提供完整的備品管理功能，于銷售出貨及采購(gòu)進(jìn)貨時(shí)，皆可錄入備品數(shù)量，既保證了庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確，又不影響賬款處理。

15、 完整的盤點(diǎn)管理功能

易飛提供完整的盤點(diǎn)管理功能，可依據(jù)倉(cāng)庫(kù)、批號(hào)、料件類別等進(jìn)行，并提供定期盤點(diǎn)、循環(huán)盤點(diǎn)、抽盤點(diǎn)、在制品盤點(diǎn)等不同盤點(diǎn)方式。

彈性的盤點(diǎn)處理流程：可事先產(chǎn)生盤點(diǎn)計(jì)劃，便于安排工作；盤點(diǎn)過(guò)程中遵循一定的要求不需完全凍結(jié)庫(kù)存；盤點(diǎn)結(jié)束后可安排多人同時(shí)錄入實(shí)盤數(shù)據(jù)，及時(shí)產(chǎn)生盤盈虧數(shù)據(jù)；并可自動(dòng)生成盤盈虧報(bào)表并調(diào)整相應(yīng)庫(kù)存。

16、 呆滯料處理

易飛在四個(gè)階段進(jìn)行呆滯料的分析管理。一、研發(fā)階段；二、計(jì)劃階段；三、執(zhí)行階段；四、事后分析。

易飛在研發(fā)階段可以預(yù)先提醒可能的呆滯：將產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更會(huì)造成失效的材料以及在所有BOM中都沒有使用到的材料列出供管理者判斷是否呆滯；在計(jì)劃階段，通過(guò)MRP/LRP制定采購(gòu)計(jì)劃，盡量避免產(chǎn)生呆滯料；在執(zhí)行階段，提供了查詢替代料功能，在正料不夠的情況下，方便的查詢到替代料情況；日常還可在存貨管理系統(tǒng)中通過(guò)多種報(bào)表找到已發(fā)生呆滯的材料，如材料預(yù)計(jì)狀況表，呆滯材料表，材料批號(hào)期限控制表等。如果是客戶訂單發(fā)生變更，還可根據(jù)訂單預(yù)計(jì)進(jìn)貨表，迅速找出對(duì)應(yīng)的采購(gòu)單，方便采購(gòu)人員及時(shí)采取措施。

17、 維修追溯困難，批號(hào)和序號(hào)管理

易飛提供了對(duì)所有進(jìn)出料進(jìn)行批號(hào)管理的功能。并于維修系統(tǒng)提供了序號(hào)管理，當(dāng)有產(chǎn)品發(fā)生問(wèn)題時(shí)，可詳實(shí)記錄維修狀況并可追蹤該產(chǎn)品的原始生產(chǎn)狀況和原始用料，并反過(guò)來(lái)查找到該產(chǎn)品的同批次產(chǎn)品，以及這批產(chǎn)品的銷售或庫(kù)存狀況。

18、 成本計(jì)算管理

易飛ERP提供完整的成本解決方案，可應(yīng)用實(shí)際成本制或者標(biāo)準(zhǔn)成本制。采用易飛ERP成本子系統(tǒng)后，可于平時(shí)在各子系統(tǒng)中將成本計(jì)算所需的數(shù)據(jù)，如材料成本、人工、制費(fèi)等等資料錄入，成本會(huì)計(jì)只需于月底執(zhí)行計(jì)算即可得到當(dāng)月成本，極大降低工作復(fù)雜度。

為避免日常數(shù)據(jù)錄入時(shí)產(chǎn)生錯(cuò)誤，易飛ERP可于作業(yè)中設(shè)置管控或提醒用戶必需輸入的數(shù)據(jù)，也可于成本計(jì)算時(shí)，通過(guò)報(bào)表預(yù)先檢查成本計(jì)算所需的數(shù)據(jù)是否齊全、準(zhǔn)確。

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